公司治理與風險

前言

　　如同您即將看到的，這本書是治理與風險探索旅程的第17個里程碑。為了從書的邏輯框架上給讀者一幅路線圖，在書稿已經完成、各章節(jié)也已經安排妥當之后我撰寫了前言，衷心地希望它可以真正地幫助您從書中受益?！　戇@本書的目的和意圖在于，希望能在公司治理與風險的問題上，為董事會成員以及其他管理者提供一種全新的觀點和視角。隨著2002年《薩班斯一奧克斯利法案》的頒布，很多關于治理的研討會相繼召開，與此同時，我的寫作也進展很快?！　∵@本書的內容不是關于《薩班斯一奧克斯利法案》或者其他有關公司治理的法規(guī)條款，但書中引用了一些《薩班斯一奧克斯利法案》的條款，并且書中實質部分的框架和流程都對其進行了強調。本書旨在提供一個框架，方便讀者將其運用于各種有關公司治理與風險的問題之中。換句話說，這并不是授人以魚，而是授人以漁?！　≈档靡惶岬氖?，每個章節(jié)后面的尾注給讀者提供了更為廣泛的理論背景，這些極為有用的書籍和刊物都是我在探索研究以及完成這本書稿的過程中發(fā)現(xiàn)的。我找的這些資料看起來與公司治理與風險相去甚遠，然而正是它把出現(xiàn)在我頭腦中無數(shù)的想法整合成了一個框架、一套流程，并最終成書?！　”緯慕Y構和內容為董事會和管理者們提供了一個自上而下的高層次的指導，幫助他們在這樣一個復雜多變、充滿競爭的環(huán)境里更好地理解和扮演自己的角色。我向大家介紹的，是一個思考治理與風險問題的框架和具體的實施流程。書中的章節(jié)設計是為了證明一種全新的視角，然后帶領讀者走進具體的細節(jié)部分。順著這個思路，讀者會發(fā)現(xiàn)先讀第10章“實施體系變革”將更有助于理解我的觀點和想法。下面，我將逐一介紹各個章節(jié)。第1章探索歷程正如我在標題中所描述的，這一章是我這17年來對治理與風險這一復雜多變的問題進行研究的記錄和描述。同其他旅程一樣，這一路的探索也充滿著絕境和歧途，但終有所得?！斑@趟旅行”有幾個目的，其中最為重要的就是去偽存真地界定了自己的觀點和想法。

內容概要

隨著市場經濟環(huán)境的日益復雜多變和一些知名公司危機的頻繁出現(xiàn)，風險管理問題正在被越來越多的人們所關注。一般來說，風險是能夠影響一個或多個目標實現(xiàn)與否的一種不確定性，而且這種不確定性的發(fā)生可能對實現(xiàn)目標帶來不利影響?！　”緯峁┝艘粋€框架、程序和理論體系來幫助董事會、管理層及政策和規(guī)章制度制定者們預測、理解并圍繞他們的選擇和決策結果采取行動，并對這些結果負責。或者說，本書為董事會和管理層提供了一個自上而下、高層次的指導，幫助他們在這樣一個復雜多變、充滿競爭的環(huán)境里更好地理解和扮演自己的角色。

作者簡介

　　約翰·C.肖（John C.Shaw），曾任德勤副總裁，德勤的高級風險管理顧問。1998年至2000年期間，肖擔任加州克萊爾蒙研究生大學（Claremont Graduate University）彼得·F.德魯克研究生院的院長及校長特別助理。　　譯者簡介：　　張先治，經濟學博士，財務學與會計學教授，博士生導師。現(xiàn)任東北財經大學內部控制與風險管理研究中心主任，東北財經大學會計學院副院長。主要從事內部控制、資本經營、財務管理、財務分析與評價等領域的研究。出版《經濟效益研究》、《企業(yè)資本經營論》、《內部管理控制論》、《現(xiàn)代財務分析》、《企業(yè)重組財務與會計問題研究》、《國有資本管理、監(jiān)督與營運機制研究》、《國有資本保值增值研究》、《高級財務管理》等專著十余部；出版《基于價值的管理》、《財務報告內部控制與風險管理》譯著兩部；在《會計研究》、《數(shù)量經濟技術經濟研究》、《統(tǒng)計研究》等刊物發(fā)表學術論文二百余篇；主持國家哲學社會科學基金等多個研究課題；多次獲國家級科研和教學成果獎勵?！　埾戎谓淌谑菄壹壗虒W名師，財務管理國家級教學團隊帶頭人，財政部會計學跨世紀學科帶頭人，遼寧省高等學校學科拔尖人才，遼寧省百千萬人才工程首批百名人才。學術兼職有：中國財務學年會共同主席，遼寧省總會計師協(xié)會副會長，大連市企業(yè)財務研究會會長等；大連理工大學、東吳大學（中國臺灣）、山東理工大學、南京理工大學、杭州電子科技大學等多所大學的兼職教授；曾作為高級訪問學者留學美國紐約州立大學布法羅分校；《會計研究》、《財務與會計》、《會計研究動態(tài)》等刊物的編委、顧問和主編等。

書籍目錄

第1篇　研究視角的確定　第1章　探索歷程　　1.1　引言　　1.2　里程碑　　1.3　收獲與啟示　　1.4　結論　第2章　現(xiàn)實的視角：為何事情會出錯　　2.1　引言　　2.2　現(xiàn)實視角及其產生的原因　　2.3　傳統(tǒng)觀念——各方達成的共識　　2.4　現(xiàn)實——人們不能直接管理結果　　2.5　解構——我們如何應對治理和風險　　2.6　結論　第3章　改變的視角：預期的結果為什么沒有出現(xiàn)　　3.1　引言　　3.2　何為系統(tǒng)化思維？由牛頓和愛因斯坦的科學發(fā)現(xiàn)所得出的啟示　　3.3　什么是系統(tǒng)　　3.4　如何把以上的理論引入治理和風險分析框架？　　3.5　結論　第4章　企業(yè)的延伸：相關范圍的擴展　　4.1　引言　　4.2　什么是外延式企業(yè)　　4.3　重大的決策：基于外延式企業(yè)的視角　　4.4　外延式企業(yè)的參與者　　4.5　結論第2篇　新體系的構建　第5章　治理模式與治理系統(tǒng)　　5.1　引言　　5.2　治理模式和治理系統(tǒng)的界定　　5.3　治理模式與治理系統(tǒng)　　5.4　治理系統(tǒng)　　5.5　治理模式子系統(tǒng)　　5.6　是否過于繁瑣　　5.7　進一步分析治理模式　　5.8　重大的決策　　5.9　管理　　5.10　結論　第6章　戰(zhàn)略——關于未來的結果　　6.1　引言　　6.2　重要決策　　6.3　管理　　6.4　結論　第7章　執(zhí)行——可知或應當可知的結果　　7.1　引言　　7.2　重要決策　　7.3　管理　　7.4　結論　第8章　運營——與現(xiàn)實相關的結果　　8.1　引言　　8.2　重大決策　　8.3　管理　　8.4　結論　第9章　組織、管理流程和信息　　9.1　導言　　9.2　重大決策　　9.3　組織、管理流程和信息子系統(tǒng)的分析框架　　9.4　結論第3篇　新體系的實施　第10章　實施體系變革　　10.1　引言　　10.2　創(chuàng)造火花　　10.3　變革為何如此艱難？　　10.4　需要什么樣的變革？　　10.5　實施的階段　　10.6　成功變革的先決條件　　10.7　過渡型變革策略　　10.8　轉變型變革策略　　10.9　我們應該如何開始？　　10.10　結論　第11章　未來的方向：基于董事會和首席執(zhí)行官的思考　　11.1　引言　　11.2　重大決策　　11.3　一切始于董事會　　11.4　將企業(yè)比作船　　11.5　結論后記　

章節(jié)摘錄

　　1.2.1 1985年-1991年　　在整個探索旅程中，1985年至1991年的收獲既可以說是最多的，也可以說是最少的。通過對以往風險事件的研究，我得知哪些防范措施是無效的，以及哪些防范措施只是暫時在起作用。另外，不知不覺間我還發(fā)現(xiàn)自己對風險問題的研究已經到了理論發(fā)展的前沿。　　1）夭折的風險評估框架和程序　　用一次失敗作為研究的起點多少有點奇怪，但源于對失敗原因的探求使我渴望對問題的理解能達到前所未有的深度，而這種熱情正是我職業(yè)生涯的原動力。我們總能從失敗中學到些什么，但可以從標志著成功的信息反饋中學到的更多。在我的同事和客戶看來，1985年我構建的那個風險評估框架和程序在當時并不是一次失敗，正如我在后面章節(jié)將多次提及的系統(tǒng)化思想，但其中的風險規(guī)避方法的后遺癥卻出現(xiàn)在了1989年。事實證明，無論是風險評估框架還是實施流程都沒能有效地預防和規(guī)避公司治理中的風險問題，而正是這些問題在1992年及其后的幾年里幾乎毀了整個企業(yè)。我覺得原因大體如下：　?。?）雖然這個風險評估框架的覆蓋面比較廣，但其只關注結果，而這個結果是決策的結果，它與決策本身是相對立的。決策產生的潛在結果不僅不能量化，而且往往還取決于不確定的時間期限。也就是說，這個框架只著眼于今天靜止的情況。　?。?）這個框架試圖將該財務咨詢公司產品的風險容限與公司自身的業(yè)務進行了整合。事實上，把決策和實施整合到一個框架中去是非常困難的，這不是單獨一個框架所能解決的。本書將圍繞企業(yè)及其所處的環(huán)境提出具體的決策流程，但只限于治理模式和針對企業(yè)產品的實施流程。　?。?）這個框架缺少實施流程。風險框架并不能自動實施，而且該框架缺少對一些過渡性或需要改變的管理方式的考慮?！　。?）框架針對企業(yè)的風險采取相應措施的同時，卻沒有充分考慮到采取該項措施的原因、將會導致的結果及之后的信息反饋與學習總結。然而事實證明，這些對于解決治理與風險的真正癥結又是如此重要?！　∽詈?，這個框架也沒有考慮企業(yè)價值和企業(yè)文化。而企業(yè)文化被我的同事Martha Clark Goss評價為“高層品味”。Martha是德勤的長期客戶，同時也是大家的好朋友。

媒體關注與評論

　　每個行業(yè)和部門的領導都會發(fā)現(xiàn)約翰·C.肖的新書是一套制定決策所不可或缺的指南。正當過時的方案不再適應新的情況之時.為了使治理和管理能夠應對充滿不確定性的未來，肖提出了這一套觀念，語言和方法?！　　ダ仕埂ずＫ官愘e（利盛基金會主席）　　《公司治理與風險》引入了一種幫助組織在當今劇變的環(huán)境中管理風險的全新視角.它將成為企業(yè)變革其風險管理視角和開發(fā)“非常規(guī)”智慧的藍本?！　　准{德·沙佛（偉彭保健公司總裁兼總經理）　　《公司治理與風險》體現(xiàn)了德魯克學派所倡導的基本原理.即有效的管理實際上就是精神創(chuàng)新。約翰·C.肖經過長期卓絕的管理咨詢實踐形成的視角.再一次強調可靠的公司治理開始于高層的基調?！　　沟俾ぐ⒉脊巳R爾蒙研究生大學校長）　　在當今的經營環(huán)境中——公司財務丑聞頻繁出現(xiàn)、公司管理層面臨信任危機以及外部環(huán)境的日益復雜多變，維護公司信譽以及主動對風險進行適當管理比以往任何時候都更加重要。傳統(tǒng)的風險管理只是在假定環(huán)境不變的情況下對顯而易見的風險進行管理而沒有意識到公司經營環(huán)境已經全球化一一在這種動態(tài)的環(huán)境中未預期到的風險如同家常便飯。在《公司治理與風險》中，約翰·C.肖所介紹的在動態(tài)環(huán)境中管理風險的方法對我來說是無價之寶它對于華盛頓互助銀行構建企業(yè)風險管理系統(tǒng)起到至關重要的作用?！　　.隆布雷克（華盛頓互助銀行風險管理副總裁）

編輯推薦

　　《公司治理與風險：一種系統(tǒng)方法》是“十一五”國家重點圖書出版規(guī)劃項目。

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