EXCEL在財(cái)務(wù)管理組的應(yīng)用

內(nèi)容概要

孟俊婷編著的《Excel在財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用（第2版）》第一章的內(nèi)容按Excel
2003全部重新進(jìn)行了編寫，內(nèi)容也更加系統(tǒng)；第二章中的資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表也按新《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的要求進(jìn)行了重新編制；其他章節(jié)內(nèi)容亦做了微小變動(dòng)。本次再版主要是對(duì)有些圖表文字進(jìn)行必要修訂，每章后面加了練習(xí)，讀者可以將每章講的模型自己上機(jī)練習(xí)，細(xì)心體會(huì)其中函數(shù)的用法及技巧，對(duì)較好地掌握用Excel進(jìn)行財(cái)務(wù)管理模型設(shè)計(jì)有很大的幫助，特別是對(duì)于那些在會(huì)計(jì)師事務(wù)所工作的讀者會(huì)受益匪淺。此外，本書對(duì)從事金融和管理類的讀者也大有益處。

書籍目錄

第1章  財(cái)務(wù)管理軟件工具Excel 2003基礎(chǔ)知識(shí)
  1.1  Excel基礎(chǔ)知識(shí)
  1.2  工作簿與工作表的常用操作
  1.3  工作表格數(shù)據(jù)輸入及格式設(shè)置
  1.4  常用函數(shù)
  1.5  財(cái)務(wù)函數(shù)簡(jiǎn)介
  1.6  Excel的工具
  練習(xí)題
第2章  建立財(cái)務(wù)管理工作圖表的基本方法
  2.1  建立財(cái)務(wù)管理工作表
  2.2  財(cái)務(wù)管理工作表格格式設(shè)計(jì)
  2.3  輸入數(shù)據(jù)及建立公式
  2.4  編排工作表
  2.5  財(cái)務(wù)報(bào)告的編制
  2.6  財(cái)務(wù)管理分析圖的繪制方法
  練習(xí)題
第3章  財(cái)務(wù)分析模型設(shè)計(jì)
  3.1  財(cái)務(wù)分析概述
  3.2  比率分析模型的設(shè)計(jì)方法
  3.3  趨勢(shì)分析模型的設(shè)計(jì)方法
  3.4  綜合分析模型設(shè)計(jì)
  練習(xí)題
第4章  投資決策模型設(shè)計(jì)
  4.1  投資決策模型概述
  4.2  投資決策的基本方法及投資決策函數(shù)
  4.3  投資決策相關(guān)函數(shù)——折舊函數(shù)分析
  4.4  固定資產(chǎn)更新決策模型設(shè)計(jì)
  4.5  投資風(fēng)險(xiǎn)分析模型設(shè)計(jì)
  練習(xí)題
第5章  流動(dòng)資金管理模型設(shè)計(jì)
  5.1  流動(dòng)資金管理模型概述
  5.2  最佳現(xiàn)金持有量模型設(shè)計(jì)
  5.3  客戶信用條件評(píng)價(jià)模型設(shè)計(jì)
  5.4  應(yīng)收賬款收賬政策模型設(shè)計(jì)
  5.5  應(yīng)收賬款賬齡分析模型設(shè)計(jì)
  5.6  應(yīng)收賬款賒銷策略分析模型設(shè)計(jì)
  5.7  存貨經(jīng)濟(jì)批量決策模型設(shè)計(jì)
  練習(xí)題
第6章  籌資決策模型設(shè)計(jì)
  6.1  建立籌資決策模型的意義
  6.2  籌資方式及籌資成本
  6.3  加權(quán)平均資金成本模型設(shè)計(jì)
  6.4  籌資分析函數(shù)
  6.5  籌資決策分析模型設(shè)計(jì)
  練習(xí)題
第7章  銷售與利潤(rùn)管理模型設(shè)計(jì)
  7.1  銷售與利潤(rùn)管理模型概述
  7.2  銷售預(yù)測(cè)模型設(shè)計(jì)
  7.3  成本預(yù)測(cè)模型設(shè)計(jì)
  7.4  資金需求量預(yù)測(cè)模型設(shè)計(jì)
  7.5  銷售業(yè)績(jī)分析模型
  7.6  利潤(rùn)管理——本量利分析模型設(shè)計(jì)
  7.7  單變量求解工具與目標(biāo)因素分析
  練習(xí)題
第8章  財(cái)務(wù)預(yù)算與財(cái)務(wù)計(jì)劃模型設(shè)計(jì)
  8.1  以市場(chǎng)為導(dǎo)向的財(cái)務(wù)預(yù)算基本框架
  8.2  財(cái)務(wù)預(yù)算的編制原理及模型設(shè)計(jì)
  8.3  財(cái)務(wù)計(jì)劃模型設(shè)計(jì)
  8.4  運(yùn)用方案管理器調(diào)整財(cái)務(wù)計(jì)劃進(jìn)行方案分析
  8.5  預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表的其他方法
  練習(xí)題
第9章  計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的設(shè)計(jì)與實(shí)現(xiàn)
  9.1  建立計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的意義
  9.2  建立計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的方法
  9.3  計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)界面的設(shè)計(jì)
  9.4  計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的設(shè)計(jì)與實(shí)現(xiàn)
  練習(xí)題

章節(jié)摘錄

版權(quán)頁：   插圖：   制定合理的信用政策，是加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理、提高應(yīng)收賬款投資效益的重要前提。信用政策即應(yīng)收賬款的管理政策，是指企業(yè)對(duì)應(yīng)收賬款投資進(jìn)行規(guī)劃與控制而確立的基本原則與行為規(guī)范，它包括信用標(biāo)準(zhǔn)、信用條件和收賬政策三部分內(nèi)容。 1.信用標(biāo)準(zhǔn) 信用標(biāo)準(zhǔn)是客戶獲得企業(yè)商業(yè)信用所應(yīng)具備的最低條件，通常用預(yù)期的壞賬損失率表示。如果企業(yè)把信用標(biāo)準(zhǔn)定得太高，將使得許多客戶因信用品質(zhì)達(dá)不到所設(shè)標(biāo)準(zhǔn)而被拒之門外，其結(jié)果盡管有利于降低違約風(fēng)險(xiǎn)及收賬費(fèi)用，但不利于企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力的提高和銷售收入的擴(kuò)大；相反，如果企業(yè)接受較低的信用標(biāo)準(zhǔn)，雖然有利于企業(yè)擴(kuò)大銷售提高企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力和占有率，但同時(shí)也會(huì)導(dǎo)致壞賬損失風(fēng)險(xiǎn)加大和收賬費(fèi)用增加。因此，應(yīng)當(dāng)確立必要的信用標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)信用標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行定量分析旨在解決兩個(gè)問題：一是確定客戶拒付賬款的風(fēng)險(xiǎn)，即壞賬損失率；二是具體分析確定客戶的信用等級(jí)，以作為給予或拒絕信用的依據(jù)。這主要通過以下三個(gè)步驟來完成： （1）設(shè)定信用等級(jí)的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。即根據(jù)對(duì)客戶信用條件的調(diào)查分析，確定評(píng)價(jià)信用優(yōu)劣的數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)，以一組具有代表性、能夠說明付款能力和財(cái)務(wù)狀況的若干比率作為信用風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，根據(jù)數(shù)年內(nèi)最壞年景的情況，以此作為比較其他顧客的信用標(biāo)準(zhǔn)。 （2）利用既有或潛在客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)，計(jì)算各自的指標(biāo)值，并與標(biāo)準(zhǔn)值進(jìn)行比較。 （3）進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)排隊(duì)，并確定各有關(guān)客戶的信用等級(jí)。 2.信用條件 信用條件是企業(yè)評(píng)價(jià)客戶等級(jí)，決定給予或拒絕客戶信用的依據(jù)，一旦企業(yè)決定給予客戶信用優(yōu)惠時(shí)，就需要考慮具體的信用條件。因此，所謂信用條件就是指企業(yè)接受客戶信用訂單時(shí)所提出的付款要求，主要包括信用期限、現(xiàn)金折扣和折扣期限等。 （1）信用期限。信用期限是指企業(yè)允許客戶從購貨到支付貨款的時(shí)間間隔。企業(yè)產(chǎn)品銷售量與信用期限之間存在著一定的依存關(guān)系。通常，延長(zhǎng)信用期限，可以在一定程度上擴(kuò)大銷售量，從而增加毛利。但不適當(dāng)?shù)匮娱L(zhǎng)信用期限，會(huì)給企業(yè)帶來不良后果，一是使平均收賬期延長(zhǎng)，占用在應(yīng)收賬款上的資金相應(yīng)增加，引起機(jī)會(huì)成本增加；二是引起壞賬損失和收賬費(fèi)用的增加。因此，企業(yè)是否給予客戶延長(zhǎng)信用期限，應(yīng)視延長(zhǎng)信用期限增加的邊際收入是否大于增加的邊際成本而定。 （2）現(xiàn)金折扣和折扣期限。延長(zhǎng)信用期限會(huì)增加應(yīng)收賬款占用時(shí)間和金額。許多企業(yè)為了加速資金周轉(zhuǎn)，及時(shí)收回貨款，減少壞賬損失，往往在延長(zhǎng)信用期限的同時(shí)，采用一定的優(yōu)惠措施。即在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)提前償付貨款的客戶可按銷售收入的一定比率享受折扣。如“2／10，n／45”表示賒銷的期限是45天，若客戶在10天內(nèi)付款，可享受2％的折扣。現(xiàn)金折扣實(shí)際上是對(duì)現(xiàn)金收入的扣減，企業(yè)決定是否提供以及提供多大程度的現(xiàn)金折扣，著重考慮的是提供折扣后所得的收益是否大于現(xiàn)金折扣的成本。 雖然企業(yè)在信用管理政策中，已對(duì)可接受的信用風(fēng)險(xiǎn)水平作了規(guī)定，當(dāng)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)境發(fā)生變化時(shí)，就需要對(duì)信用管理政策中的某些規(guī)定進(jìn)行修改和調(diào)整，并對(duì)改變條件的各種備選方案進(jìn)行認(rèn)真的評(píng)價(jià)。

編輯推薦

《普通高等教育"十二五"規(guī)劃教材?財(cái)務(wù)管理精品系列:Excel在財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用(第2版)》可使讀者在較短的時(shí)間內(nèi)掌握財(cái)務(wù)管理模型的制作與應(yīng)用，以達(dá)到幫助實(shí)現(xiàn)企業(yè)現(xiàn)代化財(cái)務(wù)管理的要求。

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