稅收基礎知識

前言

為滿足全國稅務系統(tǒng)公務員學習培訓的需要，根據(jù)國家稅務總局公務員培訓X+Y+Z系列教材建設規(guī)劃。我們編寫了這本《稅收基礎知識》教材。它既是稅務系統(tǒng)開展基礎知識培訓的輔導用書。也是全國稅務系統(tǒng)公務員初任培訓和執(zhí)法資格考試指定教材?！抖愂栈A知識》于2002年首次出版發(fā)行。根據(jù)近幾年來稅收理論發(fā)展、稅收制度完善、稅收征管改革的情況，我們組織了全面修訂。修訂后的《稅收基礎知識》的基本特點是：1．具有廣泛的適應性。本書對基礎稅收理論、基本稅收制度、主要稅收征管程序等與稅收工作密切相關的稅收問題進行了深入淺出地介紹與分析，內容涵蓋稅收工作各領域。結構新穎。適應稅務系統(tǒng)舉辦各類基礎知識培訓與初任培訓。2．具有鮮明的時代感。本書在合理借鑒國外經(jīng)濟理論研究成果基礎上．吸收了最近五年來的稅收理論發(fā)展、稅收制度完善和稅收征管改革的成果。3．具有較強的可讀性。本書在保持樸實簡潔寫作風格的基礎上．適當調整了篇章結構和內容，并適量穿插部分稅收趣聞和稅收史料。

內容概要

　　為滿足全國稅務系統(tǒng)公務員學習培訓的需要，根據(jù)國家稅務總局公務員培訓X+Y+Z系列教材建設規(guī)劃，編者們編寫了這本《稅收基礎知識》教材。本書共分十章，對基礎稅收理論、基本稅收制度、主要稅收征管程序等與稅收工作密切相關的稅收問題進行了深入淺出地介紹與分析，內容涵蓋稅收工作各領域。結構新穎，適應稅務系統(tǒng)舉辦各類基礎知識培訓與初任培訓。 本書既是稅務系統(tǒng)開展基礎知識培訓的輔導用書，也是全國稅務系統(tǒng)公務員初任培訓和執(zhí)法資格考試指定教材。

書籍目錄

第一章 知往鑒今：稅收內涵話變遷第一節(jié) 身邊的稅收現(xiàn)象第二節(jié) 稅收的產(chǎn)生與發(fā)展第三節(jié) 稅收的本質內涵第四節(jié) 稅收的定義與形式特征第五節(jié) 稅收在構建和諧社會中的地位本章要點提示第二章 取之有道：稅收原則定法度第一節(jié) 稅收原則：稅該如何收？第二節(jié) 稅收的財政原則第三節(jié) 稅收的公平原則第四節(jié) 稅收的效率原則第五節(jié) 稅收的法治原則本章要點提示第三章 統(tǒng)籌兼顧：宏觀調控謀發(fā)展第一節(jié) 市場失靈與稅收調控第二節(jié) 稅收與經(jīng)濟效率第三節(jié) 稅收與社會公平第四節(jié) 稅收與經(jīng)濟穩(wěn)定第五節(jié) 科學發(fā)展觀與稅收政策目標選擇本章要點提示第四章 規(guī)重矩疊：依法治稅成方圓第一節(jié) 依法治稅方略第二節(jié) 稅收法律關系第三節(jié) 稅法構成要素本章要點提示第五章 枝葉扶疏：各類稅種細分辨（上）第一節(jié) 貨物與勞務稅概述第二節(jié) 增值稅原理與政策第三節(jié) 消費稅原理與政策第四節(jié) 營業(yè)稅原理與政策第五節(jié) 車輛購置稅本章要點提示第六章 枝葉扶疏：各類稅種細分辨（中）第一節(jié) 所得稅概述第二節(jié) 企業(yè)所得稅原理與政策第三節(jié) 個人所得稅原理與政策本章要點提示第七章 枝葉扶疏：各類稅種細分辨（下）第一節(jié) 財產(chǎn)行為稅概述第二節(jié) 房產(chǎn)稅原理與政策第三節(jié) 車船稅和煙葉稅第四節(jié) 城鎮(zhèn)土地使用稅和土地增值稅第五節(jié) 資源稅和印花稅第六節(jié) 城市維護建設稅第七節(jié) 耕地占用稅和契稅本章要點提示第八章 運籌帷幄：稅收征管科學化第一節(jié) 稅收征管的內涵與意義第二節(jié) 納稅服務：稅收征管的基礎第三節(jié) 強化管理：準確計量納稅義務第四節(jié) 集中征收：正確履行納稅義務第五節(jié) 稅收法律責任本章要點提示第九章 明察秋毫：稅務稽查規(guī)范化第一節(jié) 稅務稽查的基本職能第二節(jié) 稅務稽查的工作規(guī)程第三節(jié) 稅務稽查的一般方法本章要點提示第十章 合縱連橫：國際稅收新對策第一節(jié) 經(jīng)濟全球化與稅收新問題第二節(jié) 稅收管轄權及其協(xié)調第三節(jié) 國際重復征稅及其避免第四節(jié) 國際避稅與反避稅第五節(jié) 國際稅收競爭本章要點提示第十一章 域外來風：外國稅收萬花筒第一節(jié) 西方發(fā)達國家稅制結構的發(fā)展與演變第二節(jié) 發(fā)展中國家稅制結構的發(fā)展與演變第三節(jié) 世界稅收征管改革趨勢本章要點提示

章節(jié)摘錄

第一章 知往鑒今：稅收內涵話變遷【學習目標】 本章從身邊稅收現(xiàn)象入手，在研究稅收基本概念、梳理歷史起源、認識稅收本質的基礎上，分析當代政治經(jīng)濟社會中的稅收的基本職能與作用。學習本章，重在掌握稅收的基本概念和基本范疇，深刻認識稅收的基本職能和主要作用。第一節(jié) 身邊的稅收現(xiàn)象在當今社會，稅收這個古老的范疇正煥發(fā)著前所未有的青春。打開電腦，稅收類專業(yè)網(wǎng)站比比皆是；翻開報紙，稅收新聞不斷，各種稅收案例層出不窮；每個取得收入的公民在領取自己的工資時，也越來越關注自己應繳納多少個人所得稅；每個市民在買賣房屋時，也會計算和討論稅收負擔。顯然，與20年前相比，無論我們是否喜歡，稅收已經(jīng)成為我們每個人日常生活的一部分。對于國家和政府來說，稅收多少也已成為國家經(jīng)濟實力的重要標志、干預經(jīng)濟運行的重要手段、建設小康社會的重要來源。

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《稅收基礎知識》既是稅務系統(tǒng)開展基礎知識培訓的輔導用書，也是全國稅務系統(tǒng)公務員初任培訓和執(zhí)法資格考試指定教材。為滿足全國稅務系統(tǒng)公務員學習培訓的需要，根據(jù)國家稅務總局公務員培訓X+Y+Z系列教材建設規(guī)劃，編者們編寫了這本《稅收基礎知識》教材。

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