區(qū)縣財政內(nèi)部控制操作手冊

前言

　　近年來，隨著市場化、全球化、信息化進(jìn)程的加快，內(nèi)部控制問題成為政府、學(xué)界和企業(yè)單位關(guān)注的熱門話題，內(nèi)部控制規(guī)范化的工作也在快速推進(jìn)。1999年修訂的《會計法》，第一次以法律的形式，要求各企業(yè)單位建立健全內(nèi)部會計監(jiān)督控制制度。為落實《會計法》的規(guī)定精神，2001-2004年，財政部先后正式發(fā)布了7項《內(nèi)部會計控制規(guī)范》，涉及基本規(guī)范及貨幣資金、采購與付款、銷售與收款、工程項目、擔(dān)保、對外投資等6項具體規(guī)范，還印發(fā)固定資產(chǎn)、存貨、籌資、成本費用、預(yù)算等控制規(guī)范的征求意見稿。同時，中國人民銀行、證監(jiān)會、銀監(jiān)會、國資委等機構(gòu)，也先后針對國內(nèi)商業(yè)銀行、上市公司和國有企業(yè)制定了有關(guān)內(nèi)部控制的規(guī)范，提出了強化公司和銀行內(nèi)部控制的一系列要求。2006年十屆全國人大四次會議上，溫家寶總理所作的《政府工作報告》強調(diào)要“完善公司治理，健全內(nèi)控機制”。

內(nèi)容概要

近年來，隨著市場化、全球化、信息化進(jìn)程的加快，內(nèi)部控制問題成為政府、學(xué)界和企業(yè)單位關(guān)注的熱門話題，內(nèi)部控制規(guī)范化的工作也在快速推進(jìn)。1999年修訂的《會計法》，第一次以法律的形式，要求各企業(yè)單位建立健全內(nèi)部會計監(jiān)督控制制度。

書籍目錄

六合區(qū)財政局內(nèi)部控制基本規(guī)范六合區(qū)財政局科室職能與崗位職責(zé)描述六合區(qū)財政局內(nèi)部控制流程及描述全局業(yè)務(wù)1.QJ001部門預(yù)算編制2.QJ002非稅收入資金收支計劃編制3.QJ003預(yù)算指標(biāo)管理4.Qj004國庫集中支付管理5.Qj005財政實撥資金(非國庫集中支付)管理6.Qj006財政統(tǒng)一發(fā)放工資管理7.Qj007財政總決算管理8.QJ008政府性投資項目資金管理預(yù)算科9.YS001財政收支預(yù)算(草案)編制10.YS002財政收入預(yù)算執(zhí)行11.YS003財政收支預(yù)算調(diào)整12.YS004財政體制結(jié)算管理國庫科13.GK001財政總預(yù)算會計核算14.GK002財政專項資金專戶會計核算15.GK003財政往來資金管理16.GK004財政專項資金撥付管理17.GK005預(yù)算單位銀行賬戶管理綜合科18.ZH001非稅收入征繳管理19.ZH002非稅收入資金撥付20.ZH003非稅收入政府統(tǒng)籌21.ZH004非稅收入預(yù)算繳庫22.ZH005非稅收入會計核算23.ZH006票據(jù)管理24.ZH007土地出讓收入管理25.ZH008土地復(fù)墾資金管理農(nóng)業(yè)科26.NY001農(nóng)口項目資金管理27.NY002農(nóng)口項目資金會計核算經(jīng)建科28.JJ001糧食購銷企業(yè)財政補貼資金管理29.JJ002城建資金會計核算30.JJ003基建決算編報企業(yè)科31.QY001企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理32.QY002企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理33.QY003行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置管理34.QY004外資企業(yè)財政登記證管理35.QY005企業(yè)報表編報管理社保科36.SB001社會保障基金收支預(yù)算編制37.SB002社會保險基金收支管理38.SB003新型合作醫(yī)療基金收支管理39.SB004其他保障基(資)金收支管理40.SB005社會保障基金財政專戶會計核算41.SB006社會保障基金決算文行科42.WX001義務(wù)教育公用經(jīng)費預(yù)算管理43.WX002公務(wù)用車貨幣化改革資金管理農(nóng)稅科44.NS001財政涉農(nóng)補貼資金發(fā)放管理45.NS002村級三項資金管理46.NS003耕地占用稅征收管理47.NS004耕地占用稅和契稅票據(jù)管理契稅所48.QS001土地契稅征繳管理49.Qs002房產(chǎn)契稅征繳管理會計科50.KJ001會計人員信息管理51.K3002會計人員繼續(xù)教育管理52.KJ003會計從業(yè)資格及職稱管理監(jiān)督檢查科53.CJ001財政檢查54.CJ002內(nèi)部監(jiān)督檢查55.CJ003委托社會中介機構(gòu)審計業(yè)務(wù)管理56.CJ004財政支出績效評價政府采購辦57.ZC001政府采購預(yù)算編制58.ZC002政府采購預(yù)算執(zhí)行59.ZC003政府采購資金支付60.ZC004政府采購資金會計核算61.ZC005供應(yīng)商投訴管理財政結(jié)算中心62.ZX001國庫集中支付會計核算63.ZX002會計集中核算管理64.ZX003預(yù)算單位遠(yuǎn)程報賬管理65.ZX004預(yù)算單位財務(wù)報告管理66.ZX005集中核算會計檔案管理附錄一 南京市六合區(qū)財政局內(nèi)部控制制度貫徹實施意見六財字[2009]112號附錄二 構(gòu)建地方財政內(nèi)部控制機制推進(jìn)財政科學(xué)化精細(xì)化管理——兼對南京六合區(qū)財政局內(nèi)部控制的評述附錄三 哪里有風(fēng)險，哪里就牢筑“防火墻——南京市六合區(qū)探索建立財政內(nèi)控機制紀(jì)實

章節(jié)摘錄

　　第一條 為加快公共財政體系建設(shè)，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國會計法》等法律法規(guī)，按照“規(guī)范、安全、高效”的要求，結(jié)合我區(qū)財政管理的特點，特制定本規(guī)范?！　〉诙l 本規(guī)范所稱財政內(nèi)部控制，是由財政局全體工作人員共同制定、共同實施、共同遵守，旨在實現(xiàn)控制目標(biāo)的過程?！　∝斦?nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證區(qū)財政管理活動合法合規(guī)、財政資金和國有資產(chǎn)安全完整、財政信息真實可靠，提高資金使用效益以及財政管理工作的效率。　　第三條 建立健全財政內(nèi)部控制制度，是全面落實科學(xué)發(fā)展觀，提高財政部門依法行政、依法理財能力和水平的重要措施，是提高工作質(zhì)量和服務(wù)效率的有效途徑。　　第四條 本規(guī)范適用于南京市六合區(qū)財政局內(nèi)部業(yè)務(wù)管理活動?！　〉谖鍡l 區(qū)財政局局長對財政內(nèi)部控制制度的建立健全及有效實施負(fù)責(zé)。

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