稅法學(xué)學(xué)習(xí)指導(dǎo)

內(nèi)容概要

　　《稅法學(xué)學(xué)習(xí)指導(dǎo)》是與王曙光、李蘭主編的教材《稅法學(xué)》（第二版，2008年3月東北財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社出版）相配套的輔助教材，它也可作為在職人員學(xué)習(xí)稅法，以及參加注冊(cè)稅務(wù)師、注冊(cè)會(huì)計(jì)師等《稅法》考試人員的參考書?！　　抖惙▽W(xué)學(xué)習(xí)指導(dǎo)》的編寫體例和范圍，以教材為基礎(chǔ)，共分12章。每章分為“本章知識(shí)要點(diǎn)、重點(diǎn)內(nèi)容指要、難點(diǎn)問題解析、教材基本訓(xùn)練解答、綜合模擬訓(xùn)練、綜合模擬訓(xùn)練參考答案”六個(gè)部分，以“難點(diǎn)問題解析”為核心，以“綜合模擬訓(xùn)練”為重點(diǎn)。綜合模擬訓(xùn)練部分分為單選題、多選題、判斷題、計(jì)算題和綜合題五種題型，其中單選題、多選題和判斷題為稅法基礎(chǔ)理論和基本法規(guī)強(qiáng)化訓(xùn)練及簡(jiǎn)單應(yīng)用，計(jì)算題為單稅種法規(guī)與技能應(yīng)用，綜合題為多稅種法規(guī)與技能的綜合運(yùn)用?！　幸玫亩愂辗芍贫群陀嘘P(guān)數(shù)據(jù)，截止到2008年3月底，實(shí)際運(yùn)用時(shí)應(yīng)予以注意。

書籍目錄

第1章　稅法學(xué)總論1.1　本章知識(shí)要點(diǎn)1.2　重點(diǎn)內(nèi)容指要1.3　難點(diǎn)問題解析1.4　教材基本訓(xùn)練解答1.5　綜合模擬訓(xùn)練1.6　綜合模擬訓(xùn)練參考答案第2章　增值稅法2.1　本章知識(shí)要點(diǎn)2.2　重點(diǎn)內(nèi)容指要2.3　難點(diǎn)問題解析2.4　教材基本訓(xùn)練解答2.5　綜合模擬訓(xùn)練2.6　綜合模擬訓(xùn)練參考答案第3章　消費(fèi)稅法3.1　本章知識(shí)要點(diǎn)3.2　重點(diǎn)內(nèi)容指要3.3　難點(diǎn)問題解析3.4　教材基本訓(xùn)練解答3.5　綜合模擬訓(xùn)練3.6　綜合模擬訓(xùn)練參考答案第4章　營(yíng)業(yè)稅法4.1　本章知識(shí)要點(diǎn)4.2　重點(diǎn)內(nèi)容指要4.3　難點(diǎn)問題解析4.4　教材基本訓(xùn)練解答4.5　綜合模擬訓(xùn)練4.6　綜合模擬訓(xùn)練參考答案第5章　關(guān)稅法5.1　本章知識(shí)要點(diǎn)5.2　重點(diǎn)內(nèi)容指要5.3　難點(diǎn)問題解析5.4　教材基本訓(xùn)練解答5.5　綜合模擬訓(xùn)練5.6　綜合模擬訓(xùn)練參考答案第6章　企業(yè)所得稅法6.1　本章知識(shí)要點(diǎn)6.2　重點(diǎn)內(nèi)容指要6.3　難點(diǎn)問題解析6.4　教材基本訓(xùn)練解答6.5　綜合模擬訓(xùn)練6.6　綜合模擬訓(xùn)練參考答案第7章　個(gè)人所得稅法7.1　本章知識(shí)要點(diǎn)7.2　重點(diǎn)內(nèi)容指要7.3　難點(diǎn)問題解析7.4　教材基本訓(xùn)練解答7.5　綜合模擬訓(xùn)練7.6　綜合模擬訓(xùn)練參考答案第8章　資源類稅法8.1　本章知識(shí)要點(diǎn)8.2　重點(diǎn)內(nèi)容指要8.3　難點(diǎn)問題解析8.4　教材基本訓(xùn)練解答8.5　綜合模擬訓(xùn)練8.6　綜合模擬訓(xùn)練參考答案第9章　財(cái)產(chǎn)類稅法9.1　本章知識(shí)要點(diǎn)9.2　重點(diǎn)內(nèi)容指要9.3　難點(diǎn)問題解析9.4　教材基本訓(xùn)練解答9.5　綜合模擬訓(xùn)練9.6　綜合模擬訓(xùn)練參考答案第10章　行為目的類稅法10.1　本章知識(shí)要點(diǎn)10.2　重點(diǎn)內(nèi)容指要lO.3　難點(diǎn)問題解析10.4　教材基本訓(xùn)練解答10.5　綜合模擬訓(xùn)練10.6　綜合模擬訓(xùn)練參考答案第11章　稅收征收管理法11.1　本章知識(shí)要點(diǎn)11.2　重點(diǎn)內(nèi)容指要11.3　難點(diǎn)問題解析11.4　教材基本訓(xùn)練解答11.5　綜合模擬訓(xùn)練11.6　綜合模擬訓(xùn)練參考答案第12章　稅務(wù)行政管理法12.1　本章知識(shí)要點(diǎn)12.2　重點(diǎn)內(nèi)容指要12.3　難點(diǎn)問題解析12.4　教材基本訓(xùn)練解答12.5　綜合模擬訓(xùn)練12.6　綜合模擬訓(xùn)練參考答案

章節(jié)摘錄

　　第1章　稅法學(xué)總論　　1.2　重點(diǎn)內(nèi)容指要　　1.2.1　稅法學(xué)的學(xué)科屬性　　稅法學(xué)作為研究稅收分配規(guī)范活動(dòng)的科學(xué)，主要包括稅法基本理論及其要素設(shè)計(jì)兩個(gè)部分。稅法學(xué)的學(xué)科屬性包括稅法學(xué)的基本性質(zhì)、研究對(duì)象和基本特征?！　?.稅法學(xué)的基本性質(zhì)。稅法學(xué)是一門以法學(xué)等原理去研究稅收活動(dòng)規(guī)范性問題的法學(xué)分支學(xué)科。它是研究稅法現(xiàn)象及其規(guī)律的一門法學(xué)學(xué)科，是涉及多方面學(xué)科知識(shí)的一門邊緣性學(xué)科，是理論密切聯(lián)系實(shí)際的一門應(yīng)用性學(xué)科?！　?.稅法學(xué)的研究對(duì)象。稅法學(xué)的研究對(duì)象是稅法這～特定社會(huì)現(xiàn)象及其產(chǎn)生、發(fā)展和變化的規(guī)律，主要包括研究稅收基礎(chǔ)理論和稅法的概念、地位、作用、原則、要素，稅收立法和稅收法律關(guān)系等理論，以及稅收基本法、稅收實(shí)體法和稅收程序法等法律內(nèi)容?！　?.稅法學(xué)的基本特征。稅法學(xué)的基本特征是稅法學(xué)性質(zhì)的具體體現(xiàn)，具有以下幾個(gè)基本特征：　?。?）研究?jī)?nèi)容的規(guī)范性。稅法學(xué)的內(nèi)容體系應(yīng)主要依據(jù)現(xiàn)行稅收法律、法規(guī)進(jìn)行學(xué)理闡釋，包括必要的理論研究。所闡明的法律規(guī)范必須符合現(xiàn)行的稅收法律制度的規(guī)定，也不能用理論探討來代替現(xiàn)行的稅收法律規(guī)定?！　。?）專業(yè)基礎(chǔ)的廣泛性。稅法學(xué)以一定的相關(guān)理論為基礎(chǔ)，如法學(xué)、會(huì)計(jì)學(xué)、經(jīng)濟(jì)學(xué)和稅收學(xué)等。如果研究基礎(chǔ)狹隘，就稅論稅、就稅法論稅法，所得出來的結(jié)論必定有失允當(dāng)，難以成為稅法學(xué)理論體系的有機(jī)整體?！　。?）理論知識(shí)的實(shí)踐性。稅法學(xué)主要研究稅法理論和稅法規(guī)定，稅法理論突出學(xué)科的“法性”，而稅法規(guī)定則將稅法理論與實(shí)務(wù)相結(jié)合。法理用以指導(dǎo)稅法實(shí)踐活動(dòng)，經(jīng)過長(zhǎng)期的“實(shí)踐、認(rèn)識(shí)、再實(shí)踐、再認(rèn)識(shí)”過程，稅法學(xué)走向成熟?！　?.2.2　稅收與稅法的概念　　1.稅收的概念及內(nèi)涵。稅收是國(guó)家憑借其政治權(quán)力，強(qiáng)制、無償?shù)貐⑴c國(guó)民收入分配取得財(cái)政收入的一種手段。其含義主要包括以下幾個(gè)方面：　?。?）稅收的依據(jù)。國(guó)家征稅憑借的只是唯一的政治權(quán)力而不是財(cái)產(chǎn)權(quán)力，國(guó)家政治權(quán)力即是稅收的依據(jù)?！　。?）稅收的特征。稅收的特征具體體現(xiàn)為強(qiáng)制性、無償性和固定性。只有同時(shí)具備這三個(gè)特征才是稅收，否則就不是稅收。　?。?）稅收的范疇。稅收在社會(huì)再生產(chǎn)過程中屬于分配范疇，體現(xiàn)的分配關(guān)系則是一種特定的分配關(guān)系?！　。?）稅收的形態(tài)。稅收的形態(tài)有力役、實(shí)物和貨幣，其中力役是稅收的特殊形態(tài)，實(shí)物和貨幣尤其是貨幣為稅收的主要形態(tài)。　　2.稅法的概念及其地位。稅法是國(guó)家制定的用以調(diào)整國(guó)家與納稅人之間征納活動(dòng)的權(quán)利與義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。稅法有廣義與狹義之分，前者是指國(guó)家立法機(jī)關(guān)、政府及其有關(guān)部門制定的有關(guān)稅收方面的法律、規(guī)章和規(guī)定等；后者僅指國(guó)家立法機(jī)關(guān)或其授權(quán)制定的稅收法律，即嚴(yán)格意義上的稅法?！　《惙ㄊ菄?guó)家依法征稅、納稅人依法納稅的行為規(guī)范。其目的是保障國(guó)家的經(jīng)濟(jì)利益和納稅人的合法權(quán)益。稅法是國(guó)家法律體系中一個(gè)重要的部門法，它是調(diào)整國(guó)家與各個(gè)經(jīng)濟(jì)單位及公民個(gè)人分配關(guān)系的基本法律規(guī)范?！　?.稅法與有關(guān)法律的關(guān)系。稅法在我國(guó)的法律體系中，與有關(guān)法律或多或少地存在一定的相關(guān)性。　?。?）稅法與憲法的關(guān)系。憲法是我國(guó)的根本大法，也是制定所有法律制度的依據(jù)，因而是稅法的根本依據(jù)。我國(guó)《憲法》規(guī)定：“中華人民共和國(guó)公民有依照法律納稅的義務(wù)?！边@是立法機(jī)關(guān)制定稅法并據(jù)以向公民征稅，公民必須依照稅法納稅的最直接的法律依據(jù)?！　　?/pre>








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