企業(yè)所得稅管理

內(nèi)容概要

本書較系統(tǒng)地介紹了企業(yè)所得稅的基本理論、計算過程、政策規(guī)定和管理方法——簡要概括了國內(nèi)外企業(yè)所得稅的起源及其發(fā)展、理論基礎(chǔ)與稅制類型等企業(yè)所得稅理論問題；按照企業(yè)所得稅要素的分類，對納稅義務(wù)人的界定及稅率的適用、應(yīng)納稅所得額的確定、稅收優(yōu)惠的選擇、應(yīng)納稅額的計算等，從稅收政策角度進行了詳盡說明；按照企業(yè)所得稅征管要求，概述了企業(yè)所得稅、非居民企業(yè)所得稅的征收管理的基本規(guī)范，從反避稅和堵塞稅收漏洞角度介紹了特別納稅調(diào)整和納稅評估的方法和流程。

書籍目錄

第一章  企業(yè)所得稅的起源及其發(fā)展
  第一節(jié)  國外企業(yè)所得稅的起源與發(fā)展
  第二節(jié)  中國企業(yè)所得稅的起源與發(fā)展
  第三節(jié)  世界企業(yè)所得稅制改革趨勢與前景展望
第二章  企業(yè)所得課稅的理論基礎(chǔ)與稅制類型
  第一節(jié)  企業(yè)所得課稅的理論基礎(chǔ)
  第二節(jié)  企業(yè)所得稅的稅制類型
第三章  企業(yè)所得稅的國際實踐
  第一節(jié)  企業(yè)居民身份判定
  第二節(jié)  稅率
  第三節(jié)  稅前扣除項目
  第四節(jié)  稅收優(yōu)惠政策l
第四章  納稅義務(wù)人、征稅對象和稅率
  第一節(jié)  納稅義務(wù)人
  第二節(jié)  征稅對象和稅率
第五章  應(yīng)納稅所得額
  第一節(jié)  收入總額
  第二節(jié)  不征稅收入和免稅收入
  第三節(jié)  稅前扣除
  第四節(jié)  企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除
第六章  資產(chǎn)與企業(yè)重組業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理
  第一節(jié)  資產(chǎn)的稅務(wù)處理
  第二節(jié)  企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅的稅務(wù)處理
第七章  稅收優(yōu)惠
  第一節(jié)  減免優(yōu)惠
  第二節(jié)  稅率優(yōu)惠
  第三節(jié)  加計(速)扣除優(yōu)惠
  第四節(jié)  投資抵扣(免)優(yōu)惠   
  第五節(jié)  其他優(yōu)惠
第八章  應(yīng)納稅額
  第一節(jié)  應(yīng)納稅額計算
  第二節(jié)  境外所得已納稅額抵免的計算
  第三節(jié)  企業(yè)清算所得稅的計算
第九章  企業(yè)所得稅征收管理
  第一節(jié)  征收管理權(quán)限劃分  
  第二節(jié)  納稅地點和預(yù)繳申報管理
  第三節(jié)  匯算清繳申報管理
  第四節(jié)  跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)的稅收征管
第十章  非居民企業(yè)所得稅的征收管理
  第一節(jié)  非居民企業(yè)所得稅概述
  第二節(jié)  在中國境內(nèi)設(shè)立了機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)所得稅
  第三節(jié)  未在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)所得稅
  第四節(jié)  非居民企業(yè)所得稅征收管理
第十一章  特別納稅調(diào)整
  第一節(jié)  特別納稅調(diào)整概述
  第二節(jié)  轉(zhuǎn)讓定價方法
  第三節(jié)  轉(zhuǎn)讓定價調(diào)查與調(diào)整
  第四節(jié)  預(yù)約定價安排
  第五節(jié)  成本分攤協(xié)議
  第六節(jié)  受控外國企業(yè)、資本弱化和一般反避稅
  第七節(jié)  相應(yīng)調(diào)整、國際磋商、法律責任及其他
第十二章  納稅評估管理
  第一節(jié)  納稅評估概述
  第二節(jié)  企業(yè)所得稅納稅評估指標體系及運用 
  第三節(jié)  企業(yè)所得稅稅收風險管理
附錄
  一、相關(guān)法律法規(guī)
  二、參考文獻

章節(jié)摘錄

插圖：企業(yè)所得稅是對從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的各類企業(yè)和其他社會經(jīng)濟組織的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得所征收的一種稅收。其征稅范圍從稅收管轄權(quán)的角度看，既包括居民企業(yè)也包括非居民企業(yè)；從企業(yè)的性質(zhì)看，既包括從事生產(chǎn)經(jīng)營活動有經(jīng)營性收益的企業(yè)，也包括各類事業(yè)單位、、社會團體及其他社會經(jīng)濟組織。后者的主要日?；顒与m然不是經(jīng)營性的，沒有經(jīng)常性的經(jīng)營收益，但在市場經(jīng)濟中，也可能由于為其他獨立經(jīng)濟主體提供服務(wù)而取得一定的收人，因而也應(yīng)作為企業(yè)所得稅的納稅人履行納稅義務(wù)，但企業(yè)所得稅的主要納稅人還是生產(chǎn)經(jīng)營性企業(yè)。在許多國家，由于“企業(yè)”一詞的概念相對模糊，為與自然人相對應(yīng)，認為“法人”概念更科學(xué)，故又把企業(yè)所得稅稱為法人所得稅（德國）或法人稅（日本）；又由于法人多以公司形式出現(xiàn)，在有些國家也稱為公司所得稅（美國、法國、新加坡）或公司稅（英國）。對企業(yè)所得征稅最早起源于西方發(fā)達的資本主義國家，目前，企業(yè)所得稅是世界上最為流行的稅種，特別是在一些發(fā)達國家，企業(yè)所得稅已成為主要稅種，無論是為國家財政組織收入，還是在經(jīng)濟的宏觀調(diào)控中都發(fā)揮著重要的作用。

編輯推薦

《企業(yè)所得稅管理》由中國稅務(wù)出版社出版。

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