稅法

內(nèi)容概要

本書分為三篇十五章，內(nèi)容涵蓋了稅法基本理論、稅收實體法、稅收程序法等方面的內(nèi)容，在編寫上體現(xiàn)了“新”、“實”、“細”、“全”的特點。本書在編寫過程中搜集了現(xiàn)有的大量的稅收法律、法規(guī)及規(guī)章，并進行了篩選，以最新的稅收法律制度為基礎，對我國現(xiàn)行的稅收法律制度進行了系統(tǒng)介紹。為了滿足高職高專的教學要求，適應高職高專教學的特點，提高學生的實際操作能力，本書注意結合實際生活中的稅收現(xiàn)象，列舉大量實例對稅收法律進行分析，同時配以一定量的圖表和操作案例，有針對性地對相，關內(nèi)容進行深入剖析，盡量做到通俗易懂，具有較強的實際操作性。在對教材內(nèi)容的設置上，本書通過大量的案例分析，盡量做到有利于廣大學生學習和理解，達到使學生學以致用的目的。本書在內(nèi)容體系的安排上既編寫了稅收和稅法的基本理論和理論知識，又安排了稅收實體法的內(nèi)容，也安排了稅收程序法的內(nèi)容，讓學生及其他讀者不僅了解稅收及稅法的基本知識，也學會怎樣計算稅款及怎樣繳納稅款，還學會怎樣維護納稅人的合法權益。    本書主要適用于高職高專稅務、會計、財政等經(jīng)濟類專業(yè)的學生，也可以作為從事經(jīng)濟，稅務工作的人員以及納稅單位和個人的學習用書和參考用書。

書籍目錄

第一篇　稅法基本理論  第1章　稅收概述    1.1　稅收的含義　    1.1.1　稅收的概念  　  1.1.2　稅收的產(chǎn)生和發(fā)展    1.2　稅收的特征    　1.2.1　稅收的基本特征　    1.2.2　稅收與其他財政收入形式的區(qū)別    1.3　稅收的職能與作用  　  1.3.1　稅收的職能　    1.3.2　稅收的作用    1.4　稅收負擔與轉嫁  　  1.4.1　稅收負擔的概念　    1.4.2　稅收負擔的衡量指標  　  1.4.3　影響稅收負擔的因素    　1.4.4　稅負轉嫁  第2章　稅法概要    2.1　稅法的概念　    2.1.1　稅法的定義  　  2.1.2　稅法與稅收的關系    　2.1.3　稅法的作用　    2.1.4　稅法與其他法律的關系  　  2.1.5　稅法的分類    　2.1.6　稅收立法的原則    2.2　稅法要素　    2.2.1　稅收法律關系  　  2.2.2　稅法構成要素    2.3　我國現(xiàn)行稅法體系    　2.3.1  1994年的稅制改革　    2.3.2　我國現(xiàn)行稅法體系第二篇　稅收實體法　第3章　增值稅法    3.1　增值稅的概念及其基本法律內(nèi)容  　  3.1.1　增值稅的概念、特點及優(yōu)點    　3.1.2　增值稅的征稅范圍　    3.1.3　增值稅的納稅人  　  3.1.4　增值稅的稅率    　3.1.5　征收率及其適用范圍    3.2　增值稅應納稅額的計算　    3.2.1  一般納稅人應納稅額的計算  　  3.2.2  小規(guī)模納稅人應納稅額的計算　    3.2.3　進口貨物應納稅額的計算  　  3.2.4　特殊業(yè)務應納稅額的計算    3.3　增值稅出口貨物退（免）稅    　3.3.1　出口貨物退（免）稅概述　    3.3.2　外貿(mào)企業(yè)出口貨物退稅  　  3.3.3　生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退（免）稅　    3.3.4　小規(guī)模納稅人出口貨物退（免）稅    3.4　增值稅的優(yōu)惠  　  3.4.1　增值稅的法定減免    　3.4.2　增值稅的其他減免　    3.4.3　增值稅的起征點    3.5　增值稅專用發(fā)票的使用和管理　　……　第4章　消費稅法　第5章　營業(yè)稅法　第6章　關稅法　第7章　車輛購置稅法　第8章　企業(yè)所得稅法　第9章　外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法　第10章　個人所得稅法　第11章　資源稅法　第12章　土地增值稅法　第13章　其他稅收實體法第三篇　稅收程序法　第14章　稅收征收管理法　第15章　稅務行政法

章節(jié)摘錄

第一篇 稅法基本理論：第1章　稅收概述：1.1　稅收的含義：1.1.1　稅收的概念：稅收是國家為行使其職能并滿足社會公共需要，憑借其政治權力，運用法律手段，按照預定標準，向社會成員強制、無償征收而取得財政收入的一種形式。稅收是社會生產(chǎn)力發(fā)展到一定歷史階段的產(chǎn)物。稅收的產(chǎn)生和發(fā)展經(jīng)歷了不同的社會形態(tài)。奴隸社會、封建社會、資本主義社會和社會主義社會都存在稅收。同時，稅收又是非常熟悉的一種社會經(jīng)濟現(xiàn)象，國家機器的運轉，社會經(jīng)濟的發(fā)展，人民生活和社會福利的改善都與稅收有著密切的關系。稅收既是一個歷史的范疇，又是一個經(jīng)濟的范疇。1.稅收是國家取得財政收入的主要形式：人類社會的生產(chǎn)包括三個層次，即人口及勞動力的再生產(chǎn)、物質資料的再生產(chǎn)和社會共同體的再生產(chǎn)。與此相應地要發(fā)生家庭生活費用、創(chuàng)造物質財富的生產(chǎn)費用和社會費用。社會共同體的再生產(chǎn)由社會組織來承擔。在以往階級社會和現(xiàn)代社會里，國家始終是社會公共組織的正式代表。社會共同體是生產(chǎn)力和生產(chǎn)關系發(fā)展的產(chǎn)物，是一種不以人的意志為轉移的客觀存在。人類除了滿足勞動力再生產(chǎn)和物質資料再生產(chǎn)的客觀需要之外，要維護社會再生產(chǎn)的正常進行還必須滿足社會共同體的存在和發(fā)展的需要，這種需要就是社會公共需要。它是社會再生產(chǎn)需要的有機組成部分，滿足這種需要所耗費的社會產(chǎn)品就是社會公共費用。社會公共費用隨著社會的產(chǎn)生而產(chǎn)生，也隨著社會的發(fā)展而發(fā)展。歷史上不同社會制度的國家為滿足社會公共需要必須采取與之相適應的方式參與社會產(chǎn)品的分配，例如奴隸社會的王室土地收入、封建社會的官產(chǎn)收入、特權收入、資本主義社會的債務收入和發(fā)行紙幣收入，以及社會主義國家的國有企業(yè)利潤收入，等等。稅收也是國家取得財政收入的一種形式，而且是古今中外不同社會制度的國家普遍采用的一種財政收入形式。隨著社會的發(fā)展，稅收收入在財政收入中的地位越來越重要。

編輯推薦

《稅法》在編寫過程中搜集了現(xiàn)有的大量的稅收法律、法規(guī)及規(guī)章，并進行了篩選，以最新的稅收法律制度為基礎，對我國現(xiàn)行的稅收法律制度進行了系統(tǒng)介紹。《稅法》主要適用于高職高專稅務、會計、財政等經(jīng)濟類專業(yè)的學生，也可以作為從事經(jīng)濟，稅務工作的人員以及納稅單位和個人的學習用書和參考用書。

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