稅收理論與稅法研究

前言

　　為適應(yīng)專業(yè)學(xué)位研究生教育發(fā)展需求，改革教學(xué)內(nèi)容和教學(xué)方法，促進(jìn)專業(yè)學(xué)位研究生教育整體水平的進(jìn)一步提高，西安交通大學(xué)研究生院決定加強(qiáng)專業(yè)學(xué)位研究生教育核心教材建設(shè)，編輯出版工商管理(MBA)、公共管理(MPA)、工程碩士等專業(yè)學(xué)位系列教材，這是專業(yè)學(xué)位建設(shè)中一件非常有意義的事情?！　I(yè)學(xué)位的設(shè)立豐富了我國(guó)學(xué)位類型，主動(dòng)地適應(yīng)了我國(guó)經(jīng)濟(jì)建設(shè)，社會(huì)進(jìn)步和國(guó)家安全的需要，保證了研究生教育與社會(huì)人才市場(chǎng)需求協(xié)調(diào)發(fā)展，在構(gòu)造學(xué)習(xí)型社會(huì)，實(shí)現(xiàn)我國(guó)“小康”的偉大目標(biāo)中發(fā)揮了重要作用?！　I(yè)學(xué)位是與各行業(yè)任職資格相聯(lián)系的學(xué)位規(guī)格，主要是為國(guó)民經(jīng)濟(jì)建設(shè)部門培養(yǎng)高層次實(shí)用型人才。它與學(xué)術(shù)型人才不同，重在實(shí)際應(yīng)用。因此，對(duì)于專業(yè)學(xué)位必須從應(yīng)用型人才的能力要求來(lái)設(shè)置學(xué)位課程，更新教學(xué)內(nèi)容，改革教學(xué)方法，使專業(yè)學(xué)位的學(xué)生具有獲取知識(shí)的能力，實(shí)踐應(yīng)用的能力，研究創(chuàng)新的能力和溝通組織的能力。既要重視專業(yè)知識(shí)培養(yǎng)，又要加強(qiáng)人文素質(zhì)培養(yǎng)，真正地使專業(yè)學(xué)位研究生教育服務(wù)于我國(guó)創(chuàng)新型國(guó)家建設(shè)的戰(zhàn)略目標(biāo)?！　〔煌膶I(yè)學(xué)位有著不同的人才規(guī)格要求，但是同一個(gè)專業(yè)學(xué)位有著相對(duì)統(tǒng)一的要求，因此每個(gè)專業(yè)學(xué)位應(yīng)當(dāng)有相對(duì)穩(wěn)定的核心課程，對(duì)于這些核心課程要有明確的教學(xué)大綱，并由具有豐富專業(yè)學(xué)位研究生教學(xué)經(jīng)驗(yàn)且學(xué)術(shù)造詣?shì)^高的老師編寫的教材。

內(nèi)容概要

　　《西安交通大學(xué)專業(yè)學(xué)位研究生教育系列教材·稅收理論與稅法研究》以稅制為線索，以我國(guó)稅制改革為背景，以稅法完善與企業(yè)合理籌劃為目的，在研究我國(guó)稅法及稅法改革的基礎(chǔ)上，以稅收籌劃作為稅法實(shí)踐工具，充分論證了現(xiàn)行稅法下，企業(yè)稅收籌劃的空間，以及籌劃的方法，并通過(guò)案例分別介紹了在不同目的與要求、不同經(jīng)濟(jì)情況下籌劃的方案與選擇。全書分為三部分：稅制理論部分、稅法基本內(nèi)容與改革和稅法實(shí)踐。

書籍目錄

序前言第一部分　稅收理論第一章　稅收、稅法、稅制第一節(jié)　稅收概念的延伸第二節(jié)　稅法的一般界定第三節(jié)　稅收與稅法的關(guān)系第四節(jié)　稅法的構(gòu)成要素第五節(jié)　稅法效力與稅法原則第六節(jié)　稅收管理體制與稅制結(jié)構(gòu)思考題第二章　我國(guó)稅制的沿革與發(fā)展第一節(jié)　我國(guó)稅收制度的建立與曲折發(fā)展階段第二節(jié)　稅收制度的改革階段第三節(jié)　我國(guó)現(xiàn)行稅收制度第四節(jié)　目前我國(guó)稅收制度存在的問(wèn)題思考題第三章　稅收負(fù)擔(dān)及我國(guó)稅收負(fù)擔(dān)的調(diào)查第一節(jié)　稅收負(fù)擔(dān)第二節(jié)　影響稅收負(fù)擔(dān)的因素第三節(jié)　我國(guó)稅收負(fù)擔(dān)調(diào)查思考題第四章　稅收籌劃理論及其發(fā)展第一節(jié)　稅收籌劃的內(nèi)涵第二節(jié)　稅收籌劃的外延第三節(jié)　稅收籌劃的權(quán)利與義務(wù)思考題第五章　稅收籌劃的原則及程序第一節(jié)　稅務(wù)籌劃的原則第二節(jié)　稅務(wù)籌劃的特點(diǎn)第三節(jié)　稅收籌劃的基本程序第四節(jié)　稅收籌劃的效用思考題第六章　稅法空間劃分及稅收籌劃技術(shù)第一節(jié)　稅法空間存在的客觀性第二節(jié)　稅收籌劃空間的劃分第三節(jié)　稅收籌劃的基本技術(shù)思考題第七章　轉(zhuǎn)移定價(jià)與資本弱化第一節(jié)　轉(zhuǎn)移定價(jià)第二節(jié)　轉(zhuǎn)移定價(jià)限制第三節(jié)　轉(zhuǎn)移定價(jià)實(shí)證研究第四節(jié)　資本弱化限定思考題第二部分　我國(guó)現(xiàn)行稅法的基本內(nèi)容及改革第八章　流轉(zhuǎn)稅第一節(jié)　增值稅第二節(jié)　消費(fèi)稅第三節(jié)　營(yíng)業(yè)稅第四節(jié)　關(guān)稅思考題第九章　資源稅第一節(jié)　資源稅及其現(xiàn)狀第二節(jié)　資源稅改革第三節(jié)　城鎮(zhèn)土地使用稅思考題第十章　所得稅第一節(jié)　企業(yè)所得稅第二節(jié)　個(gè)人所得稅思考題第十一章　財(cái)產(chǎn)稅與行為稅第一節(jié)　房產(chǎn)稅第二節(jié)　印花稅第三節(jié)　車船稅第四節(jié)　契稅思考題第十二章　特種目的稅第一節(jié)　城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加第二節(jié)　耕地占用稅第三節(jié)　土地增值稅第四節(jié)　車輛購(gòu)置稅思考題第十三章　新時(shí)期完善稅制的基本思路第一節(jié)　調(diào)整稅制結(jié)構(gòu)統(tǒng)一所得稅稅率第二節(jié)　增值稅轉(zhuǎn)型第三節(jié)　資源稅計(jì)征的改革第四節(jié)　物業(yè)稅改革第五節(jié)　稅制改革的進(jìn)程思考題第三部分　稅收籌劃實(shí)踐及案例研究第十四章　利用稅率彈性的稅收籌劃第一節(jié)　不同企業(yè)組織形式的稅率差異及稅收籌劃第二節(jié)　高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的稅率差異及稅收籌劃第三節(jié)　不同盈利能力企業(yè)稅率差異及稅收籌劃第四節(jié)　不同區(qū)域稅率差異及稅收籌劃思考題第十五章　利用延期技術(shù)的稅收籌劃第一節(jié)　銷售收入確認(rèn)的稅收籌劃第二節(jié)　按完工進(jìn)度確定收入的稅收籌劃第三節(jié)　投資收益的稅收籌劃思考題第十六章　利用會(huì)計(jì)技術(shù)的稅收籌劃第一節(jié)　關(guān)于成本的籌劃第二節(jié)　關(guān)于費(fèi)用的籌劃第三節(jié)　財(cái)務(wù)費(fèi)用的稅收籌劃第四節(jié)　企業(yè)租賃的稅務(wù)籌劃第五節(jié)　財(cái)務(wù)成果及分配稅收籌劃思考題第十七章　利用稅收優(yōu)惠的稅收籌劃第一節(jié)　減免期的稅收籌劃第二節(jié)　固定資產(chǎn)投資與再投資的稅收籌劃第三節(jié)　企業(yè)虧損的彌補(bǔ)第四節(jié)　稅收政策利用方案的選擇思考題第十八章　籌劃案例分析第一節(jié)　小型外商投資企業(yè)稅收籌劃案例研究第二節(jié)　大型國(guó)有企業(yè)稅收籌劃案例研究第三節(jié)　民營(yíng)企業(yè)稅收籌劃案例研究第四節(jié)　國(guó)際投資稅收籌劃案例研究第五節(jié)　外商投資企業(yè)稅收籌劃案例研究后記參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

　　四、稅法原則　　稅法原則是指立法機(jī)關(guān)、稅務(wù)行政機(jī)關(guān)和司法機(jī)關(guān)在稅收立法、執(zhí)法和司法活動(dòng)中所必須遵循的一系列基本準(zhǔn)則。它是確定國(guó)家與納稅人之間稅收法律關(guān)系的根本出發(fā)點(diǎn)，其實(shí)質(zhì)是現(xiàn)代法治主義和公平觀念在稅收領(lǐng)域中的運(yùn)用。稅法原則貫穿于全部稅收法律規(guī)范和法律制度之中，既要求國(guó)家依法征稅，使國(guó)家的征稅權(quán)限制在法律的范圍之內(nèi)；也要求納稅人依法納稅，使納稅人的納稅義務(wù)能基于誠(chéng)實(shí)信用的準(zhǔn)則正確地加以履行。稅法原則可以分為稅法基本原則和適用原則兩個(gè)層次。　(一)稅法基本原則　稅法基本原則主要包括稅收法律主義原則、稅收公平主義原則、稅收合作公信原則和實(shí)質(zhì)征稅原則。稅收法律主義原則的內(nèi)涵是有關(guān)稅法形式上的問(wèn)題，即以法律規(guī)定國(guó)家征稅權(quán)和納稅人納稅義務(wù)的成立要件，這些要件應(yīng)為征稅納稅的基本前提。稅收公平主義原則和實(shí)質(zhì)征稅原則的內(nèi)涵則是有關(guān)稅收實(shí)質(zhì)上的問(wèn)題，即根據(jù)特定的標(biāo)準(zhǔn)確定每個(gè)納稅人的納稅義務(wù)，針對(duì)其真實(shí)的納稅能力決定其義務(wù)范圍。稅收合作信賴主義原則的內(nèi)涵是有關(guān)稅收征納雙方的征納關(guān)系上的問(wèn)題，即征納雙方的關(guān)系是建立在相互信賴、相互合作的基礎(chǔ)之上，而不是對(duì)抗性的關(guān)系?！　?．稅收法律主義原則　　稅收法律主義原則是指一切稅收的征收和繳納均須以國(guó)家立法機(jī)關(guān)制定頒布的法律為根據(jù)。它是確定國(guó)家征稅權(quán)利及義務(wù)和納稅人納稅義務(wù)及權(quán)利的基本準(zhǔn)則。稅收法律主義也稱為稅收法定主義原則，其實(shí)質(zhì)在于對(duì)國(guó)家權(quán)力加以限制，要求國(guó)家征稅權(quán)的行使須得到全國(guó)人民通過(guò)其代表機(jī)關(guān)以法律形式表示同意。該原則的宗旨在于保障私人的財(cái)產(chǎn)權(quán)利及其社會(huì)、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的順利開展，要求國(guó)家的征稅須以法律加以明確界定，使之規(guī)范化，并具有可預(yù)測(cè)性和穩(wěn)定性。簡(jiǎn)言之，稅收法律主義的要求是雙向的，一方面要求納稅人必須依法納稅；另一方面，征稅只能在法律的授權(quán)下進(jìn)行，超越法律規(guī)定的課征是違法和無(wú)效的。稅收法律主義原則具體包含以下內(nèi)容：　　(1)任何稅收的課征均應(yīng)由法律確定，無(wú)法律規(guī)定的稅，政府無(wú)權(quán)向納稅人征收?！　?2)任何稅收的征稅要件均須由法律加以明確規(guī)定。關(guān)于稅收實(shí)體方面的一般的和基本的事項(xiàng)，全部由法律確定，不得授權(quán)行政機(jī)關(guān)加以決定或者由行政機(jī)關(guān)自行決定；可以授權(quán)行政機(jī)關(guān)決定或者由其自行決定的事項(xiàng)，只限于具體的個(gè)別事項(xiàng)。行政機(jī)關(guān)違反法律、超越權(quán)限所作出的決定一律無(wú)效。

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