2009年注冊會計師全國統(tǒng)一考試經典題解稅法

前言

2009年注冊會計師全國統(tǒng)一考試日趨臨近，為了幫助廣大考生在較短時間內掌握考點中的重點與難點，迅速提高應試能力和答題技巧，中華會計網(wǎng)校組織了一大批國內優(yōu)秀的會計考試輔導專家，精心編寫了一套高質量輔導用書——“夢想成真”系列輔導叢書，全書共分《歷年考題匯編及答案詳解》、《經典題解》、《應試指南》、《全真模擬試卷》四冊?！皦粝氤烧妗毕盗休o導叢書自推出以來，受到廣大考生的一致好評。叢書所涉題目準確把握當年考試方向，直擊命題精髓，對考生復習備考幫助很大，是廣大考生的良師益友!在總結歷年“夢想成真”叢書成功經驗的基礎上，今年網(wǎng)校根據(jù)目前考試知識點覆蓋面廣，重點突出，題目難度不斷增加的命題趨勢，以教材、大綱為藍本，以考試重點、難點、考點為主線，組織編寫了這套2009年注冊會計師全國統(tǒng)一考試“夢想成真”系列輔導叢書之——《經典題解》?！督浀漕}解》是“夢想成真”系列輔導叢書的第二冊，匯集百萬經典題目之精華，凝聚網(wǎng)校輔導專家多年苦心經營的成果?？键c分析準確、精煉，練習題目設計新穎、緊扣大綱、訓練效果極強，疑難問題解答詳盡、深刻、透徹。它不僅是考生應試的必備習題手冊，更是疑難問題解答的隨身老師。將本書與2009年注冊會計師全國統(tǒng)一考試教材以及“夢想成真”系列叢書之《歷年考題匯編及答案詳解》、《應試指南》、《全真模擬試卷》配合使用，可以加深對考試內容的理解和掌握，達到事半功倍的復習效果。本書主要特點如下：緊扣大綱，指導性強：編者對考試大綱進行了深入細致的研究，大綱中的考點、重點在本書中得到了充分的體現(xiàn)。講解深刻，覆蓋面廣：本書對于教材中的重要內容做了深刻的講解，并輔以大量的例題幫助考生理解。題目新穎，解析詳細：針對大綱和教材，編者精心編寫了大量習題，并給出了詳細的解析，可以使您迅速全面掌握重要的考點。 答疑服務，及時準確：對考生在本書學習過程中的問題，由網(wǎng)校專職教師通過網(wǎng)站答疑板提供24小時答疑服務。

內容概要

　　《2009年度注冊會計師全國統(tǒng)一考試·經典題解：稅法》主要特點如　　緊扣大綱，指導性強：編者對考試大綱進行了深入細致的研究，大綱中的考點、重點在本書中得到了充分的體現(xiàn)。　　講解深刻，覆蓋面廣：本書對于教材中的重要內容做了深刻的講解，并輔以大量的例題幫助考生理解?！　☆}目新穎，解析詳細：針對大綱和教材，編者精心編寫了大量習題，并給出了詳細的解析，可以使您迅速全面掌握重要的考點。　　答疑服務，及時準確：對考生在本書學習過程中的問題，由網(wǎng)校專職教師通過網(wǎng)站答疑板提供24小時答疑服務。

書籍目錄

第一部分 考情分析及趨勢展望一、《稅法》科目教材的基本內容及難度預測二、《稅法》科目考試的題型與測試目標三、《稅法》科目2009年命題趨勢展望四、2009年《稅法》科目考試復習建議第二部分 考點分析及經典習題訓練第1章 稅法概論考情分析本章基本內容框架考點分析及經典例題疑難問題解答近年考題評析經典習題經典習題參考答案及解析第2章 增值稅法考情分析本章基本內容框架考點分析及經典例題疑難問題解答近年考題評析經典習題經典習題參考答案及解析第3章 消費稅法考情分析本章基本內容框架考點分析及經典例題疑難問題解答近年考題評析經典習題經典習題參考答案及解析第4章 營業(yè)稅法考情分析本章基本內容框架考點分析及經典例題疑難問題解答近年考題評析經典習題經典習題參考答案及解析第5章 城市維護建設稅法考情分析本章基本內容框架考點分析及經典例題疑難問題解答近年考題評析經典習題經典習題參考答案及解析第6章 關稅法考情分析本章基本內容框架考點分析及經典例題疑難問題解答近年考題評析經典習題經典習題參考答案及解析第7章 資源稅法考情分析本章基本內容框架考點分析及經典例題疑難問題解答近年考題評析經典習題經典習題參考答案及解析第8章 土地增值稅法考情分析本章基本內容框架考點分析及經典例題疑難問題解答近年考題評析經典習題經典習題參考答案及解析第9章 房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅和耕地占用稅法考情分析本章基本內容框架考點分析及經典例題疑難問題解答近年考題評析經典習題經典習題參考答案及解析第10章 車輛購置稅和車船稅法考情分析本章基本內容框架考點分析及經典例題疑難問題解答近年考題評析經典習題經典習題參考答案及解析第11章 印花稅和契稅法考情分析本章基本內容框架考點分析及經典例題疑難問題解答近年考題評析經典習題經典習題參考答案及解析第12章 企業(yè)所得稅法考情分析本章基本內容框架考點分析及經典例題疑難問題解答近年考題評析經典習題經典習題參考答案及解析第13章 個人所得稅法考情分析本章基本內容框架考點分析及經典例題疑難問題解答近年考題評析經典習題經典習題參考答案及解析第14章 國際稅收協(xié)定考情分析本章基本內容框架考點分析及經典例題經典習題經典習題參考答案及解析第15章 稅收征收管理法考情分析本章基本內容框架考點分析及經典例題疑難問題解答近年考題評析經典習題經典習題參考答案及解析第16章 稅務行政法制考情分析本章基本內容框架考點分析及經典例題疑難問題解答近年考題評析經典習題經典習題參考答案及解析第17章 稅務代理考情分析本章基本內容框架考點分析及經典例題經典習題經典習題參考答案及解析第18章 稅務咨詢與稅務籌劃考情分析本章基本內容框架考點分析及經典例題經典習題經典習題參考答案及解析第三部分 跨章節(jié)綜合題演練近年計算、綜合試題精選跨章節(jié)綜合題跨章節(jié)綜合題參考答案及解析

章節(jié)摘錄

40.實行消費型增值稅，將產生的積極效應包括（）。A.有利于消除重復征稅B.有利于鼓勵投資C.有利于財政收入增加D.有利于促進產業(yè)結構調整和技術升級三、計算題1.北方某電視機廠為增值稅一般納稅人，2009年2月份發(fā)生以下業(yè)務：（1）在本地銷售彩電950臺，每臺不含稅價款2000元，發(fā)送給本企業(yè)職工活動中心50臺；（2）月末向外地分支機構發(fā)出300臺彩電，為下月銷售儲備。支付給運輸企業(yè)運費5000元，其中裝卸搬運費800元，運輸企業(yè)將運費發(fā)票開給外地分支機構；（3）本月外購原材料，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票上注明稅金34000元，貨已入庫，但發(fā)票尚未到稅務機關認證；另有上月底接受投資的一批顯像管，取得投資方開來的防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明稅金85000元，本月發(fā)票經稅務機關認證；（4）本月公益性捐贈自產電視機0臺；（5）本月外購生產經營用設備，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款150000元，用電取得電廠開具專用發(fā)票上注明價款350000元，發(fā)票均經過稅務機關認證；生產經營共耗外購原材料成本100000元。要求：（1）計算該企業(yè)當月銷項稅額；（2）計算該企業(yè)當月進項稅額；（3）計算該企業(yè)當月應納增值稅額。2.藍星百貨商場為增值稅一般納稅人，2009年1月發(fā)生下列購銷業(yè)務：（1）銷售A型空調機300臺，每臺3000元零售價，商場派人負責安裝，每臺收取安裝費200元；（2）采取有獎銷售方式銷售電冰箱100臺，每臺零售價2800元（含增值稅）；獎品為電子石英手表，市場零售價200元（含增值稅），共計送出100只電子石英手表；（3）將本商場自用2年的小汽車一輛，以140000元（含稅）的價格出售；（4）銷售空調機10臺，開具的增值稅專用發(fā)票注明價款27000元；（5）購進B型空調機100臺，價款200000元，尚未取得增值稅專用發(fā)票；（6）購進電冰箱150臺，取得未經稅務機關認證的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票注明價款300000元。因質量原因，退回某電冰箱廠上期購進電冰箱20臺，每臺單價2000元（不含稅），并取得廠家開具的紅字發(fā)票和稅務機關的證明單；（7）購進A型空調機200臺，取得已經認證的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票增值稅專用發(fā)票注明價款420000元，貨款已付。要求：計算該商場2009年1月份應納增值稅稅額。3.甲電子設備生產企業(yè)（本題下稱甲企業(yè)）與乙商貿公司（本題下稱乙公司）均為增值稅一般納稅人.2009年3月份有關經營業(yè)務如下：（1）乙公司從再生資源經營單位購進再生物資，取得增值稅專用發(fā)票，支付價款]0萬元，支付給丙企業(yè)運費1萬元，并取得運費發(fā)票；（2）乙公司從甲企業(yè)購電腦600臺，每臺不含稅單價0.45萬元，取得甲企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票，注明貨款270萬元、增值稅45.9萬元；（3）乙公司從農民手中購進免稅農產品，收購憑證上注明支付收購貨款30萬元，支付運輸公司的運輸費3萬元，取得普通發(fā)票。入庫后，將收購的農產品40％作為職工福利消費，60％零售給消費者并取得含稅收入35.03萬元；（4）乙公司銷售電腦和其他物品取得含稅銷售額298.35萬元，均開具普通發(fā)票；（5）甲企業(yè)從乙公司購進生產用原材料和零部件，取得乙公司開具的增值稅專用發(fā)票，注明貨款]80萬元、增值稅30.6萬元，貨物已驗收入庫。貨款和稅款未付；（6）甲企業(yè)為乙公司制作大型電子顯示屏，開具了普通發(fā)票，取得含稅銷售額9.36萬元、調試費收入2.34萬元。制作過程中委托丙公司進行專業(yè)加工，支付加工費2萬元、增值稅0.34萬元。取得丙公司增值稅專用發(fā)票。要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算有關納稅事項，每問需計算出合計數(shù)：（1）計算甲企業(yè)2009年3月份應繳納的增值稅；（2）計算乙公司2009年3月份應繳納的增值稅。4.某家具廠為增值稅一般納稅人，2009年4月發(fā)生以下業(yè)務：（1）通過各家具城向消費者銷售自產沙發(fā)140套，每套零售價1.2萬元，開具普通發(fā)票共計銷售額168萬元；（2）銷售自產沙發(fā)30套給本企業(yè)職工，以成本價核算取得銷售金額24萬元；（3）新設計生產整體辦公家具5套轉為自用，每套成本價2萬元，市場上無同類家具銷售價格（成本利潤率為10％）；（4）為某賓館制作家具一批，合同中注明不含稅銷售額40萬元，以分期收款方式結算貨款，合同規(guī)定本月應收不含稅貨款12萬元，月末實收8萬元；（5）從某學校收購一批舊桌椅，收購價0.2萬元，加工后售出，開具普通發(fā)票上注明銷售額1.8萬元，另收運費0.3萬元；（6）本月從木材公司購進原木，取得經稅務機關認證的防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明價款80萬元，本企業(yè)裝修產品展廳用了其中5萬元；（7）從一家小規(guī)模料件廠購進配件，取得稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票上注明價稅合計款10.3萬元。要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算有關納稅事項，每問需計算出合計數(shù)：（1）計算該企業(yè)當月銷項稅額；（2）計算該企業(yè)可以抵扣的當月進項稅額；（3）計算該企業(yè)當月應納增值稅額。5.某制藥廠（一般納稅人）生產的各類應稅和免稅藥品，2009年1月至2月發(fā)生如下經濟業(yè)務：（1）1月份銷售抗生素藥品取得含稅銷售額117000元，由本廠運輸部門運輸，收到運費3400元，其中建設基金1200元，裝卸費300元；（2）1月份銷售其他應稅藥品，收到含稅貨款20000元；銷售免稅藥品50000元（不含稅）；（3）1月份當月購人生產用原材料一批，取得經稅務機關認證的防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明稅款68000元，用于生產應稅與免稅藥品，但無法劃分耗料情況。支付運費]200元（有運輸發(fā)票），其中建設基金100元，裝卸費200元，運費900元；（4）2月份銷售免稅藥品一批，取得價款150000元（不含稅），動用外購原料成本28000元，其中含購貨運費930元（有運輸發(fā)票），另支付運輸公司運輸免費藥品的運費700元（有運輸發(fā)票）；（5）2月份銷售應稅藥品取得不含稅300000元；（6）2月份外購應稅產品包裝物，取得經稅務機關認證的防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明稅款5000元，支付產品說明書加工費2000元，取得專用發(fā)票上注明稅款340元。要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算有關納稅事項，每問需計算出合計數(shù)：（1）計算該制藥廠1月增值稅稅額；（2）計算該制藥廠2月增值稅稅額。6.某外貿進出口公司經營各種進出口貨物，2009年5月發(fā)生以下業(yè)務：（1）進口辦公設備500臺，每臺進口完稅價格l萬元，委托運輸公司將進口辦公用品從海關運回本單位，支付運輸公司運輸費用9萬元，取得了運輸公司開具的運輸發(fā)票；（2）當月以每臺1.8萬元的含稅價格售出400臺，本公司自用20臺，為全國運動會捐贈2臺。另支付銷貨運輸費1.3萬元（有運輸發(fā)票）；（3）從某縣竹藤制品廠（一般納稅人）收購一批竹藤制品，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價稅合計為93.6萬元，當月出口，出口離岸價格為120萬元；（4）從國內購進布料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款6萬元，增值稅1.02萬元，委托加工成工藝臺布，支付加工費1萬元，并取得加工企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票，當月全部出口，出口離岸價格10萬元。要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算有關納稅事項，每問需計算出合計數(shù)：（1）計算進口貨物應納增值稅（假設進口關稅稅率為15％）；（2）計算當月應向稅務機關交納的增值稅；（3）計算出口竹藤制品應退增值稅（退稅率13％）；（4）計算出口加工的工藝臺布應退增值稅（布料、工藝臺布的退稅率均為11％）。7.某外商投資舉辦的電腦生產企業(yè)，為增值稅一般納稅人。2009年3月份生產經營情況如下：（1）進口電腦元件一批，支付國外的買價260萬元、運輸費用和保險費用5萬元；支付從海關運往商貿公司的運輸費用2萬元（取得運輸發(fā)票）、裝卸費用和保險費用0.3萬元；（2）在國內采購原材料，支付價款480萬元、增值稅81.6萬元，取得增值稅專用發(fā)票；支付運輸費用8萬元，取得運輸單位開具的普通發(fā)票；（3）向國外銷售電腦1000臺，折合人民幣1200萬元；在國內銷售電腦800臺，取得不含稅銷售額277萬元；（4）因管理不善，損失當月外購的不含增值稅的原材料金額32.79萬元（其中含運費金額2.79萬元），本月內取得責任人的賠償金額2萬元。（注：增值稅稅率17％、退稅率13％，進口關稅稅率20％）根據(jù)上述資料，按下列序號計算有關納稅事項，每問需計算出合計數(shù)：（1）計算該企業(yè)3月份進口環(huán)節(jié)應繳納的關稅、增值稅；（2）計算該企業(yè)3月份采購業(yè)務應抵扣的進項稅額；（3）計算該企業(yè)3月份進項稅額轉出額；（4）計算該企業(yè)3月份應繳納的增值稅；（5）計算該企業(yè)3月份應退的增值稅。四、綜合題1.某綜合性貿易公司為增值稅一般納稅人，2009年5月發(fā)生以下業(yè)務：（1）進口一批貨物，關稅完稅價格180萬元，關稅稅率10％；支付海關地運往本公司運費8萬元、裝卸費用和保險費用3萬元，取得運輸企業(yè)發(fā)票；本月售出70％，取得不含稅銷售收入200萬元；（2）接受甲企業(yè)投資一批經營用鋼材，收到增值稅專用發(fā)票上注明價格為30萬元，發(fā)票已經稅務機關認證；（3）銷售代銷貨物一批，開具普通發(fā)票卜注明銷售額23萬元，向購買方收取送貨運費0.4萬元，向委托方收取代銷手續(xù)費2萬元；（4）將上月購進的一批經營性建筑材料（專用發(fā)票上價款30萬元），贈送關聯(lián)企業(yè)20％，另有10％用于本企業(yè)辦公樓裝修改造。該種材料本企業(yè)無同類產品價格（稅務機關核定成本利潤率10％）：（5）購進生產經營用水、電取得各銷售單位增值稅專用發(fā)票上注明的價款分別為15萬元、18萬元，購人生產用煤、增值稅專用發(fā)票上稅款為0.78萬元。發(fā)票均已經稅務機關認證；（6）賒銷方式銷售產品一批，不含稅價款50萬元，合同約定15天后購貨方付款，逾期一天違約金為1000元，購買方逾期7天才付款，并按合同約定已付違約金7000元。

編輯推薦

《2009經典題解稅法(新考生版)》是2009年度注冊會計師全國統(tǒng)一考試夢想成真系列輔導書之一。

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