企業(yè)納稅申報(bào)

前言

依法納稅申報(bào)是每個(gè)公民應(yīng)盡的義務(wù)，更是財(cái)務(wù)人員的重要職責(zé)。隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，我國(guó)稅收法規(guī)不斷頒布與完善，納稅申報(bào)工作的專業(yè)性、政策性愈來(lái)愈強(qiáng)。為幫助學(xué)生熟悉不同納稅人的業(yè)務(wù)環(huán)境，掌握不同納稅人進(jìn)行納稅申報(bào)應(yīng)具備的知識(shí)、技能，塑造學(xué)生從事納稅申報(bào)實(shí)務(wù)應(yīng)具備的專業(yè)和心理素質(zhì)，為今后從事企業(yè)納稅申報(bào)實(shí)務(wù)工作奠定較為扎實(shí)的基礎(chǔ)，全書(shū)在編寫過(guò)程中突出如下特點(diǎn)。1.更新編寫理念。高等職業(yè)教育是以培養(yǎng)“高技能人才”為主要目標(biāo)的高等教育。因此，在本書(shū)的編寫過(guò)程中，摒棄傳統(tǒng)的單純講授知識(shí)的編寫模式，本著提高學(xué)生的職業(yè)技能和加強(qiáng)知識(shí)的綜合運(yùn)用能力培養(yǎng)的編寫理念，在編寫的體例、模式和內(nèi)容安排上，突出“任務(wù)驅(qū)動(dòng)、工學(xué)結(jié)合”，將知識(shí)與工作崗位要求相結(jié)合，把知識(shí)轉(zhuǎn)化為職業(yè)素養(yǎng)和技能，充分體現(xiàn)出現(xiàn)代職業(yè)教育的特色。2.內(nèi)容編排模式新穎。本書(shū)從納稅人的角度出發(fā)，以培養(yǎng)學(xué)生的“納稅申報(bào)”技能為主線，圍繞著“計(jì)稅依據(jù)一應(yīng)納稅額的計(jì)算－相關(guān)的會(huì)計(jì)處理－納稅申報(bào)表的填制”設(shè)置內(nèi)容，幫助學(xué)生熟悉納稅人的業(yè)務(wù)環(huán)境、掌握納稅申報(bào)過(guò)程應(yīng)具備的知識(shí)與技能，培養(yǎng)與提高學(xué)生從事財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)崗位工作應(yīng)具備的業(yè)務(wù)素質(zhì)和實(shí)踐技能。3.內(nèi)容系統(tǒng)全面。本書(shū)依據(jù)我國(guó)稅法最新立法原則與立法精神、最新申報(bào)表填報(bào)執(zhí)行口徑、最新稅會(huì)差異與調(diào)整成果及其現(xiàn)行稅收政策和法律法規(guī)編寫，涵蓋了現(xiàn)行主要稅種的內(nèi)容，如增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、關(guān)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、土地增值稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、車船使用稅、印花稅、契稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等。4.將稅法應(yīng)用與典型案例相結(jié)合。高職教育是以就業(yè)為導(dǎo)向的，培養(yǎng)目標(biāo)是讓學(xué)生得到職業(yè)崗位。因此，本書(shū)編寫嚴(yán)格遵循稅法及其細(xì)則的規(guī)定，突出工作流程規(guī)范，幫助學(xué)生正確計(jì)算和繳納稅款，并通過(guò)每章的“案例評(píng)析”，力圖將相關(guān)理論及案例內(nèi)容有機(jī)地結(jié)合起來(lái)，引導(dǎo)學(xué)生將理論運(yùn)用于實(shí)踐，不斷提高學(xué)生分析問(wèn)題和解決問(wèn)題的綜合能力。《企業(yè)納稅申報(bào)》為全國(guó)高職高專系列規(guī)劃教材之一，既可作為高等職業(yè)院校、成人高等院校的財(cái)會(huì)類專業(yè)教材，也可作為企事業(yè)單位從事財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作人員的參考用書(shū)。

內(nèi)容概要

本書(shū)根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行稅收政策和法律法規(guī)，運(yùn)用大量的案例資料，介紹了納稅申報(bào)概述、增值稅納稅申報(bào)、消費(fèi)稅納稅申報(bào)、營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加納稅申報(bào)、關(guān)稅納稅申報(bào)、企業(yè)所得稅納稅申報(bào)、個(gè)人所得稅納稅申報(bào)、土地增值稅納稅申報(bào)和其他各稅納稅申報(bào)等內(nèi)容。旨在培養(yǎng)學(xué)生掌握相關(guān)稅費(fèi)知識(shí)，具備納稅申報(bào)的能力?！　”緯?shū)為幫助學(xué)生將知識(shí)轉(zhuǎn)化為職業(yè)素養(yǎng)和技能，在編寫理念、體例、模式和內(nèi)容安排上突出“任務(wù)驅(qū)動(dòng)”、“工學(xué)結(jié)合”的現(xiàn)代職業(yè)教育的特色，《企業(yè)納稅申報(bào)》為全國(guó)高職高專系列規(guī)劃教材之一，既可作為高等職業(yè)院校、成人高等院校的財(cái)會(huì)類專業(yè)教材，也可作為企事業(yè)單位從事財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作人員的參考用書(shū)。

書(shū)籍目錄

第1章　納稅申報(bào)概述　1.1　我國(guó)現(xiàn)行稅法體系　　1.1.1　稅法與稅收的含義　　1.1.2　稅收法律關(guān)系　　1.1.3　稅法的構(gòu)成要素　　1.1.4　我國(guó)現(xiàn)行稅法體系　　1.1.5　我國(guó)稅收管理體制　1.2　稅務(wù)登記　　1.2.1　稅務(wù)登記的含義、原則與范圍　　1.2.2　稅務(wù)登記的種類　　1.2.3　稅務(wù)登記證的作用　　1.2.4　非正常戶處理　1.3　稅款繳納（征收）制度　　1.3.1　稅款征收的原則　　1.3.2　稅款征收的方式　1.4　納稅申報(bào)　　1.4.1　納稅申報(bào)的概述　　1.4.2　納稅申報(bào)的方式　　1.4.3　納稅申報(bào)的內(nèi)容　　1.4.4　納稅申報(bào)的意義　1.5　法律責(zé)任　　1.5.1　違反稅收征收管理程序的法律責(zé)任　　1.5.2　對(duì)偷稅的認(rèn)定及其法律責(zé)任　　1.5.3　虛假申報(bào)或不申報(bào)行為應(yīng)負(fù)擔(dān)的法律責(zé)任　　1.5.4　騙取出口退稅的法律責(zé)任　　1.5.5　抗稅的法律責(zé)任　練習(xí)題第2章　增值稅納稅申報(bào)　2.1　增值稅概述　　2.1.1　增值稅的含義　　2.1.2　增值稅的特點(diǎn)　　2.1.3　征稅范圍　　2.1.4　納稅義務(wù)人和扣繳義務(wù)人　　2.1.5　一般納稅人和小規(guī)模納稅人的劃分與認(rèn)定　　2.1.6　增值稅專用發(fā)票的使用規(guī)定　2.2　稅率與征收率　　2.2.1　增值稅稅率　　2.2.2　增值稅征收率　2.3　增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算　　2.3.1　一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算　　2.3.2　小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算　　2.3.3　進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額的計(jì)算　2.4　特殊經(jīng)營(yíng)行為和產(chǎn)品的稅務(wù)處理　　2.4.1　兼營(yíng)不同稅率的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)　　2.4.2　電力產(chǎn)品應(yīng)納的增值稅　　2.4.3　油氣田企業(yè)應(yīng)納的增值稅　2.5　出口貨物退（免）稅　　2.5.1　我國(guó)出口貨物退（免）稅的基本政策　　2.5.2　出口退（免）稅的適用范圍　　2.5.3　出口貨物的退稅率　　2.5.4　出口貨物應(yīng)退稅額的計(jì)算　2.6　增值稅納稅申報(bào)實(shí)務(wù)操作　　2.6.1　一般納稅人納稅申報(bào)實(shí)務(wù)　　2.6.2　小規(guī)模納稅人的納稅申報(bào)　　2.6.3　納稅申報(bào)期限　2.7　增值稅案例評(píng)析　練習(xí)題第3章　消費(fèi)稅納稅申報(bào)　3.1　消費(fèi)稅概述　　3.1.1　消費(fèi)稅的含義　　3.1.2　消費(fèi)稅的征稅范圍　　3.1.3　消費(fèi)稅納稅義務(wù)人和扣繳義務(wù)人　3.2　應(yīng)納消費(fèi)稅額的計(jì)算　　3.2.1　消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)　　3.2.2　消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間　　3.2.3　消費(fèi)稅納稅期限　　3.2.4　消費(fèi)稅的納稅地點(diǎn)　　……第4章　營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)第5章　城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加第6章　關(guān)稅的納稅申報(bào)第7章　企業(yè)所得稅納稅申報(bào)第8章　個(gè)人所得稅納稅報(bào)第9章　土地增值納稅申報(bào)第10章　其他各稅納稅申報(bào)　

章節(jié)摘錄

插圖：3.不得領(lǐng)購(gòu)開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的情形一般納稅人有以下情況者，不得領(lǐng)購(gòu)開(kāi)具專用發(fā)票。如已領(lǐng)購(gòu)專用發(fā)票，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)暫扣其結(jié)存的專用發(fā)票和IC卡。（1）會(huì)計(jì)核算不健全，不能向稅務(wù)機(jī)關(guān)準(zhǔn)確提供增值稅銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額、應(yīng)納稅額數(shù)據(jù)及其他有關(guān)增值稅納稅資料的。（2）有違犯《稅收征管法》規(guī)定的行為，拒不接受稅務(wù)機(jī)關(guān)處理的。（3）有虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票、借用他人專用發(fā)票、未按規(guī)定開(kāi)具專用發(fā)票、未按規(guī)定保管專用發(fā)票和專用設(shè)備、未按規(guī)定申請(qǐng)辦理防偽稅控系統(tǒng)變更發(fā)行、未按規(guī)定接受稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查等行為之一者，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正而仍未改正的。一般納稅人注銷稅務(wù)登記或者轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人，應(yīng)將專用設(shè)備和結(jié)存未用的紙質(zhì)專用發(fā)票送交主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。4.丟失增值稅專用發(fā)票的規(guī)定。（1）一般納稅人如丟失了已認(rèn)證相符的專用發(fā)票，購(gòu)買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件、銷售方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票己報(bào)稅證明單》，經(jīng)購(gòu)買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意后，可作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證。（2）一般納稅人如丟失了未認(rèn)證的的專用發(fā)票，購(gòu)買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行認(rèn)證，認(rèn)證相符的憑該專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》，經(jīng)購(gòu)買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意后，可作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證。（3）一般納稅人將已開(kāi)具的專用發(fā)票丟失，如果已認(rèn)證相符的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椋蝗绻麃G失前未認(rèn)證的，可將專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳?。?）專用發(fā)票抵扣聯(lián)無(wú)法認(rèn)證的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤?/pre>




編輯推薦
《企業(yè)納稅申報(bào)》是21世紀(jì)全國(guó)高職高專教務(wù)會(huì)計(jì)類規(guī)劃教材。





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