內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)精要及分析

內(nèi)容概要

　　《內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)精要及分析1》不僅對美國的COSO內(nèi)部控制報(bào)告、加拿大的COCO框架、英國的Cadbury報(bào)告、美國聯(lián)邦政府內(nèi)部控制準(zhǔn)則、CobiT框架、PCAOB批準(zhǔn)內(nèi)部控制審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)、INTOSAI（世界最高審計(jì)機(jī)關(guān)組織）內(nèi)部控制準(zhǔn)則進(jìn)行詳細(xì)解析，而且對我國財(cái)政部最新頒布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、上海證券交易所的《上市公司內(nèi)部控制指引》、深圳證券交易所的《上市公司內(nèi)部控制指引》、中國人民銀行的《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》、中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)的《證券公司內(nèi)部控制指引》、中國內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)的《內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則第5號(hào)——內(nèi)部控制審計(jì)》等進(jìn)行全面比較分新。

書籍目錄

編寫說明前言第一篇 國外權(quán)威內(nèi)部控制與審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)洋為中用——COSO內(nèi)部控制報(bào)告解析與借鑒背景介紹總體結(jié)構(gòu)內(nèi)容精要評(píng)價(jià)及借鑒COCO框架英國的Cadbury報(bào)告巴塞爾協(xié)議美國聯(lián)邦政府內(nèi)部控制準(zhǔn)則CobiT框架拿來主義——《薩班斯法案》解析與借鑒背景介紹總體結(jié)構(gòu)內(nèi)容精要評(píng)價(jià)及借鑒國際審計(jì)準(zhǔn)則——國際上關(guān)于內(nèi)部控制審計(jì)的幾個(gè)重要準(zhǔn)則PCAOB：財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中對內(nèi)部控制的審計(jì)國際審計(jì)準(zhǔn)則6：關(guān)于在審計(jì)中對會(huì)計(jì)制度和有關(guān)的內(nèi)部控制的研究和評(píng)價(jià)INTOSAI（世界最高審計(jì)機(jī)關(guān)組織）：內(nèi)部控制準(zhǔn)則第二篇 國內(nèi)內(nèi)部控制與審計(jì)規(guī)范中國企業(yè)自己的內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)——企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范出臺(tái)背景總體結(jié)構(gòu)內(nèi)容精要借鑒與創(chuàng)新中國上市公司內(nèi)控指引——上市公司內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)因上市地的不同而不同上交所上市公司內(nèi)部控制指引深交所上市公司內(nèi)部控制指引比較分析中國金融機(jī)構(gòu)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)——幾個(gè)主要的內(nèi)部控制指引商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引證券公司內(nèi)部控制指引證券投資基金銷售機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制指導(dǎo)意見比較分析中國保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)——兩個(gè)主要的內(nèi)部控制規(guī)范保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制制度建設(shè)指導(dǎo)原則保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制指引比較分析中國審計(jì)準(zhǔn)則——我國關(guān)于內(nèi)部控制測評(píng)審計(jì)的幾個(gè)重要準(zhǔn)則審計(jì)機(jī)關(guān)內(nèi)部控制測評(píng)準(zhǔn)則中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1211號(hào)第四章：了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1231號(hào)第四章：控制測試中國內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)制定的《內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則第5號(hào)——內(nèi)部控制審計(jì)》中國保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)的《壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)辦法（試行）》比較分析附表1附表2附件：財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)關(guān)于印發(fā)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的通知

章節(jié)摘錄

第一篇 國外權(quán)威內(nèi)部控制與審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)洋為中用——COSO內(nèi)部控制報(bào)告解析與借鑒背景介紹《1933年證券法》首先引入內(nèi)部會(huì)計(jì)控制概念；1977年《反國外賄賂法》則將公司缺乏內(nèi)部會(huì)計(jì)控制視為非法。但這時(shí)還沒有一套政府、律師、企業(yè)、會(huì)計(jì)師普遍接受的內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)，因此，這一時(shí)期不少集團(tuán)訴訟都是針對公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制情況提出的，只要公司出現(xiàn)問題就有可能遭到缺乏內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的指控，而且由于沒有可以依賴的內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)，公司通常會(huì)敗訴，必須賠償投資者的損失。同時(shí)外部審計(jì)師由于沒有審查出企業(yè)存在的問題也受到牽連。為了保護(hù)自己，注冊會(huì)計(jì)師們開始籌劃建立一套公認(rèn)的內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)。于是1985年由美國注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)、國際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)、財(cái)務(wù)經(jīng)理協(xié)會(huì)、美國會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)、管理會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)共同組成了“反對虛假財(cái)務(wù)報(bào)告委員會(huì)”，1992年“反對虛假財(cái)務(wù)報(bào)告委員會(huì)，下設(shè)的COSO委員會(huì)（Committee of Sponsoring Organization of the Tread-way Committee，美國虛假財(cái)務(wù)報(bào)告全國委員會(huì)的發(fā)起組織委員會(huì)）。提出了《內(nèi)部控制——整體框架》（1994年進(jìn)行了增補(bǔ)），簡稱COSO內(nèi)部控制報(bào)告，為公司內(nèi)部控制提供了一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)。這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)得到了包括監(jiān)管機(jī)構(gòu)及社會(huì)各界的普遍接受，這可以說是會(huì)計(jì)師在與律師之戰(zhàn)中為自己找到了一個(gè)有力的盾牌，’同時(shí)也為企業(yè)建立內(nèi)部控制提供了一個(gè)權(quán)威標(biāo)準(zhǔn)。

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《內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)精要及分析1》由中國時(shí)代經(jīng)濟(jì)出版社出版。

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