中小企業(yè)涉稅實(shí)用手冊(cè)

前言

隨著中國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的建立與發(fā)展，稅收作為國(guó)家組織財(cái)政收入和宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控的重要手段，已經(jīng)逐步滲透到經(jīng)濟(jì)生活的各個(gè)方面。稅收與中小企業(yè)的運(yùn)作日益密切相關(guān)，無(wú)論中小企業(yè)從事何種生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，也無(wú)論是中小企業(yè)的收入還是投資，都會(huì)涉及許多稅收問(wèn)題。那么，中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)怎樣依法履行納稅義務(wù)？又怎樣依法維護(hù)自身的權(quán)益？了解和掌握一定的稅法知識(shí)是十分必要的。為此，我應(yīng)企業(yè)管理出版社的要求撰寫(xiě)了這本小冊(cè)子。本書(shū)以中國(guó)現(xiàn)行稅收法規(guī)為依據(jù)，比較全面地概述了中國(guó)現(xiàn)行稅收制度的基本情況和涉及中小企業(yè)的主要稅種，包括有關(guān)稅種的納稅人、稅目、稅率、計(jì)稅依據(jù)、計(jì)稅方法、減免稅規(guī)定、納稅期限和納稅地點(diǎn)，稅收征收管理制度，稅務(wù)機(jī)構(gòu)等內(nèi)容，并配有適當(dāng)?shù)挠?jì)算舉例，簡(jiǎn)明扼要，通俗易懂，便于讀者查閱。由于本人的能力、水平和某些客觀條件所限，本書(shū)中必然存在一些不足之處，懇請(qǐng)讀者原諒，并批評(píng)指正。

內(nèi)容概要

本書(shū)對(duì)“十二五”期間我國(guó)在加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式、調(diào)整經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、促進(jìn)區(qū)域經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展和改善民生等方面的稅收政策做了解讀和詮釋。重點(diǎn)是國(guó)家為支持中小企業(yè)發(fā)展而出臺(tái)的稅收優(yōu)惠政策，主要包括：    (1)2008年新企業(yè)所得稅實(shí)行后一些實(shí)施細(xì)則的規(guī)范；    (2)根據(jù)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局2010年發(fā)布的《關(guān)于企業(yè)境外所得稅收抵免有關(guān)問(wèn)題的通知》，企業(yè)境外所得稅抵免優(yōu)惠政策的實(shí)際操作；    (3)個(gè)人轉(zhuǎn)讓上市公司限售股征收個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)和實(shí)際操作；    (4)微利企業(yè)所得稅減半的稅收規(guī)定。企業(yè)增值稅扣稅憑證抵扣期延長(zhǎng)90天；    (5)宣傳文化單位、研發(fā)機(jī)構(gòu)有關(guān)稅收優(yōu)惠政策的依據(jù)；    (6)新疆維吾爾自治區(qū)進(jìn)行石油、天然氣資源稅改革的納稅依據(jù)和規(guī)定；    (7)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局2010年8月關(guān)于調(diào)整部分燃料油消費(fèi)稅的稅收優(yōu)惠政策解讀；    (8)其它有關(guān)中小企業(yè)的納稅規(guī)制和自身權(quán)益的維護(hù)。    作者對(duì)我國(guó)稅收政策的解釋權(quán)威，實(shí)際操作性強(qiáng)。

作者簡(jiǎn)介

劉佐，男，享受國(guó)務(wù)院頒發(fā)的政府特殊津貼的稅收專家，現(xiàn)任國(guó)家稅務(wù)總局稅收科學(xué)研究所所長(zhǎng)、研究員，中國(guó)財(cái)政學(xué)會(huì)、中國(guó)稅務(wù)學(xué)會(huì)常務(wù)理事，并在中國(guó)多所著名大學(xué)擔(dān)任客座教授。對(duì)中國(guó)現(xiàn)行稅制有較為全面、深入的研究，曾參與許多稅收法規(guī)和其他重要稅收文件的起草、編輯及多部稅收專著的編寫(xiě)工作；主持多項(xiàng)部級(jí)稅收科研課題；多項(xiàng)稅收研究成果得到黨中央、國(guó)務(wù)院和財(cái)稅部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)的肯定，獲得部級(jí)獎(jiǎng)勵(lì)。

書(shū)籍目錄

第一章  中國(guó)稅制概述  一、稅種設(shè)置  二、稅收立法  三、財(cái)政、稅務(wù)和海關(guān)組織機(jī)構(gòu)  四、稅收征收管理范圍劃分第二章  稅收征收管理制度  一、稅收?qǐng)?zhí)法依據(jù)、稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)人員  二、納稅人和扣繳義務(wù)人  三、稅務(wù)登記  四、賬簿和憑證管理  五、發(fā)票管理  六、納稅申報(bào)  七、稅款征收  八、免稅和減稅  九、稅務(wù)檢查  十、稅務(wù)稽查  十一、法律責(zé)任第三章  增值稅  一、納稅人  二、稅目和稅率  三、計(jì)稅方法  四、免稅和減稅  五、出口退稅  六、納稅期限和納稅地點(diǎn)第四章  消費(fèi)稅  一、納稅人  二、稅目和稅率(稅額標(biāo)準(zhǔn))  三、計(jì)稅方法  四、免稅、減稅和退稅  五、納稅期限和納稅地點(diǎn)第五章  營(yíng)業(yè)稅  一、納稅人  二、稅目和稅率  三、計(jì)稅方法  四、免稅和減稅  五、納稅期限和納稅地點(diǎn)第六章  城市維護(hù)建設(shè)稅  一、納稅人  二、計(jì)稅依據(jù)、稅率和計(jì)稅方法  三、免稅和減稅第七章  關(guān)稅  一、納稅人  二、稅率  三、計(jì)稅方法  四、特殊進(jìn)出口貨物的規(guī)定  五、免稅、減稅和退稅  六、納稅期限  七、反傾銷稅、反補(bǔ)貼稅和保障措施關(guān)稅第八章  企業(yè)所得稅  一、納稅人  二、計(jì)稅依據(jù)和稅率  三、資產(chǎn)的稅務(wù)處理  四、特別納稅調(diào)整  五、計(jì)稅方法  六、稅收優(yōu)惠  七、納稅期限和納稅地點(diǎn)  八、核定征收第九章  個(gè)人所得稅  一、納稅人  二、征稅項(xiàng)目、稅率和計(jì)稅方法  三、免稅和減稅  四、納稅方式、納稅地點(diǎn)和納稅期限第十章  資源稅  一、納稅人  二、稅目和稅額標(biāo)準(zhǔn)  三、計(jì)稅方法  四、免稅和減稅  五、納稅期限和納稅地點(diǎn)第十一章  房產(chǎn)稅  一、納稅人  二、計(jì)稅依據(jù)、稅率和計(jì)稅方法  三、免稅和減稅  四、納稅期限和納稅地點(diǎn)第十二章  城鎮(zhèn)土地使用稅  一、納稅人  二、計(jì)稅依據(jù)、稅額標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)稅方法  三、免稅和減稅  四、納稅期限和納稅地點(diǎn)第十三章  耕地占用稅  一、納稅人  二、計(jì)稅依據(jù)、稅額標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)稅方法  三、免稅和減稅  四、納稅期限和納稅地點(diǎn)第十四章  土地增值稅  一、納稅人  二、計(jì)稅依據(jù)、稅率和計(jì)稅方法  三、免稅和減稅  四、納稅期限和納稅地點(diǎn)第十五章  印花稅  一、納稅人  二、稅目和稅率(稅額標(biāo)準(zhǔn))  三、計(jì)稅方法  四、免稅  五、納稅方式第十六章  契稅  一、納稅人  二、計(jì)稅依據(jù)、稅率和計(jì)稅方法  三、免稅和減稅  四、納稅期限和納稅地點(diǎn)第十七章  車輛購(gòu)置稅  一、納稅人  二、計(jì)稅依據(jù)、稅率和計(jì)稅方法  三、免稅和減稅  四、納稅期限和納稅地點(diǎn)第十八章  車船稅  一、納稅人  二、稅目和稅額標(biāo)準(zhǔn)  三、計(jì)稅方法  四、免稅和減稅  五、納稅期限和納稅地點(diǎn)第十九章  稅務(wù)行政復(fù)議  一、稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)構(gòu)和人員  二、稅務(wù)行政復(fù)議范圍  三、稅務(wù)行政復(fù)議管轄  四、稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)人和被申請(qǐng)人  五、稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)  六、稅務(wù)行政復(fù)議受理  七、稅務(wù)行政復(fù)議證據(jù)  八、稅務(wù)行政復(fù)議審查和決定  九、稅務(wù)行政復(fù)議和解與調(diào)解  十、海關(guān)行政復(fù)議主要資料來(lái)源

章節(jié)摘錄

插圖：8.制定稅收管理信息化制度，擬訂稅收管理信息化建設(shè)中長(zhǎng)期規(guī)劃，組織實(shí)施金稅工程建設(shè)。9.開(kāi)展稅收領(lǐng)域的國(guó)際交流與合作，參加國(guó)家（地區(qū)）間稅收關(guān)系談判，草簽和執(zhí)行有關(guān)的協(xié)議、協(xié)定。10.辦理進(jìn)出口貨物的增值稅、消費(fèi)稅征收和退稅業(yè)務(wù)。11.對(duì)全國(guó)國(guó)家稅務(wù)局系統(tǒng)實(shí)行垂直管理，協(xié)同省級(jí)人民政府對(duì)省級(jí)地方稅務(wù)局實(shí)行雙重領(lǐng)導(dǎo)，對(duì)省級(jí)地方稅務(wù)局局長(zhǎng)任免提出意見(jiàn)。12.承辦國(guó)務(wù)院交辦的其他事項(xiàng)。國(guó)家稅務(wù)總局局長(zhǎng)和4名副局長(zhǎng)均由國(guó)務(wù)院任命，另有總經(jīng)濟(jì)師、總會(huì)計(jì)師和總審計(jì)師各1名。局內(nèi)共有14個(gè)司級(jí)行政職能部門(mén)，每個(gè)部門(mén)下設(shè)若干個(gè)處級(jí)單位：1.辦公廳。該廳是國(guó)家稅務(wù)總局主管日常公務(wù)、文秘和總局機(jī)關(guān)行政管理事務(wù)的綜合職能部門(mén)，主要職責(zé)是負(fù)責(zé)機(jī)關(guān)文電、機(jī)要、會(huì)務(wù)、檔案、信訪、保密和保衛(wèi)等工作，承擔(dān)稅收宣傳、政務(wù)公開(kāi)和新聞發(fā)布工作，管理機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)和其他行政事務(wù)，下設(shè)局長(zhǎng)辦公室、辦公室、文秘處、督辦處、綜合調(diào)研處、新聞宣傳辦公室（政府信息公開(kāi)辦公室）、電子政務(wù)處、財(cái)務(wù)處、信訪處和文印中心10個(gè)處級(jí)單位。2.政策法規(guī)司。該司是國(guó)家稅務(wù)總局主管稅收政策和稅收法制工作的綜合職能部門(mén)，主要職責(zé)是起草稅收法律、法規(guī)草案，部門(mén)規(guī)章和規(guī)范性文件；研究提出稅制改革建議；擬訂稅收業(yè)務(wù)的規(guī)章制度；研究、承辦涉及世界貿(mào)易組織的有關(guān)稅收事項(xiàng)；承辦重大稅收案件的審理和行政處罰工作；承擔(dān)總局有關(guān)規(guī)范性文件的合法性審核工作；承辦稅務(wù)行政復(fù)議、行政應(yīng)訟工作，下設(shè)綜合處、稅制改革處、法制處、復(fù)議應(yīng)訴處（重大稅收案件審理委員會(huì)辦公室）和世貿(mào)稅收辦公室5個(gè)處級(jí)單位。3.貨物和勞務(wù)稅司。該司是國(guó)家稅務(wù)總局主管增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、車輛購(gòu)置稅、進(jìn)出口稅收、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)政策和征收管理的職能部門(mén)，主要職責(zé)是組織實(shí)施增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅和車輛購(gòu)置稅（不含海關(guān)代征部分）征收管理工作，擬訂具體征收管理政策和辦法；解釋和處理有關(guān)法律、法規(guī)執(zhí)行中的一般性問(wèn)題；組織實(shí)施出口退稅管理工作，下設(shè)綜合處、增值稅處、消費(fèi)稅處、進(jìn)出口稅收處、營(yíng)業(yè)稅處、車輛購(gòu)置稅處、申報(bào)評(píng)估處、稅控稽核處和出口退稅管理處9個(gè)處。

編輯推薦

《中小企業(yè)涉稅實(shí)用手冊(cè)(2010-2011)》：作者對(duì)我國(guó)稅收政策的解釋權(quán)威，實(shí)際操作性強(qiáng)。

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