企業(yè)所得稅管理

內(nèi)容概要

本書較系統(tǒng)地介紹了企業(yè)所得稅的基本理論、計(jì)算過程、政策規(guī)定和管理方法——簡(jiǎn)要概括了國(guó)內(nèi)外企業(yè)所得稅的起源及其發(fā)展、理論基礎(chǔ)與稅制類型等企業(yè)所得稅理論問題；按照企業(yè)所得稅要素的分類，對(duì)納稅義務(wù)人的界定及稅率的適用、應(yīng)納稅所得額的確定、稅收優(yōu)惠的選擇、應(yīng)納稅額的計(jì)算等，從稅收政策角度進(jìn)行了詳盡說明；按照企業(yè)所得稅征管要求，概述了企業(yè)所得稅、非居民企業(yè)所得稅的征收管理的基本規(guī)范，從反避稅和堵塞稅收漏洞角度介紹了特別納稅調(diào)整和納稅評(píng)估的方法和流程。

書籍目錄

第一章  企業(yè)所得稅的起源及其發(fā)展
  第一節(jié)  國(guó)外企業(yè)所得稅的起源與發(fā)展
  第二節(jié)  中國(guó)企業(yè)所得稅的起源與發(fā)展
  第三節(jié)  世界企業(yè)所得稅制改革趨勢(shì)與前景展望
第二章  企業(yè)所得課稅的理論基礎(chǔ)與稅制類型
  第一節(jié)  企業(yè)所得課稅的理論基礎(chǔ)
  第二節(jié)  企業(yè)所得稅的稅制類型
第三章  企業(yè)所得稅的國(guó)際實(shí)踐
  第一節(jié)  企業(yè)居民身份判定
  第二節(jié)  稅率
  第三節(jié)  稅前扣除項(xiàng)目
  第四節(jié)  稅收優(yōu)惠政策l
第四章  納稅義務(wù)人、征稅對(duì)象和稅率
  第一節(jié)  納稅義務(wù)人
  第二節(jié)  征稅對(duì)象和稅率
第五章  應(yīng)納稅所得額
  第一節(jié)  收入總額
  第二節(jié)  不征稅收入和免稅收入
  第三節(jié)  稅前扣除
  第四節(jié)  企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除
第六章  資產(chǎn)與企業(yè)重組業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理
  第一節(jié)  資產(chǎn)的稅務(wù)處理
  第二節(jié)  企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅的稅務(wù)處理
第七章  稅收優(yōu)惠
  第一節(jié)  減免優(yōu)惠
  第二節(jié)  稅率優(yōu)惠
  第三節(jié)  加計(jì)(速)扣除優(yōu)惠
  第四節(jié)  投資抵扣(免)優(yōu)惠   
  第五節(jié)  其他優(yōu)惠
第八章  應(yīng)納稅額
  第一節(jié)  應(yīng)納稅額計(jì)算
  第二節(jié)  境外所得已納稅額抵免的計(jì)算
  第三節(jié)  企業(yè)清算所得稅的計(jì)算
第九章  企業(yè)所得稅征收管理
  第一節(jié)  征收管理權(quán)限劃分  
  第二節(jié)  納稅地點(diǎn)和預(yù)繳申報(bào)管理
  第三節(jié)  匯算清繳申報(bào)管理
  第四節(jié)  跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)的稅收征管
第十章  非居民企業(yè)所得稅的征收管理
  第一節(jié)  非居民企業(yè)所得稅概述
  第二節(jié)  在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立了機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)所得稅
  第三節(jié)  未在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)所得稅
  第四節(jié)  非居民企業(yè)所得稅征收管理
第十一章  特別納稅調(diào)整
  第一節(jié)  特別納稅調(diào)整概述
  第二節(jié)  轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法
  第三節(jié)  轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查與調(diào)整
  第四節(jié)  預(yù)約定價(jià)安排
  第五節(jié)  成本分?jǐn)倕f(xié)議
  第六節(jié)  受控外國(guó)企業(yè)、資本弱化和一般反避稅
  第七節(jié)  相應(yīng)調(diào)整、國(guó)際磋商、法律責(zé)任及其他
第十二章  納稅評(píng)估管理
  第一節(jié)  納稅評(píng)估概述
  第二節(jié)  企業(yè)所得稅納稅評(píng)估指標(biāo)體系及運(yùn)用 
  第三節(jié)  企業(yè)所得稅稅收風(fēng)險(xiǎn)管理
附錄
  一、相關(guān)法律法規(guī)
  二、參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

插圖：企業(yè)所得稅是對(duì)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各類企業(yè)和其他社會(huì)經(jīng)濟(jì)組織的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得所征收的一種稅收。其征稅范圍從稅收管轄權(quán)的角度看，既包括居民企業(yè)也包括非居民企業(yè)；從企業(yè)的性質(zhì)看，既包括從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有經(jīng)營(yíng)性收益的企業(yè)，也包括各類事業(yè)單位、、社會(huì)團(tuán)體及其他社會(huì)經(jīng)濟(jì)組織。后者的主要日常活動(dòng)雖然不是經(jīng)營(yíng)性的，沒有經(jīng)常性的經(jīng)營(yíng)收益，但在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，也可能由于為其他獨(dú)立經(jīng)濟(jì)主體提供服務(wù)而取得一定的收人，因而也應(yīng)作為企業(yè)所得稅的納稅人履行納稅義務(wù)，但企業(yè)所得稅的主要納稅人還是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性企業(yè)。在許多國(guó)家，由于“企業(yè)”一詞的概念相對(duì)模糊，為與自然人相對(duì)應(yīng)，認(rèn)為“法人”概念更科學(xué)，故又把企業(yè)所得稅稱為法人所得稅（德國(guó)）或法人稅（日本）；又由于法人多以公司形式出現(xiàn)，在有些國(guó)家也稱為公司所得稅（美國(guó)、法國(guó)、新加坡）或公司稅（英國(guó)）。對(duì)企業(yè)所得征稅最早起源于西方發(fā)達(dá)的資本主義國(guó)家，目前，企業(yè)所得稅是世界上最為流行的稅種，特別是在一些發(fā)達(dá)國(guó)家，企業(yè)所得稅已成為主要稅種，無論是為國(guó)家財(cái)政組織收入，還是在經(jīng)濟(jì)的宏觀調(diào)控中都發(fā)揮著重要的作用。

編輯推薦

《企業(yè)所得稅管理》由中國(guó)稅務(wù)出版社出版。

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