三天學(xué)會納稅

前言

稅費(fèi)的高低直接影響到企業(yè)的營利水平，體現(xiàn)了企業(yè)稅負(fù)的輕重；從另一方面來講，稅收是國家財政收入的重要來源，它是取之于民、用之于民的一項重要舉措。因此，在計算企業(yè)所得稅時，要按照相關(guān)的法律法規(guī)據(jù)實計算企業(yè)應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅費(fèi)，不能因為對法律法規(guī)不熟悉而給企業(yè)增加不必要的稅費(fèi)開支；也不能為了企業(yè)眼前的利益而偷稅、漏稅，否則會受到法律的制裁。本書從實際工作出發(fā)，講述在合理合法的情況下，如何正確計算企業(yè)應(yīng)繳納的各種稅費(fèi)，以及如何進(jìn)行稅費(fèi)的申報和繳納。本書主要有以下幾方面的特點(diǎn)一、實用性本書以國家最新的稅收法律法規(guī)為依據(jù)，從實際工作出發(fā)，講述稅費(fèi)計算的方法和步驟，可操作性強(qiáng)，初學(xué)者容易快速掌握稅費(fèi)的基本知識和核算要點(diǎn)。

內(nèi)容概要

《三天學(xué)會納稅:你的第一本納稅書》從實際工作出發(fā)，講述在合理合法的情況下，如何正確計算企業(yè)應(yīng)繳納的各種稅費(fèi)，以及如何進(jìn)行稅費(fèi)的申報和繳納。

作者簡介

方瓊慧，女士一直從事財務(wù)工作，從會計員逐漸成長為財務(wù)主管。一路走來，對會計制度、企業(yè)會計準(zhǔn)則、稅法、增值稅暫行條例等相關(guān)制度、法律法規(guī)了如指掌，并積累了豐富的財務(wù)管理經(jīng)驗和賬務(wù)處理技巧。

書籍目錄

第一章 知法懂法不可少——稅法基礎(chǔ)知識要了解　第一節(jié) 稅務(wù)會計必須知道的知識點(diǎn)　　一、納稅人的權(quán)利與義務(wù)　　二、稅務(wù)登記　　三、發(fā)票的領(lǐng)購　　四、納稅申報的方式　第二節(jié) 計算稅費(fèi)必須了解的概念　　一、稅務(wù)會計必須了解的基本概念　　二、現(xiàn)行稅費(fèi)的種類　　三、小規(guī)模納稅人與一般納稅人第二章 新增價值交稅有講究——增值稅實務(wù)　第一節(jié) 增值稅基礎(chǔ)知識　　一、增值稅納稅義務(wù)人　　二、增值稅稅率　　三、增值稅應(yīng)納稅額計算方法　　四、增值稅的一般賬務(wù)處理　　五、視同銷售交納增值稅的行為　　六、進(jìn)口貨物征稅規(guī)定　　七、出口貨物退（免）稅　　八、免征增值稅的項目　　九、增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時間　　十、增值稅納稅申報及其稅款繳納的規(guī)定　第二節(jié) 增值稅的計算　　一、一般業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅額的計算　　二、銷售使用過的固定資產(chǎn)增值稅的計算　　三、購置稅控機(jī)增值稅的計算　　四、購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品增值稅的計算　　五、運(yùn)費(fèi)抵扣增值稅的計算　　六、商業(yè)折扣情況下增值稅的計算　　七、現(xiàn)金折扣情況下增值稅的計算　　八、銷售折讓情況下增值稅的計算　　九、兼營行為增值稅的計算　　十、混合銷售行為增值稅的計算　　十一、視同銷售貨物行為增值稅的計算　　十二、以舊換新方式銷售時增值稅的計算　　十三、還本銷售方式時增值稅的計算　　十四、以物易物方式銷售時增值稅的計算　　十五、包裝物押金增值稅的計算　　十六、進(jìn)口貨物增值稅的計算　　十七、出口貨物退（免）稅的計算第三章 特定消費(fèi)品計稅要注意——消費(fèi)稅實務(wù)　第一節(jié) 消費(fèi)稅基礎(chǔ)知識　　一、消費(fèi)稅的納稅義務(wù)人　　二、消費(fèi)稅稅目稅率表　　三、消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計算方法　　四、消費(fèi)稅的一般賬務(wù)處理　　五、消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間　　六、消費(fèi)稅的納稅申報及其稅款繳納的規(guī)定　第二節(jié) 消費(fèi)稅的計算　　一、從價定率計算消費(fèi)稅實務(wù)　　二、從量定額計算消費(fèi)稅實務(wù)　　三、從價定率和從量定額復(fù)合計稅實務(wù)　　四、應(yīng)稅消費(fèi)品銷售時，包裝物消費(fèi)稅處理實務(wù)　　五、酒類產(chǎn)品包裝物押金的處理實務(wù)　　六、外購與委托加丁應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅款扣除的消費(fèi)稅的計算　　七、自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品消費(fèi)稅的計算　　八、兼營不同應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅的計算　　九、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅的計算　　十、出口應(yīng)稅消費(fèi)品的退稅的計算第四章 營業(yè)收入計稅各不同——營業(yè)稅實務(wù)　第一節(jié) 營業(yè)稅基礎(chǔ)知識　　一、營業(yè)稅的納稅義務(wù)人　　二、營業(yè)稅稅目稅率表　　三、營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計算方法　　四、免征營業(yè)稅的項目　　五、營業(yè)稅的一般賬務(wù)處理　　六、營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間　　七、營業(yè)稅的納稅申報及其稅款繳納的規(guī)定　第二節(jié) 營業(yè)稅的計算　　一、交通運(yùn)輸業(yè)營業(yè)稅的計算　　二、建筑業(yè)營業(yè)稅的計算　　三、金融保險業(yè)營業(yè)稅的計算　　四、郵電通信業(yè)營業(yè)稅的計算　　五、文化體育業(yè)營業(yè)稅的計算　　六、娛樂業(yè)營業(yè)稅的計算　　七、服務(wù)業(yè)營業(yè)稅的計算　　八、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)營業(yè)稅的計算　　九、銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅的計算　　十、兼營不同稅目營業(yè)稅的計算　　十一、混合銷售情況下營業(yè)稅的計算第五章 城市建設(shè)和教育事業(yè)兩不誤——城建設(shè)稅與教育費(fèi)附加實務(wù)　第一節(jié) 城市維護(hù)建設(shè)稅與教育費(fèi)附加稅基礎(chǔ)知識　　一、城市維護(hù)建設(shè)稅基礎(chǔ)知識　　二、教育費(fèi)附加稅基礎(chǔ)知識　　三、附加稅（費(fèi)）納稅申報表　第二節(jié) 城市維護(hù)建設(shè)稅與教育費(fèi)附加稅實務(wù)　　一、納稅人在市區(qū)的城建稅與教育費(fèi)附加的計算　　二、納稅人在縣城、鎮(zhèn)的城建稅與教育費(fèi)附加的計算　　三、納稅人不在市區(qū)、縣城、鎮(zhèn)的城建稅與教育費(fèi)附加的計算第六章 企業(yè)有所得不忘國——企業(yè)所得稅實務(wù)　第一節(jié) 企業(yè)所得稅基礎(chǔ)知識　　一、企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人　　二、企業(yè)所得稅稅率　　三、企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計算方法　　四、可免征、減征企業(yè)所得稅的企業(yè)所得　　五、企業(yè)所得稅的一般賬務(wù)處理　　六、企業(yè)所得稅征收管理　　七、企業(yè)所得稅納稅申報表……第七章 個人所得計稅分情況——個人所得稅實務(wù)第八章 土地增值稅要理解好——土地增值稅實務(wù)第九章 不同車船計稅不同——車船使用稅實務(wù)第十章 印花稅交納有講究——印花稅務(wù)務(wù)第十一章 不動產(chǎn)轉(zhuǎn)移不忘交稅——契稅實務(wù)參考資料

章節(jié)摘錄

插圖：【例2-16】甲企業(yè)為增值稅一般納稅人企業(yè)，1月份需要從乙企業(yè)購進(jìn)一批原材料，正好乙企業(yè)當(dāng)月也需要購進(jìn)甲企業(yè)的一批產(chǎn)品，于是甲、乙企業(yè)決定采取以物易物的方式銷售各自的貨物。已知乙企業(yè)購進(jìn)的原材料市場價為30000元（不含稅價），乙企業(yè)需要的甲企業(yè)的產(chǎn)成品市場售價為30000元（不含稅價），甲企業(yè)這筆業(yè)務(wù)應(yīng)交納多少增值稅？增值稅銷項稅額=30000×17％=5100（元）增值稅進(jìn)項稅額=30000×17％=5100（元）甲企業(yè)以物易物方式實際需交納增值稅=5100-5100=0（元）以物易物是指購銷雙方是以同等價款的貨物相互結(jié)算，而不以貨幣結(jié)算來實現(xiàn)貨物的購銷方式。在這種方式下銷售的，購銷雙方應(yīng)作購銷處理，并分別開具合法的票據(jù)，如果購進(jìn)的貨物不能取得增值稅專用發(fā)票，則不能抵扣進(jìn)項稅額。十五、包裝物押金增值稅的計算【例2一17】某企業(yè)是增值稅一般納稅人，2009年1月1日銷售一批產(chǎn)品，向購貨方收取產(chǎn)品包裝物押金3510元，至2010年1月1日尚未收回對方退回的包裝物，根據(jù)合同的規(guī)定包裝物押金不再退還購貨方。企業(yè)不退還的包裝物是否需要交納增值稅？應(yīng)納稅額=3510÷（1+17％）×17％=510（元）根據(jù)稅法的規(guī)定，企業(yè)因銷售貨物而出租出借包裝物收取的押金，單獨(dú)記賬核算的，時間在1年以內(nèi)或沒有超過合同實際約定時間的包裝物押金，不并人銷售額征稅；若超過合同約定的時間或以一年為期限未收回包裝物而不再退還的包裝物押金，則應(yīng)并人銷售額計征銷項稅。但需要注意的是，在實際工作中，應(yīng)記得將需要征稅的逾期包裝物押金換算為不含稅價再并人銷售額征稅。

編輯推薦

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