納稅核算與申報(bào)

前言

根據(jù)教育部2006年16號(hào)文件《關(guān)于全面提高高等職業(yè)教育教學(xué)質(zhì)量的若干意見》的文件要求，高職院校應(yīng)培養(yǎng)高技能、應(yīng)用型人才，要直接面向職業(yè)崗位需求，構(gòu)建工學(xué)結(jié)合、學(xué)訓(xùn)一體，以能力培養(yǎng)為主線的培養(yǎng)模式。建立項(xiàng)目導(dǎo)向，基于工作過程、任務(wù)驅(qū)動(dòng)的新型課程體系和教學(xué)模式成為高職教育改革的切入點(diǎn)和發(fā)展方向。根據(jù)高職教育教學(xué)改革方向和新時(shí)期會(huì)計(jì)職業(yè)發(fā)展要求，根據(jù)會(huì)計(jì)專業(yè)教學(xué)課程體系和課程建設(shè)的需求，我們組織開發(fā)了《納稅核算與申報(bào)》一書，本書是按照企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)崗位的工作內(nèi)容和能力需求，按照企業(yè)處理涉稅業(yè)務(wù)的工作程序，按照任務(wù)驅(qū)動(dòng)、學(xué)訓(xùn)一體的教學(xué)流程選取組織教材內(nèi)容，符合國(guó)家高職教材開發(fā)的最新思路。本書力圖體現(xiàn)編者多年的教學(xué)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，吸收學(xué)術(shù)界最新的教學(xué)研究成果，并反映最新的稅收法規(guī)內(nèi)容。全書結(jié)構(gòu)新穎、內(nèi)容實(shí)用、教學(xué)思路清晰，采用案例導(dǎo)入、任務(wù)驅(qū)動(dòng)的模式，易教易學(xué)。本書的創(chuàng)新之處主要表現(xiàn)在：（1）以能力培養(yǎng)目標(biāo)為依據(jù)，確定所需的必要知識(shí)。各學(xué)習(xí)情境都按照企業(yè)稅務(wù)崗位工作要求，提出了明確的能力目標(biāo)，并依據(jù)目標(biāo)提出明確的必備知識(shí)要求，指導(dǎo)學(xué)生有目的地在完成工作任務(wù)的過程中學(xué)習(xí)。（2）按照任務(wù)驅(qū)動(dòng)的教學(xué)模式，讓學(xué)生在完成任務(wù)的過程中自主學(xué)習(xí)，突出學(xué)生的主體性。每個(gè)學(xué)習(xí)情境都安排了實(shí)際的工作任務(wù)，使學(xué)生為完成任務(wù)而自主學(xué)習(xí)，使知識(shí)迅速轉(zhuǎn)化為工作能力。（3）在編寫思路上進(jìn)行了大膽的創(chuàng)新，形成了以能力培養(yǎng)為主線的教學(xué)循環(huán)，設(shè)置了能力目標(biāo)、必備知識(shí)、任務(wù)導(dǎo)入、操作要點(diǎn)、知識(shí)鏈接、思考回答、項(xiàng)目訓(xùn)練等模塊，體現(xiàn)了學(xué)做一體、任務(wù)驅(qū)動(dòng)、學(xué)生中心的教學(xué)思想，有效地提高了學(xué)生的學(xué)習(xí)興趣，提高了學(xué)生分析和解決問題的能力。（4）在知識(shí)鏈接中，增加了“想一想”、“議一議”、“小提示”等小專欄，增加了本書的可讀性。本書由劉曉峰、楊海濤主編，負(fù)責(zé)全書的整體設(shè)計(jì)、修改、定稿。陳士萍、席慶榮任副主編。具體編寫分工為劉曉峰編寫情境一、情境二、情境七；楊海濤編寫情境三、情境九；陳士萍編寫情境四、情境六；席慶榮編寫情境五、情境八。宋文光教授對(duì)全書進(jìn)行了審核，提出了很多寶貴意見。本書在編寫過程中，參考了國(guó)內(nèi)同類教材和互聯(lián)網(wǎng)上有關(guān)資料，得到了相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的大力支持，在此表示誠(chéng)摯的感謝。由于作者水平有限，書中可能存在許多需要改進(jìn)的地方，敬請(qǐng)讀者和同行不吝賜教。

內(nèi)容概要

　　《納稅核算與申報(bào)（會(huì)計(jì)專業(yè)）》按照工學(xué)結(jié)合、項(xiàng)目導(dǎo)向、任務(wù)驅(qū)動(dòng)、學(xué)訓(xùn)一體的思路，結(jié)合會(huì)計(jì)專業(yè)課程改革實(shí)際編寫?！都{稅核算與申報(bào)（會(huì)計(jì)專業(yè)）》全面介紹了企業(yè)各稅種的計(jì)算、核算、申報(bào)、繳納、籌劃的基本方法，按照企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)崗位的實(shí)際工作內(nèi)容和程序安排內(nèi)容，分稅種設(shè)計(jì)學(xué)習(xí)情境。共設(shè)置了稅務(wù)會(huì)計(jì)工作、增值稅的核算與申報(bào)、消費(fèi)稅的核算與申報(bào)、出口退（免）稅的核算與申報(bào)、進(jìn)出口關(guān)稅的核算與申報(bào)、營(yíng)業(yè)稅的核算與申報(bào)、企業(yè)所得稅的核算與申報(bào)、個(gè)人所得稅的核算與申報(bào)、其他稅種的核算與申報(bào)9個(gè)學(xué)習(xí)情境，每個(gè)學(xué)習(xí)情境都按照能力目標(biāo)、必備知識(shí)、任務(wù)導(dǎo)入、操作要點(diǎn)、知識(shí)鏈接、思考回答、項(xiàng)目訓(xùn)練來安排結(jié)構(gòu)，形成了一個(gè)完整的以學(xué)生為主體、教師為主導(dǎo)，以能力培養(yǎng)為主線的教學(xué)循環(huán)?！　　都{稅核算與申報(bào)（會(huì)計(jì)專業(yè)）》體現(xiàn)出鮮明的高等職業(yè)教育特色，適用于高等職業(yè)院校、高等專科院校、成人高校、民辦高校及本科院校舉辦的二級(jí)職業(yè)技術(shù)學(xué)院的財(cái)經(jīng)類專業(yè)及其他相關(guān)專業(yè)的教學(xué)，也可供五年制高職以及中等職業(yè)學(xué)校學(xué)生使用，并可作為社會(huì)從業(yè)人士的參考讀物。

書籍目錄

情境一 稅務(wù)會(huì)計(jì)工作能力目標(biāo)必備知識(shí)任務(wù)導(dǎo)入操作要點(diǎn)一、辦理稅務(wù)登記二、一般納稅人認(rèn)定知識(shí)鏈接一、稅務(wù)會(huì)計(jì)的內(nèi)涵二、稅務(wù)會(huì)計(jì)的目標(biāo)三、稅務(wù)會(huì)計(jì)的內(nèi)容四、稅務(wù)會(huì)計(jì)的日常工作思考回答項(xiàng)目訓(xùn)練情境二 增值稅的核算與申報(bào)能力目標(biāo)必備知識(shí)任務(wù)導(dǎo)入操作要點(diǎn)一、根據(jù)所給資料計(jì)算企業(yè)本月應(yīng)納增值稅二、根據(jù)計(jì)算結(jié)果編制涉稅業(yè)務(wù)的記賬憑證三、根據(jù)上述結(jié)果填制增值稅納稅申報(bào)知識(shí)鏈接一、增值稅法規(guī)解析二、增值稅的計(jì)算三、增值稅的會(huì)計(jì)核算四、增值稅的納稅申報(bào)與繳納五、增值稅專用發(fā)票管理六、增值稅的稅收籌劃思考回答項(xiàng)目訓(xùn)練情境三 消費(fèi)稅的核算與申報(bào)能力目標(biāo)必備知識(shí)任務(wù)導(dǎo)入操作要點(diǎn)一、根據(jù)所給資料計(jì)算企業(yè)本月應(yīng)納增值稅和消費(fèi)稅二、根據(jù)計(jì)算結(jié)果編制涉稅業(yè)務(wù)的記賬憑證三、根據(jù)上述結(jié)果填制消費(fèi)稅納稅申報(bào)表知識(shí)鏈接一、消費(fèi)稅法規(guī)解析二、消費(fèi)稅稅額計(jì)算三、消費(fèi)稅會(huì)計(jì)核算四、消費(fèi)稅納稅申報(bào)與繳納五、消費(fèi)稅的納稅籌劃思考回答項(xiàng)目訓(xùn)練情境四 出口退(免)稅的核算與申報(bào)能力目標(biāo)必備知識(shí)任務(wù)導(dǎo)入操作要點(diǎn)一、根據(jù)所給資料計(jì)算企業(yè)出口退稅額和應(yīng)納稅額二、根據(jù)計(jì)算結(jié)果編制涉稅業(yè)務(wù)的記賬憑證三、根據(jù)上述結(jié)果填制消費(fèi)稅納稅申報(bào)表知識(shí)鏈接一、出口貨物退(免)稅法規(guī)解析二、出口貨物退(免)稅的稅率三、出口貨物退稅的計(jì)算四、出口貨物退(免)稅辦理五、出口貨物退(免)稅的會(huì)計(jì)核算六、出口退稅的稅收籌劃思考回答項(xiàng)目訓(xùn)練情境五 進(jìn)出口關(guān)稅的核算與申報(bào)能力目標(biāo)必備知識(shí)任務(wù)導(dǎo)入操作要點(diǎn)一、計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)納關(guān)稅額二、根據(jù)提供的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)填制會(huì)計(jì)憑證三、填制關(guān)稅納稅申報(bào)表知識(shí)鏈接一、關(guān)稅法規(guī)解析二、關(guān)稅應(yīng)納稅額計(jì)算三、關(guān)稅的會(huì)計(jì)核算四、貨物報(bào)關(guān)與關(guān)稅繳納五、關(guān)稅籌劃思考回答項(xiàng)目訓(xùn)練情境六 營(yíng)業(yè)稅的核算與申報(bào)能力目標(biāo)必備知識(shí)任務(wù)導(dǎo)入操作要點(diǎn)一、計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額二、根據(jù)提供的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)填制會(huì)計(jì)憑證三、填制營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表知識(shí)鏈接一、營(yíng)業(yè)稅法規(guī)解析二、營(yíng)業(yè)額的確定和應(yīng)納稅額計(jì)算三、營(yíng)業(yè)稅的會(huì)計(jì)核算四、營(yíng)業(yè)稅的納稅申報(bào)五、營(yíng)業(yè)稅的納稅籌劃思考回答項(xiàng)目訓(xùn)練情境七 企業(yè)所得稅的核算與申報(bào)能力目標(biāo)必備知識(shí)任務(wù)導(dǎo)入操作要點(diǎn)一、根據(jù)所給資料計(jì)算企業(yè)2008年應(yīng)交所得稅二、根據(jù)計(jì)算結(jié)果編制涉稅業(yè)務(wù)的記賬憑證三、根據(jù)上述結(jié)果填制消費(fèi)稅納稅申報(bào)表知識(shí)鏈接一、企業(yè)所得稅的基本內(nèi)容二、企業(yè)所得稅的計(jì)算三、企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)處理四、企業(yè)所得稅的征收管理與納稅申報(bào)五、企業(yè)所得稅納稅籌劃思考回答項(xiàng)目訓(xùn)練情境八 個(gè)人所得稅的核算與申報(bào)能力目標(biāo)必備知識(shí)任務(wù)導(dǎo)入操作要點(diǎn)一、根據(jù)所給資料計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額二、根據(jù)計(jì)算結(jié)果，進(jìn)行個(gè)體工商戶和單位代扣代繳個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)核算三、編制并報(bào)送個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表知識(shí)鏈接一、個(gè)人所得稅法規(guī)解析二、個(gè)人所得稅的計(jì)算三、個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)核算四、個(gè)人所得稅的申報(bào)與繳納五、個(gè)人所得稅籌劃思考回答項(xiàng)目訓(xùn)練情境九 其他稅種的核算與申報(bào)能力目標(biāo)必備知識(shí)任務(wù)導(dǎo)入操作要點(diǎn)一、根據(jù)所給資料計(jì)算企業(yè)各種相關(guān)稅費(fèi)二、根據(jù)計(jì)算結(jié)果編制涉稅業(yè)務(wù)的記賬憑證三、根據(jù)上述結(jié)果填制各相關(guān)稅種的納稅申報(bào)表知識(shí)鏈接參考文獻(xiàn)一、房產(chǎn)稅的納稅核算與申報(bào)二、車船使用稅的核算三、城鎮(zhèn)土地使用稅的核算四、資源稅的核算五、印花稅的核算六、城市維護(hù)建設(shè)稅的核算七、教育費(fèi)附加的核算八、其他稅種的稅收籌劃思考回答項(xiàng)目訓(xùn)練

章節(jié)摘錄

插圖：一、稅務(wù)會(huì)計(jì)的內(nèi)涵稅務(wù)會(huì)計(jì)是從財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中分離出來的，以國(guó)家現(xiàn)行稅收法律法規(guī)為依據(jù)，以貨幣計(jì)量為基本形式，運(yùn)用會(huì)計(jì)學(xué)的基本理論和核算方法，連續(xù)、系統(tǒng)、全面地對(duì)納稅人應(yīng)納稅款的形成、計(jì)算和繳納，即稅務(wù)活動(dòng)所引起的資金運(yùn)動(dòng)進(jìn)行核算和監(jiān)督，以保障國(guó)家利益和納稅人合法權(quán)益的一種專業(yè)會(huì)計(jì)。稅務(wù)會(huì)計(jì)核算的依據(jù)是以稅務(wù)法規(guī)為主，以其他各種會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度為輔。稅務(wù)會(huì)計(jì)不像其他專業(yè)會(huì)計(jì)那樣以會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度為唯一依據(jù)，其會(huì)計(jì)核算和處理標(biāo)準(zhǔn)單一，而是要兼顧稅務(wù)法律法規(guī)和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)制度。稅務(wù)會(huì)計(jì)的原則是既保證國(guó)家及時(shí)足額地取得稅金，從而保證國(guó)家財(cái)政收入穩(wěn)定地增長(zhǎng)，又使企業(yè)在不違反國(guó)家稅法的前提下，經(jīng)濟(jì)、合理地繳納稅金，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。稅務(wù)會(huì)計(jì)的核算內(nèi)容是企業(yè)的稅務(wù)活動(dòng)所引起的資金運(yùn)動(dòng)的全過程，即企業(yè)應(yīng)納稅款的形成、計(jì)算和繳納的全過程。二、稅務(wù)會(huì)計(jì)的目標(biāo)會(huì)計(jì)目標(biāo)指的是會(huì)計(jì)活動(dòng)要達(dá)到的境地或標(biāo)準(zhǔn)。它回答誰是信息使用者，會(huì)計(jì)信息使用者需要哪些信息等問題。會(huì)計(jì)目標(biāo)在會(huì)計(jì)理論和實(shí)踐中起著導(dǎo)向作用，它直接決定著會(huì)計(jì)的任務(wù)、職能和作用，從而也在很大程度上影響著會(huì)計(jì)的基本準(zhǔn)則、程序和方法。

編輯推薦

《納稅核算與申報(bào)(會(huì)計(jì)專業(yè))》：北京工業(yè)職業(yè)技術(shù)學(xué)院國(guó)家示范性高職院校建設(shè)項(xiàng)目成果

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