加工制造業(yè)納稅節(jié)稅操作實務(wù)

前言

加工制造業(yè)是我國的重要產(chǎn)業(yè)，納稅是企業(yè)向國家做貢獻的重要方式，也是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的重要的組成部分。節(jié)稅是企業(yè)利潤最大化的必然選擇，也是納稅人行使法定權(quán)利的重要方式。為了幫助廣大加工制造業(yè)納稅人更好地掌握納稅的基本制度和節(jié)稅的基本方法，我們特編著了《加工制造業(yè)納稅節(jié)稅操作實務(wù)》一書。本書以我國現(xiàn)行有效的最新稅收法律法規(guī)和相關(guān)政策為依據(jù)，以加工制造業(yè)納稅人的實際需要為出發(fā)點，結(jié)合企業(yè)納稅的基本程序和比較成熟的節(jié)稅方法，全面闡述了加工制造業(yè)的納稅操作方法與節(jié)稅操作方法。本書分為4篇，15章。第1篇為增值稅篇，包括4章：加工制造業(yè)增值稅納稅操作實務(wù)、加工制造業(yè)增值稅稅收優(yōu)惠政策、加工制造業(yè)增值稅納稅申報實務(wù)以及加工制造業(yè)增值稅節(jié)稅操作實務(wù)。第2篇為消費稅篇，包括3章：加工制造業(yè)消費稅納稅操作實務(wù)、加工制造業(yè)消費稅納稅申報實務(wù)以及加工制造業(yè)消費稅節(jié)稅操作實務(wù)。第3篇為企業(yè)所得稅篇，包括5章：加工制造業(yè)企業(yè)所得稅納稅操作實務(wù)、加工制造業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策、加工制造業(yè)企業(yè)所得稅特別納稅調(diào)整實務(wù)、加工制造業(yè)企業(yè)所得稅納稅申報實務(wù)以及加工制造業(yè)企業(yè)所得稅節(jié)稅操作實務(wù)。第4篇為其他稅種篇，包括3章：加工制造業(yè)其他稅種納稅操作實務(wù)、加工制造業(yè)其他稅種納稅申報實務(wù)以及加工制造業(yè)其他稅種節(jié)稅操作實務(wù)。本書具有以下三個特點：第一，權(quán)威性，本書的闡述以及案例、解答等內(nèi)容全部以國家最新的法律法規(guī)和相關(guān)政策為依據(jù)，企業(yè)可以放心使用；第二，針對性，本書所闡述的納稅方法都是加工制造業(yè)企業(yè)所遇到的現(xiàn)實問題，所闡述的節(jié)稅方法都是加工制造業(yè)企業(yè)可以實際參照使用的，具有很強的針對性；第三，實用性，本書以告訴企業(yè)如何進行納稅和如何進行節(jié)稅為宗旨，強調(diào)實務(wù)操作，本書通過具體的案例、疑難問題解答、特別提示以及對具體問題的闡述等方式將每一個納稅和節(jié)稅問題的操作方法都充分告訴了納稅人，納稅人參照本書可以解決其納稅和節(jié)稅中所遇到的絕大多數(shù)實際問題。當然，由于我國現(xiàn)行稅收政策還存在很多缺陷，很多疑難問題，現(xiàn)行政策尚未給出明確的答案，對于此類問題，本書不作闡述。本書所依據(jù)的法律法規(guī)和相關(guān)政策，截止到2009年11月30日。雖然作者研究了大量資料，但仍無法做到盡善盡美，對于本書中存在的疏漏與缺陷，歡迎讀者朋友與作者聯(lián)系，我們將悉心聽取批評和建議，并在以后的版本中加以修改和完善。

內(nèi)容概要

本書以我國現(xiàn)行有效的最新稅收法律法規(guī)和相關(guān)政策為依據(jù)，以加工制造業(yè)納稅人的實際需要為出發(fā)點，對加工制造業(yè)的納稅操與節(jié)稅操作方法進行了全新梳理。全書分為4篇15章，涉及稅改后加工制造業(yè)各重要稅種的納稅實務(wù)問題。以講解企業(yè)如何納稅和節(jié)稅為宗旨，強調(diào)實務(wù)操作，通過具體的案例、疑難問題解答、特別提示等方式將業(yè)務(wù)中的問題一一理清，納稅人參照本書可以解決其納稅和節(jié)稅中所遇到的絕大多數(shù)實際問題。

作者簡介

翟繼光，江蘇徐州人，北京大學(xué)哲學(xué)學(xué)士、法學(xué)博士，中國政法大學(xué)民商經(jīng)濟法學(xué)院副教授.碩士生導(dǎo)師。兼任北京大學(xué)財經(jīng)法研究中心民營企業(yè)稅法研究室主任。在全國各地給稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)導(dǎo)干部、律師、會計師、企業(yè)財務(wù)主管、銀行理財師等講授稅法與節(jié)稅籌劃100余場。在《中國稅務(wù)》、《稅務(wù)研究》、《法制日報》、《經(jīng)濟日報》、《中國稅務(wù)報》等刊物發(fā)表論文1 10余篇，其中，核心期刊論文20余篇。參與國家級、省部級課題10余項。目前已經(jīng)出版獨著20余部，合著10余部，主編3部，副主編2部。譯著2部。張志軍，重慶萬州人，管理學(xué)學(xué)士、法學(xué)學(xué)士。彭州市十大杰出青年。長期在稅收征收、管理、稽查一線工作，具有豐富的實踐經(jīng)驗。被聘為“阿毛稅官論壇”和中國稅務(wù)信息網(wǎng)稅收疑難交流版版主，通過網(wǎng)絡(luò)答疑7000余條。在《中國稅務(wù)報》等報刊上發(fā)表多篇論文，已出版涉稅書籍2部。

書籍目錄

第1篇  增值稅篇　第1章  加工制造業(yè)增值稅納稅操作實務(wù) 　　1.1  加工制造業(yè)小規(guī)模納稅人的標準 　　1.2  加工制造業(yè)一般納稅人的認定 　　1.3  適用13％稅率的制造業(yè)產(chǎn)品 　　1.4  增值稅應(yīng)納稅額如何計算 　　1.5  如何抵扣進項稅額 　　1.6  銷項稅額如何計算 　　1.7  免征增值稅的制造業(yè)產(chǎn)品 　　1.8  加工制造業(yè)出口退稅率 　　1.9  加工制造業(yè)出口退稅方式 　第2章  加工制造業(yè)增值稅稅收優(yōu)惠政策 　　2.1  農(nóng)副食品加工業(yè)的增值稅優(yōu)惠政策 　　2.2  食品制造業(yè)的增值稅優(yōu)惠政策 　　2.3　 核電行業(yè)的增值稅優(yōu)惠政策 　　2.4  信息傳輸、計算機服務(wù) 和軟件業(yè)的增值稅優(yōu)惠政策 　　2.5  廢棄資源和廢舊材料回收加工業(yè) 的增值稅優(yōu)惠政策 　　2.6  安置殘疾人的增值稅優(yōu)惠政策 　第3章  加工制造業(yè)增值稅納稅申報實務(wù) 　　3.1  加工制造業(yè)增值稅納稅申報的基本程序 　　3.2  加工制造業(yè)增值稅納稅申報的期限 　　3.3  加工制造業(yè)增值稅納稅申報的地點 　　3.4  加工制造業(yè)增值稅小規(guī)模 納稅人納稅申報表的填寫 　　3.5  加工制造業(yè)增值稅一般納稅人納稅申報表的填寫 　　3.6  加工制造業(yè)增值稅專用發(fā)票管理制度 　第4章  加工制造業(yè)增值稅節(jié)稅操作實務(wù) 　　4.1  靈活選擇一般納稅人與 小規(guī)模納稅人減輕稅收負擔(dān) 　　4.2  加工制造業(yè)供貨人身份選擇的節(jié)稅技巧 　　4.3  加工制造業(yè)運輸費的節(jié)稅技巧 　　4.4  加工制造業(yè)混合銷售的節(jié)稅技巧 　　4.5  加工制造業(yè)兼營銷售的節(jié)稅技巧 　　4.6  加工制造業(yè)銷售折扣的節(jié)稅技巧 　　4.7  加工制造業(yè)促銷方式的節(jié)稅技巧 　　4.8  加工制造業(yè)購進扣稅法的節(jié)稅技巧 　　4.9  加工制造業(yè)銷售軟件產(chǎn)品的節(jié)稅技巧 第2篇  消費稅篇　第5章  加工制造業(yè)消費稅納稅操作實務(wù) 　　5.1  煙草制品業(yè)消費稅征稅范圍與稅率 　　5.2  飲料制造業(yè)消費稅征稅范圍與稅率 　　5.3  化學(xué)原料及化學(xué)制品 制造業(yè)消費稅征稅范圍與稅率 　　5.4  工藝品及其他制造業(yè)消費稅征稅范圍與稅率 　　5.5  石油加工、煉焦及核燃料加工業(yè) 消費稅征稅范圍與稅率 　　5.6  橡膠制品業(yè)消費稅征稅范圍與稅率 　　5.7  交通運輸設(shè)備制造業(yè)消費稅征稅范圍與稅率 　　5.8  木材加工業(yè)消費稅征稅范圍與稅率 　　5.9  文教體育用品制造業(yè)消費稅征稅范圍與稅率 　　5.10  儀器儀表及文化、辦公用機械制造業(yè) 消費稅征稅范圍與稅率 　　5.11  加工制造業(yè)消費稅的計算 　　5.12  加工制造業(yè)消費稅優(yōu)惠政策 　第6章  加工制造業(yè)消費稅納稅申報實務(wù) 　　6.1  加工制造業(yè)消費稅納稅申報的基本程序 　　6.2  加工制造業(yè)消費稅納稅期限 　　6.3  加工制造業(yè)消費稅納稅地點 　　6.4  煙類應(yīng)稅消費品消費稅納稅申報表 　　6.5  酒及酒精消費稅納稅申報表 　　6.6  成品油消費稅納稅申報表 　　6.7  小汽車消費稅納稅申報表 　　6.8  其他應(yīng)稅消費品消費稅納稅申報表 　第7章  加工制造業(yè)消費稅節(jié)稅操作實務(wù) 　　7.1  加工制造業(yè)產(chǎn)品類型節(jié)稅技巧 　　7.2  加工制造業(yè)征稅環(huán)節(jié)節(jié)稅技巧 　　7.3  加工制造業(yè)兼營行為節(jié)稅技巧 　　7.4  加工制造業(yè)聯(lián)合企業(yè)節(jié)稅技巧 　　7.5  加工制造業(yè)加工方式節(jié)稅技巧 第3篇  企業(yè)所得稅篇　第8章  加工制造業(yè)企業(yè)所得稅納稅操作實務(wù) 　　8.1  加工制造業(yè)居民企業(yè) 　　8.2  加工制造業(yè)非居民企業(yè) 　　8.3  加工制造業(yè)企業(yè)所得稅稅率 　　8.4  加工制造業(yè)固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理 　　8.5  加工制造業(yè)生物資產(chǎn)的稅務(wù)處理 　　8.6  加工制造業(yè)無形資產(chǎn)的稅務(wù)處理 　　8.7  加工制造業(yè)存貨的稅務(wù)處理 　　8.8  加工制造業(yè)長期待攤費用的稅務(wù)處理 　　8.9  加工制造業(yè)成本費用的稅務(wù)處理 　　8.10  加工制造業(yè)應(yīng)納稅額的計算 　第9章  加工制造業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策 　　9.1  加工制造業(yè)的不征稅收入 　　9.2  加工制造業(yè)的加計扣除優(yōu)惠政策 　　9.3  創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)稅收優(yōu)惠政策 　　9.4  加工制造業(yè)的加速折舊優(yōu)惠政策 　　9.5  農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的減免稅政策 　　9.6  公共基礎(chǔ)設(shè)施項目的減免稅政策 　　9.7  環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的減免稅政策 　　9.8  加工制造業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得的減免稅政策 　　9.9  資源綜合利用企業(yè)的減計收入優(yōu)惠政策 　　9.10  購置環(huán)保設(shè)備企業(yè)的稅額抵免優(yōu)惠政策 　第10章  加工制造業(yè)企業(yè)所得稅特別納稅調(diào)整實務(wù) 　　10.1  加工制造業(yè)關(guān)聯(lián)申報 　　10.2  加工制造業(yè)同期資料管理 　　10.3  加工制造業(yè)轉(zhuǎn)讓定價調(diào)整 　　10.4  加工制造業(yè)預(yù)約定價安排管理 　　10.5  加工制造業(yè)的成本分攤協(xié)議管理 　　10.6  加工制造業(yè)的資本弱化調(diào)整 　　10.7  加工制造業(yè)的受控外國企業(yè)調(diào)整 　　10.8  加工制造業(yè)的一般反避稅調(diào)整 　第11章  加工制造業(yè)企業(yè)所得稅納稅申報實務(wù) 　　11.1  加工制造業(yè)企業(yè)所得稅納稅期限 　　11.2  加工制造業(yè)企業(yè)所得稅納稅地點 　　11.3 《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅　　11.3  申報表（A類）》的填寫 　　11.4 《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅　　11.3  申報表（B類）》的填寫 　　11.5 《中華人民共和國企業(yè)所得稅扣 繳報告表填表說明》　　11.3  的填寫 　　11.6 《中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅 分支機構(gòu)分配表》的填寫 　　11.7 《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅 申報表（A類）》　　11.3  的填寫 　　11.8  企業(yè)所得稅納稅申報附表的填寫 　　11.9  加工制造業(yè)企業(yè)所得稅的征收管理 　第12章  加工制造業(yè)企業(yè)所得稅節(jié)稅操作實務(wù) 　　12.1  加工制造業(yè)子公司與分公司節(jié)稅技巧 　　12.2  加工制造業(yè)股息分配節(jié)稅技巧 　　12.3  加工制造業(yè)投資主體節(jié)稅技巧 　　12.4  加工制造業(yè)稅收優(yōu)惠起始年度節(jié)稅技巧 　　12.5  加工制造業(yè)招聘國家鼓勵人員節(jié)稅技巧 　　12.6  加工制造業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)節(jié)稅技巧 　　12.7  加工制造業(yè)利潤轉(zhuǎn)移節(jié)稅技巧 　　12.8  加工制造業(yè)利息支出轉(zhuǎn)化節(jié)稅技巧 　　12.9  加工制造業(yè)固定資產(chǎn)大修理節(jié)稅技巧 　　12.10  加工制造業(yè)企業(yè)職工融資節(jié)稅技巧 　　12.11  加工制造業(yè)分公司與 子公司享受優(yōu)惠政策節(jié)稅技巧 　　12.12  加工制造業(yè)先分股息再轉(zhuǎn)讓股權(quán)節(jié)稅技巧 第4篇  其他稅種篇　第13章  加工制造業(yè)其他稅種納稅操作實務(wù) 　　13.1  加工制造業(yè)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)營業(yè)稅納稅方法 　　13.2  加工制造業(yè)銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅納稅方法 　　13.3  加工制造業(yè)車輛購置稅納稅方法 　　13.4  加工制造業(yè)車船稅納稅方法 　　13.5  加工制造業(yè)房產(chǎn)稅納稅方法 　　13.6  加工制造業(yè)契稅納稅方法 　　13.7  加工制造業(yè)印花稅納稅方法 　第14章  加工制造業(yè)其他稅種納稅申報實務(wù) 　　14.1  加工制造業(yè)營業(yè)稅納稅申報 　　14.2  加工制造業(yè)車輛購置稅納稅申報 　　14.3  加工制造業(yè)車船稅納稅申報 　　14.4  加工制造業(yè)房產(chǎn)稅納稅申報 　　14.5  加工制造業(yè)契稅納稅申報 　　14.6  加工制造業(yè)印花稅納稅申報 　第15章  加工制造業(yè)其他稅種節(jié)稅操作實務(wù) 　　15.1  合作建房營業(yè)稅節(jié)稅技巧 　　15.2  加工制造業(yè)房產(chǎn)稅節(jié)稅技巧 　　15.3  加工制造業(yè)印花稅節(jié)稅技巧 　參考文獻

章節(jié)摘錄

第1章加工制造業(yè)增值稅納稅操作實務(wù)1.1加工制造業(yè)小規(guī)模納稅人的標準1．1．1 小規(guī)模納稅人的標準不同種類的企業(yè)，小規(guī)模納稅人的標準不同，具體判斷標準如下：(1)加工制造業(yè)中從事貨物生產(chǎn)或者提供加工、修理修配勞務(wù)的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷售額(以下簡稱應(yīng)稅銷售額)在50萬元以下(含本數(shù)，下同)的； (2)加工制造業(yè)中以從事貨物生產(chǎn)或者提供加工、修理修配勞務(wù)為主，并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在50萬元以下的；(3)加工制造業(yè)中的其他納稅人，年應(yīng)稅銷售額在80萬元以下的。特別提示以從事貨物生產(chǎn)或者提供加工、修理修配勞務(wù)(應(yīng)稅勞務(wù))為主，是指納稅人的年貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額占年應(yīng)稅銷售額的比重在50％以上。1．1．2小規(guī)模納稅人認定標準發(fā)生的變化及其影響在2008年12月31日之前，加工制造業(yè)小規(guī)模納稅人的認定標準如下：(1)加工制造業(yè)中從事貨物生產(chǎn)或者提供加工、修理修配勞務(wù)的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在100萬元以下(含本數(shù)，下同)的；……

編輯推薦

《加工制造業(yè)納稅節(jié)稅操作實務(wù)》：本套叢書根據(jù)財政部和國家稅務(wù)總局新頒布的稅收法規(guī)、政策編寫。掌握加工制造業(yè)企業(yè)稅事的必備工具，提高財會人員操作技能的實用寶典，了解本行業(yè)財稅動態(tài)的進階指南。2009年，我國的稅收制度又有了一些新的改革和完善。面對各稅種和多行業(yè)稅收政策的優(yōu)化和調(diào)整，納稅人應(yīng)該迅速熟悉并掌握與自身息息相關(guān)的變化趨勢。做到正確納稅，合理節(jié)稅?！都庸ぶ圃鞓I(yè)納稅節(jié)稅操作實務(wù)》特點：權(quán)威性?！都庸ぶ圃鞓I(yè)納稅節(jié)稅操作實務(wù)》的闡述以及案例、解答等內(nèi)容全部以國家最新的法律法規(guī)和相關(guān)政策為依據(jù)，企業(yè)可以放心使用。針對性。《加工制造業(yè)納稅節(jié)稅操作實務(wù)》所闡述的納稅方法都是加工制造業(yè)企業(yè)所遇到的現(xiàn)實問題，所闡述的節(jié)稅方法也是加工制造業(yè)企業(yè)可以參照使用的。實用性?！都庸ぶ圃鞓I(yè)納稅節(jié)稅操作實務(wù)》以講解企業(yè)如何納稅和節(jié)稅為宗旨，強調(diào)實務(wù)操作，通過具體的案例、疑難問題解答、特別提示以及對具體問題的闡述等方式將實際業(yè)務(wù)中的問題一一理清，納稅人參照《加工制造業(yè)納稅節(jié)稅操作實務(wù)》可以解決其納稅和節(jié)稅中所遇到的絕大多數(shù)實際問題。

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