地稅報稅實務

內容概要

《地稅報稅實務》是一本編寫結構新穎、內容時效性很強的教材。編寫此教材的原因，是我們在教學及與財務人員交流的過程中發(fā)現(xiàn)，我們傳統(tǒng)的稅收實務教材雖然涵蓋了全面的稅收體系與知識，但是缺乏實用性，學過的人員往往掌握了大量的稅收知識點，卻不能把這些知識點用到實務當中去，如果想要掌握實務知識，還得花時間去學習稅務代理教材及納稅模擬教材，這樣又要付出很多精力。于是，我們把稅收實務、稅務代理及納稅模擬這三門具有龐大知識體系的課程融合到一門課中，形成一個新的稅收知識體系，而這個新的知識體系既考慮到了知識的全面性，又考慮到了實用性。同時，我們也發(fā)現(xiàn)在深化教學改革中，課程建設與改革是重點。與傳統(tǒng)的課程體系相比，工作任務導向式的課程體系更有助于突出職業(yè)能力培養(yǎng)的課程標準，有利于人才的培養(yǎng)，使他們更好地把握職業(yè)崗位所需要的知識、素質和能力。于是我們在編寫《地稅報稅實務》時，把稅收知識體系劃分成了眾多任務，通過任務驅動的方式提高學生的學習興趣，既讓學生掌握大量的實用性、操作性很強的崗位技能，又培養(yǎng)學生對知識的思考和分析的能力。

書籍目錄

第一單元　營業(yè)稅報稅實務　工作任務一：認識營業(yè)稅　　知識點一　營業(yè)稅的含義　　知識點二　營業(yè)稅納稅人　　知識點三　營業(yè)稅征稅范圍　　知識點四　營業(yè)稅稅目、稅率及應納稅額計算　　知識點五　營業(yè)稅賬務處理　　知識點六　營業(yè)稅稅收優(yōu)惠　　知識點七　營業(yè)稅納稅申報　工作任務二：交通運輸業(yè)營業(yè)稅納稅申報　　知識點一　交通運輸業(yè)營業(yè)稅納稅人與計稅依據　　知識點二　交通運輸業(yè)營業(yè)稅納稅申報　工作任務三：建筑業(yè)營業(yè)稅納稅申報　　知識點一　建筑業(yè)營業(yè)稅征稅范圍、納稅人與計稅依據　　知識點二　建筑業(yè)營業(yè)稅納稅申報．　工作任務四：轉讓無形資產營業(yè)稅納稅申報　　知識點一　轉讓無形資產營業(yè)稅征稅范圍、納稅人與計稅依據　　知識點二　轉讓無形資產營業(yè)稅納稅申報　工作任務五：銷售不動產營業(yè)稅納稅申報　　知識點　一銷售不動產營業(yè)稅征稅范圍、納稅人與計稅依據　　知識點　二銷售不動產營業(yè)稅納稅申報　工作任務六：文化體育業(yè)營業(yè)稅納稅申報　　知識點　文化體育業(yè)營業(yè)稅法律規(guī)定與納稅申報　工作任務七：娛樂業(yè)營業(yè)稅納稅申報　　知識點娛樂業(yè)營業(yè)稅法律規(guī)定與納稅申報　工作任務八：服務業(yè)營業(yè)稅納稅申報　　知識點　服務業(yè)營業(yè)稅法律規(guī)定與納稅申報　工作任務九：金融保險業(yè)營業(yè)稅納稅申報　　知識點一　金融保險業(yè)營業(yè)稅征稅范圍、納稅人與計稅依據　　知識點二　金融保險業(yè)營業(yè)稅納稅申報　工作任務十：郵電通信業(yè)營業(yè)稅納稅申報　　知識點　郵電通信業(yè)營業(yè)稅法律規(guī)定與納稅申報第二單元　個人所得稅報稅實務　工作任務一：認識個人所得稅　　知識點一　個人所得稅納稅義務人　　知識點二　個人所得稅應稅項目　　知識點三　個人所得稅稅收優(yōu)惠　　知識點四　個人所得稅的計稅依據　　知識點五　個人所得稅稅率簡介　工作任務二：工資、薪金所得納稅申報　　知識點一　工資、薪金所得應納稅額計算　　知識點二　工資、薪金所得的賬務處理　　知識點三　工資、薪金所得的納稅申報　工作任務三：個體工商戶的生產、經營所得個人所得稅納稅申報　　知識點一　個體工商戶生產、經營所得應納稅額計算　　知識點二　個體工商戶生產、經營所得個人所得稅賬務處理　　知識點三　個體工商戶生產、經營所得個人所得稅納稅申報　工作任務四：個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)生產經營所得個人所得稅納稅申報　　知識點一　個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)個人所得稅應納稅額計算與賬務處理　　……第三單元　土地增值稅報稅實務第四單元　房產稅報稅實務第五單元　城鎮(zhèn)土地使用稅報稅實務第六單元　契稅報稅實務第七單元　印花稅報稅實務第八單元　車船稅報稅實務第九單元　城市維護建設稅報實務第十單元　教育費附加激費實務第十一單元　資源稅報稅實務第十二單元　耕地占用稅報稅實務參考文獻

章節(jié)摘錄

插圖：一、代扣代繳代扣代繳，是指按照稅法規(guī)定負有扣繳稅款義務的單位或者個人，在向個人支付應納稅所得時，應計算應納稅額，從其所得中扣除并繳入國庫，同時向稅務機關報送扣繳個人所得稅報告表。（一）扣繳義務人的確定稅法規(guī)定，個人所得稅以取得應稅所得的個人為納稅人；以支付所得的單位和個人為扣繳義務人，具體包括企業(yè)、事業(yè)單位、機關、社團組織、軍隊、駐華機構、個體工商戶等。（二）扣繳義務人的法定義務和法律責任扣繳義務人在向個人支付應納稅所得時，不論納稅人是否屬于本單位人員，均應代扣代繳其繳納的個人所得稅稅款?？劾U義務人依法履行代扣代繳稅款義務，納稅人不得拒絕。如果納稅人拒絕履行納稅義務，扣繳義務人應當及時報告稅務機關處理，并暫停支付其應納稅所得。否則，納稅人應繳納的稅款由扣繳義務人補繳。同時，扣繳義務人還要就應扣未扣、應收未收的稅款繳納滯納金或罰款。扣繳義務人在扣繳稅款時，必須向納稅人開具稅務機關統(tǒng)一印制的代扣代收稅款憑證，并詳細注明納稅人姓名、工作單位、家庭住址和身份證或護照號碼（無上述證件的，可用其他能有效證明身份的證件）等個人情況。扣繳義務人應設立代扣代繳稅款賬簿，正確反映個人所得稅的扣繳情況，并如實填寫《扣繳個人所得稅報告表》及其他有關資料。扣繳義務人的法人代表或單位主要負責人、財會部門的負責人及具體辦理代扣代繳稅款的有關人員共同對依法履行代扣代繳義務負法律責任。稅務機關應根據扣繳義務人所扣繳的稅款，給予2％的手續(xù)費，由扣繳義務人用于代扣代繳費用開支和獎勵代扣代繳工作做得較好的辦稅人員。

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