內(nèi)部控制理論與實務(wù)

內(nèi)容概要

　　《內(nèi)部控制理論與實務(wù)》由中國內(nèi)部審計協(xié)會組織專家、學(xué)者編寫。是在新頒布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的框架指導(dǎo)下，本著立足國情、傳承弘揚，借鑒國際、超越創(chuàng)新，尊重差異、體現(xiàn)共性，突出重點、注重實效，量力而行、穩(wěn)步推進(jìn)，寬嚴(yán)適度、重在引導(dǎo)的原則，理論與實踐相結(jié)合、國內(nèi)與國際相比較，新舊規(guī)范相銜接，每章都有思考題與案例分析練習(xí)，具有前瞻性、規(guī)范性、指導(dǎo)性的特點，可做廣大審計人員后續(xù)教育和高等財經(jīng)院校教材。

書籍目錄

編者寄語第一章 內(nèi)部控制導(dǎo)論第一節(jié) 內(nèi)部控制概述第二節(jié) 公司治理與內(nèi)部控制第三節(jié) SOX法案與內(nèi)部控制第四節(jié) ERM與內(nèi)部控制本章小結(jié)第二章 COSO內(nèi)部控制框架第一節(jié) 內(nèi)部控制的目標(biāo)第二節(jié) 內(nèi)部控制的要素第三節(jié) 內(nèi)部控制的環(huán)境第四節(jié) 風(fēng)險評估第五節(jié) 控制活動第六節(jié) 信息與溝通第七節(jié) 監(jiān)督第八節(jié) 內(nèi)部控制要素綜合案例分析本章小結(jié)第三章 內(nèi)部控制組織與責(zé)任第一節(jié) 內(nèi)部控制的組織第二節(jié) 高管層在內(nèi)部控制中的責(zé)任第三節(jié) 董事會在內(nèi)部控制中的責(zé)任第四節(jié) 內(nèi)審人員在內(nèi)部控制中的責(zé)任第五節(jié) 內(nèi)部控制的執(zhí)行與監(jiān)督第六節(jié) 內(nèi)部控制組織與責(zé)任綜合案例分析本章小結(jié)第四章 內(nèi)部控制基本做法與要求第一節(jié) 內(nèi)部控制的主要方法第二節(jié) 內(nèi)部控制的主要程序第三節(jié) 內(nèi)部控制的要求第四節(jié) 內(nèi)部控制的策略第五節(jié) 內(nèi)部控制基本做法綜合案例分析本章小結(jié)第五章 企業(yè)內(nèi)部控制制度設(shè)計與分析第一節(jié) 與內(nèi)部控制環(huán)境有關(guān)的內(nèi)部控制制度設(shè)計與分析第二節(jié) 與風(fēng)險管理有關(guān)的內(nèi)部控制制度設(shè)計與分析第三節(jié) 與內(nèi)部控制活動有關(guān)的內(nèi)部控制制度設(shè)計與分析第四節(jié) 與監(jiān)督及信息溝通有關(guān)的內(nèi)部控制制度設(shè)計與分析第五節(jié) 不相容職務(wù)分離與關(guān)鍵控制點第六節(jié) 內(nèi)部控制制度設(shè)計與綜合案例分析本章小結(jié)第六章 直接或聞接體現(xiàn)財務(wù)報表項目的內(nèi)部控制第一節(jié) 銷售與收款循環(huán)關(guān)鍵的內(nèi)部控制第二節(jié) 購貨與付款循環(huán)關(guān)鍵的內(nèi)部控制第三節(jié) 生產(chǎn)循環(huán)關(guān)鍵的內(nèi)部控制第四節(jié) 籌資與投資循環(huán)關(guān)鍵的內(nèi)部控制第五節(jié) 貨幣資金循環(huán)關(guān)鍵的內(nèi)部控制第六節(jié) 工程項目和固定資產(chǎn)項目關(guān)鍵的內(nèi)部控制第七節(jié) 財務(wù)會計報告編制關(guān)鍵的內(nèi)控制度第八節(jié) 信息披露關(guān)鍵的內(nèi)部控制本章小結(jié)第七章 管理業(yè)務(wù)專項內(nèi)部控制第一節(jié) 預(yù)算控制第二節(jié) 對子公司的控制第三節(jié) 擔(dān)保控制第四節(jié) 合同控制第五節(jié) 人力資源政策控制第六節(jié) 計算機信息系統(tǒng)控制本章小結(jié)第八章 內(nèi)部控制的監(jiān)督第一節(jié) 內(nèi)部控制監(jiān)督的步驟第二節(jié) 內(nèi)部控制監(jiān)督的符合性測試方法第三節(jié) 銷售與收款循環(huán)測試第四節(jié) 購貨與付款循環(huán)測試第五節(jié) 生產(chǎn)循環(huán)測試第六節(jié) 籌資與投資循環(huán)測試第七節(jié) 貨幣資金循環(huán)測試第八節(jié) 業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制綜合案例分析本章小結(jié)第九章 內(nèi)部控制評價第一節(jié) 內(nèi)部審計與內(nèi)部控制的關(guān)系第二節(jié) 內(nèi)部審計對內(nèi)部控制的評價第三節(jié) 內(nèi)部控制管理建議第四節(jié) 內(nèi)部控制審核與評價第五節(jié) 內(nèi)部控制審核與評價綜合案例本章小結(jié)第十章 內(nèi)部控制與風(fēng)險管理第一節(jié) 企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理概述第二節(jié) 內(nèi)部環(huán)境與風(fēng)險管理實踐第三節(jié) 目標(biāo)制定活動的風(fēng)險管理第四節(jié) 事件識別活動的風(fēng)險管理第五節(jié) 風(fēng)險評估活動的風(fēng)險管理第六節(jié) 風(fēng)險反應(yīng)活動的風(fēng)險管理第七節(jié) 控制活動的風(fēng)險管理第八節(jié) 信息溝通活動的風(fēng)險管理第九節(jié) 監(jiān)督活動的風(fēng)險管理第十節(jié) 角色與責(zé)任的風(fēng)險管理本章小結(jié)

章節(jié)摘錄

　　第一章 內(nèi)部控制導(dǎo)論　　第一節(jié) 內(nèi)部控制概述　　一、內(nèi)部控制的內(nèi)涵與發(fā)展階段　　從理論上講，人類自從有了群體活動，就有了一定意義上的控制，就會有控制系統(tǒng)的存在。內(nèi)部控制思想早在公元前就出現(xiàn)了。只是形態(tài)的繁簡和運用的策略或技術(shù)水平各不相同而已。　　內(nèi)部控制的最早標(biāo)志，可以從早期蘇美爾文化（大約在公元前3600年到公元前3200年）的記載中找到蹤跡。當(dāng)時，審核人員在會計賬簿數(shù)字的旁邊標(biāo)上微小的小標(biāo)記點和圓圈，表明檢查賬目的工作已經(jīng)完成。內(nèi)部控制的事實可以追溯到遠(yuǎn)古文明時期對公共資金的管理，在古埃及、古希臘、古羅馬的歷史中都曾發(fā)現(xiàn)。中國在《周禮》中也有記述，我國西周，周王朝為了加強財政收支的核算和控制，實施了分權(quán)控制方法，即九府出納制度和交互考核機制。這三種制度構(gòu)成較為科學(xué)的原始內(nèi)部牽制制度的基本成分。著名史學(xué)家邁克爾·查特菲爾德教授贊譽道：“在內(nèi)部控制、預(yù)算和審計程序等方面，周代在古代是無與倫比的。”但是，“內(nèi)部控制”一詞直到17世紀(jì)才正式問世。著名學(xué)者賽繆爾·約翰遜將之定義為“由另一個職員保管的登記簿或賬冊，可由他人逐項檢查?！边@些都是關(guān)于內(nèi)部控制的初始認(rèn)識，是零散、不成體系的。

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