稅收學(xué)

前言

　　稅收學(xué)作為一門研究有關(guān)稅收理論、制度、政策和管理的科學(xué)，是財政學(xué)科體系的一個特殊分支，已成為我國財經(jīng)類教學(xué)體系的一門應(yīng)用型理論課程。本書從中國特色的社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制出發(fā)，以解決改革實踐中出現(xiàn)的現(xiàn)實問題為出發(fā)點(diǎn)，努力澄清有關(guān)稅收的模糊認(rèn)識，提供正確的分析和研究稅收問題的思想方法，所引用的法律文件截至2008年6月底。本書主要內(nèi)容包括稅收基本理論、稅收制度設(shè)計和稅收管理實務(wù)三大部分，共十五章，主要是為高校財政學(xué)、金融學(xué)、會計學(xué)、工商管理、法學(xué)等專業(yè)編寫的教材?！　≡诰帉戇^程中，力圖兼顧通用性和兼容性，使其不僅適用于經(jīng)濟(jì)管理類學(xué)科的專業(yè)核心課程或選修課程的教學(xué)需要，也適用于非經(jīng)濟(jì)管理類學(xué)科作為自修課程的參考書。同時，還可作為納稅人的納稅指南和財政、稅務(wù)、海關(guān)、審計、司法等系統(tǒng)和企業(yè)人員的業(yè)務(wù)手冊。

內(nèi)容概要

　　稅收學(xué)作為一門研究有關(guān)稅收理論、制度、政策和管理的科學(xué)，是財政學(xué)科體系的一個特殊分支，已成為我國財經(jīng)類教學(xué)體系的一門應(yīng)用型理論課程。《21世紀(jì)應(yīng)用型本科規(guī)劃教材·財稅系列：稅收學(xué)》從中國特色的社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制出發(fā)，以解決改革實踐中出現(xiàn)的現(xiàn)實問題為出發(fā)點(diǎn)，努力澄清有關(guān)稅收的模糊認(rèn)識，提供正確的分析和研究稅收問題的思想方法，所引用的法律文件截至2008年6月底?！?1世紀(jì)應(yīng)用型本科規(guī)劃教材·財稅系列：稅收學(xué)》主要內(nèi)容包括稅收基本理論、稅收制度設(shè)計和稅收管理實務(wù)三大部分，共十五章，主要是為高校財政學(xué)、金融學(xué)、會計學(xué)、工商管理、法學(xué)等專業(yè)編寫的教材。　　在編寫過程中，力圖兼顧通用性和兼容性，使其不僅適用于經(jīng)濟(jì)管理類學(xué)科的專業(yè)核心課程或選修課程的教學(xué)需要，也適用于非經(jīng)濟(jì)管理類學(xué)科作為自修課程的參考書。同時，還可作為納稅人的納稅指南和財政、稅務(wù)、海關(guān)、審計、司法等系統(tǒng)和企業(yè)人員的業(yè)務(wù)手冊。

書籍目錄

第一章 稅收概論第一節(jié) 稅收的起源與發(fā)展第二節(jié) 稅收的本質(zhì)與特征第三節(jié) 稅收要素和分類第四節(jié) 稅收的職能和作用練習(xí)題第二章 稅收基本理論第一節(jié) 稅制結(jié)構(gòu)第二節(jié) 稅收原則第三節(jié) 稅收負(fù)擔(dān)與轉(zhuǎn)嫁第四節(jié) 稅收成本第五節(jié) 稅收效應(yīng)練習(xí)題第三章 流轉(zhuǎn)稅制第一節(jié) 流轉(zhuǎn)稅的特點(diǎn)第二節(jié) 流轉(zhuǎn)稅制設(shè)計第三節(jié) 流轉(zhuǎn)稅制類型第四節(jié) 流轉(zhuǎn)稅制模式練習(xí)題第四章 增值稅第一節(jié) 增值稅的基本要素第二節(jié) 增值稅的計算第三節(jié) 增值稅的申報與繳納練習(xí)題第五章 消費(fèi)稅第一節(jié) 消費(fèi)稅的基本要素第二節(jié) 消費(fèi)稅的計算第三節(jié) 消費(fèi)稅的申報與繳納練習(xí)題第六章 營業(yè)稅第一節(jié) 營業(yè)稅的基本要素第二節(jié) 營業(yè)稅的計算第三節(jié) 營業(yè)稅的申報與繳納練習(xí)題第七章 關(guān)稅第一節(jié) 關(guān)稅的基本要素第二節(jié) 關(guān)稅的計算第三節(jié) 關(guān)稅的申報與繳納練習(xí)題第八章 所得稅制第一節(jié) 所得稅制特點(diǎn)第二節(jié) 所得稅制類型第三節(jié) 所得稅制設(shè)計練習(xí)題第九章 企業(yè)所得稅第一節(jié) 企業(yè)所得稅的基本要素第二節(jié) 企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的確定第三節(jié) 企業(yè)所得稅的計算第四節(jié) 企業(yè)所得稅的申報與繳納練習(xí)題第十章 個人所得稅第一節(jié) 個人所得稅的基本要素第二節(jié) 個人所得稅的計算第三節(jié) 個人所得稅的申報與繳納練習(xí)題第十一章 資源課稅第一節(jié) 資源課稅的性質(zhì)第二節(jié) 資源稅第三節(jié) 城鎮(zhèn)土地使用稅第四節(jié) 耕地占用稅練習(xí)題第十二章 財產(chǎn)課稅第一節(jié) 財產(chǎn)課稅的性質(zhì)第二節(jié) 房產(chǎn)稅與城市房地產(chǎn)稅第三節(jié) 車船稅第四節(jié) 契稅第五節(jié) 煙葉稅第六節(jié) 船舶噸稅練習(xí)題第十三章 行為課稅第一節(jié) 行為課稅的性質(zhì)第二節(jié) 城市維護(hù)建設(shè)稅與教育費(fèi)附加第三節(jié) 印花稅第四節(jié) 車輛購置稅第五節(jié) 土地增值稅練習(xí)題第十四章 稅收管理體制第一節(jié) 稅收管理體制概述第二節(jié) 我國稅收管理體制的發(fā)展演變第三節(jié) 分稅制稅收管理體制練習(xí)題第十五章 稅收征收管理制度與模式第一節(jié) 稅收征收管理制度第二節(jié) 稅收征收管理模式第三節(jié) 科學(xué)的稅收征收管理模式構(gòu)建練習(xí)題參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

　　第一章　稅收概論　　第一節(jié)　稅收的起源與發(fā)展　　二、我國稅收的起源與發(fā)展　?。ㄒ唬┪覈愂盏钠鹪础　《愂盏钠鹪词且粋€過程概念而不是時點(diǎn)概念。稅收同其他財政范疇和經(jīng)濟(jì)范疇一樣，存在從萌芽到定型的發(fā)展過程?！　∥覈愂諒拿妊康匠墒炫c當(dāng)時作為主要生產(chǎn)資料的土地的所有制的發(fā)展有密切的關(guān)系。奴隸制是人類歷史上第一種剝削制度。我國同樣經(jīng)歷過奴隸制階段而且時間相當(dāng)漫長，但是奴隸制度發(fā)展得極不充分，直至殷商末年奴隸制度瀕臨崩潰，也始終沒有形成古希臘、古羅馬那樣高度發(fā)展的奴隸制度，其土地占有制度也極其特殊。殷商時代的農(nóng)業(yè)還停留在農(nóng)業(yè)發(fā)展的初級階段，即“游農(nóng)”階段。由于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)方法非常原始，必須經(jīng)常改換耕地，因而不能定居生活，土地占有方式只能是氏族公有，并且只是在一地居留期間由氏族臨時占用，而不是固定分配，更不能由個人占有。由土地所有制決定，殷商的上層建筑以家長氏族制度為特點(diǎn)，也就是說，國家形態(tài)是不典型的，沒有發(fā)展成古希臘、古羅馬那樣完備的奴隸制國家。這一時期主要通過使用奴隸的無償勞役、直接占有奴隸勞動滿足財政需要，不存在稅收征納關(guān)系；各個部落向帝王的貢納只是帝王與部落間分割由奴隸創(chuàng)造的社會財富的關(guān)系，不是稅收關(guān)系，殷商以前的夏代更沒有這種關(guān)系。隨著人們的生活從游牧走向定居，形成了井田制度。井田制度是西周時期典型的土地制度，井田“一井”九百畝，八家農(nóng)戶各分百畝私田，剩余的百畝公田由八家共耕，公田的農(nóng)產(chǎn)品歸奴隸主國家所有，這就是所謂的“助法”。這種財政收入以征取勞役地租形式實現(xiàn)，仍然不是典型意義上的稅收，但可以說已經(jīng)包含稅收的萌芽，為后世力役之征的雛形。春秋時期井田制度開始從全盛走向瓦解，封建土地私有制有所發(fā)展。魯宣公十五年（公元前594年），魯國實行“初稅畝”制度，即不論公田、私田一律按畝征稅，這是從傳統(tǒng)的“助法”過渡到封建實物稅的開始，標(biāo)志著典型意義上的稅收的誕生?！　　　?/pre>








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