加工制造業(yè)納稅節(jié)稅操作實(shí)務(wù)

前言

加工制造業(yè)是我國(guó)的重要產(chǎn)業(yè)，納稅是企業(yè)向國(guó)家做貢獻(xiàn)的重要方式，也是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的重要的組成部分。節(jié)稅是企業(yè)利潤(rùn)最大化的必然選擇，也是納稅人行使法定權(quán)利的重要方式。為了幫助廣大加工制造業(yè)納稅人更好地掌握納稅的基本制度和節(jié)稅的基本方法，我們特編著了《加工制造業(yè)納稅節(jié)稅操作實(shí)務(wù)》一書(shū)。本書(shū)以我國(guó)現(xiàn)行有效的最新稅收法律法規(guī)和相關(guān)政策為依據(jù)，以加工制造業(yè)納稅人的實(shí)際需要為出發(fā)點(diǎn)，結(jié)合企業(yè)納稅的基本程序和比較成熟的節(jié)稅方法，全面闡述了加工制造業(yè)的納稅操作方法與節(jié)稅操作方法。本書(shū)分為4篇，15章。第1篇為增值稅篇，包括4章：加工制造業(yè)增值稅納稅操作實(shí)務(wù)、加工制造業(yè)增值稅稅收優(yōu)惠政策、加工制造業(yè)增值稅納稅申報(bào)實(shí)務(wù)以及加工制造業(yè)增值稅節(jié)稅操作實(shí)務(wù)。第2篇為消費(fèi)稅篇，包括3章：加工制造業(yè)消費(fèi)稅納稅操作實(shí)務(wù)、加工制造業(yè)消費(fèi)稅納稅申報(bào)實(shí)務(wù)以及加工制造業(yè)消費(fèi)稅節(jié)稅操作實(shí)務(wù)。第3篇為企業(yè)所得稅篇，包括5章：加工制造業(yè)企業(yè)所得稅納稅操作實(shí)務(wù)、加工制造業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策、加工制造業(yè)企業(yè)所得稅特別納稅調(diào)整實(shí)務(wù)、加工制造業(yè)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)實(shí)務(wù)以及加工制造業(yè)企業(yè)所得稅節(jié)稅操作實(shí)務(wù)。第4篇為其他稅種篇，包括3章：加工制造業(yè)其他稅種納稅操作實(shí)務(wù)、加工制造業(yè)其他稅種納稅申報(bào)實(shí)務(wù)以及加工制造業(yè)其他稅種節(jié)稅操作實(shí)務(wù)。本書(shū)具有以下三個(gè)特點(diǎn)：第一，權(quán)威性，本書(shū)的闡述以及案例、解答等內(nèi)容全部以國(guó)家最新的法律法規(guī)和相關(guān)政策為依據(jù)，企業(yè)可以放心使用；第二，針對(duì)性，本書(shū)所闡述的納稅方法都是加工制造業(yè)企業(yè)所遇到的現(xiàn)實(shí)問(wèn)題，所闡述的節(jié)稅方法都是加工制造業(yè)企業(yè)可以實(shí)際參照使用的，具有很強(qiáng)的針對(duì)性；第三，實(shí)用性，本書(shū)以告訴企業(yè)如何進(jìn)行納稅和如何進(jìn)行節(jié)稅為宗旨，強(qiáng)調(diào)實(shí)務(wù)操作，本書(shū)通過(guò)具體的案例、疑難問(wèn)題解答、特別提示以及對(duì)具體問(wèn)題的闡述等方式將每一個(gè)納稅和節(jié)稅問(wèn)題的操作方法都充分告訴了納稅人，納稅人參照本書(shū)可以解決其納稅和節(jié)稅中所遇到的絕大多數(shù)實(shí)際問(wèn)題。當(dāng)然，由于我國(guó)現(xiàn)行稅收政策還存在很多缺陷，很多疑難問(wèn)題，現(xiàn)行政策尚未給出明確的答案，對(duì)于此類(lèi)問(wèn)題，本書(shū)不作闡述。本書(shū)所依據(jù)的法律法規(guī)和相關(guān)政策，截止到2009年11月30日。雖然作者研究了大量資料，但仍無(wú)法做到盡善盡美，對(duì)于本書(shū)中存在的疏漏與缺陷，歡迎讀者朋友與作者聯(lián)系，我們將悉心聽(tīng)取批評(píng)和建議，并在以后的版本中加以修改和完善。

內(nèi)容概要

本書(shū)以我國(guó)現(xiàn)行有效的最新稅收法律法規(guī)和相關(guān)政策為依據(jù)，以加工制造業(yè)納稅人的實(shí)際需要為出發(fā)點(diǎn)，對(duì)加工制造業(yè)的納稅操與節(jié)稅操作方法進(jìn)行了全新梳理。全書(shū)分為4篇15章，涉及稅改后加工制造業(yè)各重要稅種的納稅實(shí)務(wù)問(wèn)題。以講解企業(yè)如何納稅和節(jié)稅為宗旨，強(qiáng)調(diào)實(shí)務(wù)操作，通過(guò)具體的案例、疑難問(wèn)題解答、特別提示等方式將業(yè)務(wù)中的問(wèn)題一一理清，納稅人參照本書(shū)可以解決其納稅和節(jié)稅中所遇到的絕大多數(shù)實(shí)際問(wèn)題。

作者簡(jiǎn)介

翟繼光，江蘇徐州人，北京大學(xué)哲學(xué)學(xué)士、法學(xué)博士，中國(guó)政法大學(xué)民商經(jīng)濟(jì)法學(xué)院副教授.碩士生導(dǎo)師。兼任北京大學(xué)財(cái)經(jīng)法研究中心民營(yíng)企業(yè)稅法研究室主任。在全國(guó)各地給稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)干部、律師、會(huì)計(jì)師、企業(yè)財(cái)務(wù)主管、銀行理財(cái)師等講授稅法與節(jié)稅籌劃100余場(chǎng)。在《中國(guó)稅務(wù)》、《稅務(wù)研究》、《法制日?qǐng)?bào)》、《經(jīng)濟(jì)日?qǐng)?bào)》、《中國(guó)稅務(wù)報(bào)》等刊物發(fā)表論文1 10余篇，其中，核心期刊論文20余篇。參與國(guó)家級(jí)、省部級(jí)課題10余項(xiàng)。目前已經(jīng)出版獨(dú)著20余部，合著10余部，主編3部，副主編2部。譯著2部。張志軍，重慶萬(wàn)州人，管理學(xué)學(xué)士、法學(xué)學(xué)士。彭州市十大杰出青年。長(zhǎng)期在稅收征收、管理、稽查一線(xiàn)工作，具有豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。被聘為“阿毛稅官論壇”和中國(guó)稅務(wù)信息網(wǎng)稅收疑難交流版版主，通過(guò)網(wǎng)絡(luò)答疑7000余條。在《中國(guó)稅務(wù)報(bào)》等報(bào)刊上發(fā)表多篇論文，已出版涉稅書(shū)籍2部。

書(shū)籍目錄

第1篇  增值稅篇　第1章  加工制造業(yè)增值稅納稅操作實(shí)務(wù) 　　1.1  加工制造業(yè)小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn) 　　1.2  加工制造業(yè)一般納稅人的認(rèn)定 　　1.3  適用13％稅率的制造業(yè)產(chǎn)品 　　1.4  增值稅應(yīng)納稅額如何計(jì)算 　　1.5  如何抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 　　1.6  銷(xiāo)項(xiàng)稅額如何計(jì)算 　　1.7  免征增值稅的制造業(yè)產(chǎn)品 　　1.8  加工制造業(yè)出口退稅率 　　1.9  加工制造業(yè)出口退稅方式 　第2章  加工制造業(yè)增值稅稅收優(yōu)惠政策 　　2.1  農(nóng)副食品加工業(yè)的增值稅優(yōu)惠政策 　　2.2  食品制造業(yè)的增值稅優(yōu)惠政策 　　2.3　 核電行業(yè)的增值稅優(yōu)惠政策 　　2.4  信息傳輸、計(jì)算機(jī)服務(wù) 和軟件業(yè)的增值稅優(yōu)惠政策 　　2.5  廢棄資源和廢舊材料回收加工業(yè) 的增值稅優(yōu)惠政策 　　2.6  安置殘疾人的增值稅優(yōu)惠政策 　第3章  加工制造業(yè)增值稅納稅申報(bào)實(shí)務(wù) 　　3.1  加工制造業(yè)增值稅納稅申報(bào)的基本程序 　　3.2  加工制造業(yè)增值稅納稅申報(bào)的期限 　　3.3  加工制造業(yè)增值稅納稅申報(bào)的地點(diǎn) 　　3.4  加工制造業(yè)增值稅小規(guī)模 納稅人納稅申報(bào)表的填寫(xiě) 　　3.5  加工制造業(yè)增值稅一般納稅人納稅申報(bào)表的填寫(xiě) 　　3.6  加工制造業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票管理制度 　第4章  加工制造業(yè)增值稅節(jié)稅操作實(shí)務(wù) 　　4.1  靈活選擇一般納稅人與 小規(guī)模納稅人減輕稅收負(fù)擔(dān) 　　4.2  加工制造業(yè)供貨人身份選擇的節(jié)稅技巧 　　4.3  加工制造業(yè)運(yùn)輸費(fèi)的節(jié)稅技巧 　　4.4  加工制造業(yè)混合銷(xiāo)售的節(jié)稅技巧 　　4.5  加工制造業(yè)兼營(yíng)銷(xiāo)售的節(jié)稅技巧 　　4.6  加工制造業(yè)銷(xiāo)售折扣的節(jié)稅技巧 　　4.7  加工制造業(yè)促銷(xiāo)方式的節(jié)稅技巧 　　4.8  加工制造業(yè)購(gòu)進(jìn)扣稅法的節(jié)稅技巧 　　4.9  加工制造業(yè)銷(xiāo)售軟件產(chǎn)品的節(jié)稅技巧 第2篇  消費(fèi)稅篇　第5章  加工制造業(yè)消費(fèi)稅納稅操作實(shí)務(wù) 　　5.1  煙草制品業(yè)消費(fèi)稅征稅范圍與稅率 　　5.2  飲料制造業(yè)消費(fèi)稅征稅范圍與稅率 　　5.3  化學(xué)原料及化學(xué)制品 制造業(yè)消費(fèi)稅征稅范圍與稅率 　　5.4  工藝品及其他制造業(yè)消費(fèi)稅征稅范圍與稅率 　　5.5  石油加工、煉焦及核燃料加工業(yè) 消費(fèi)稅征稅范圍與稅率 　　5.6  橡膠制品業(yè)消費(fèi)稅征稅范圍與稅率 　　5.7  交通運(yùn)輸設(shè)備制造業(yè)消費(fèi)稅征稅范圍與稅率 　　5.8  木材加工業(yè)消費(fèi)稅征稅范圍與稅率 　　5.9  文教體育用品制造業(yè)消費(fèi)稅征稅范圍與稅率 　　5.10  儀器儀表及文化、辦公用機(jī)械制造業(yè) 消費(fèi)稅征稅范圍與稅率 　　5.11  加工制造業(yè)消費(fèi)稅的計(jì)算 　　5.12  加工制造業(yè)消費(fèi)稅優(yōu)惠政策 　第6章  加工制造業(yè)消費(fèi)稅納稅申報(bào)實(shí)務(wù) 　　6.1  加工制造業(yè)消費(fèi)稅納稅申報(bào)的基本程序 　　6.2  加工制造業(yè)消費(fèi)稅納稅期限 　　6.3  加工制造業(yè)消費(fèi)稅納稅地點(diǎn) 　　6.4  煙類(lèi)應(yīng)稅消費(fèi)品消費(fèi)稅納稅申報(bào)表 　　6.5  酒及酒精消費(fèi)稅納稅申報(bào)表 　　6.6  成品油消費(fèi)稅納稅申報(bào)表 　　6.7  小汽車(chē)消費(fèi)稅納稅申報(bào)表 　　6.8  其他應(yīng)稅消費(fèi)品消費(fèi)稅納稅申報(bào)表 　第7章  加工制造業(yè)消費(fèi)稅節(jié)稅操作實(shí)務(wù) 　　7.1  加工制造業(yè)產(chǎn)品類(lèi)型節(jié)稅技巧 　　7.2  加工制造業(yè)征稅環(huán)節(jié)節(jié)稅技巧 　　7.3  加工制造業(yè)兼營(yíng)行為節(jié)稅技巧 　　7.4  加工制造業(yè)聯(lián)合企業(yè)節(jié)稅技巧 　　7.5  加工制造業(yè)加工方式節(jié)稅技巧 第3篇  企業(yè)所得稅篇　第8章  加工制造業(yè)企業(yè)所得稅納稅操作實(shí)務(wù) 　　8.1  加工制造業(yè)居民企業(yè) 　　8.2  加工制造業(yè)非居民企業(yè) 　　8.3  加工制造業(yè)企業(yè)所得稅稅率 　　8.4  加工制造業(yè)固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理 　　8.5  加工制造業(yè)生物資產(chǎn)的稅務(wù)處理 　　8.6  加工制造業(yè)無(wú)形資產(chǎn)的稅務(wù)處理 　　8.7  加工制造業(yè)存貨的稅務(wù)處理 　　8.8  加工制造業(yè)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的稅務(wù)處理 　　8.9  加工制造業(yè)成本費(fèi)用的稅務(wù)處理 　　8.10  加工制造業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算 　第9章  加工制造業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策 　　9.1  加工制造業(yè)的不征稅收入 　　9.2  加工制造業(yè)的加計(jì)扣除優(yōu)惠政策 　　9.3  創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)稅收優(yōu)惠政策 　　9.4  加工制造業(yè)的加速折舊優(yōu)惠政策 　　9.5  農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的減免稅政策 　　9.6  公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的減免稅政策 　　9.7  環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的減免稅政策 　　9.8  加工制造業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得的減免稅政策 　　9.9  資源綜合利用企業(yè)的減計(jì)收入優(yōu)惠政策 　　9.10  購(gòu)置環(huán)保設(shè)備企業(yè)的稅額抵免優(yōu)惠政策 　第10章  加工制造業(yè)企業(yè)所得稅特別納稅調(diào)整實(shí)務(wù) 　　10.1  加工制造業(yè)關(guān)聯(lián)申報(bào) 　　10.2  加工制造業(yè)同期資料管理 　　10.3  加工制造業(yè)轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整 　　10.4  加工制造業(yè)預(yù)約定價(jià)安排管理 　　10.5  加工制造業(yè)的成本分?jǐn)倕f(xié)議管理 　　10.6  加工制造業(yè)的資本弱化調(diào)整 　　10.7  加工制造業(yè)的受控外國(guó)企業(yè)調(diào)整 　　10.8  加工制造業(yè)的一般反避稅調(diào)整 　第11章  加工制造業(yè)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)實(shí)務(wù) 　　11.1  加工制造業(yè)企業(yè)所得稅納稅期限 　　11.2  加工制造業(yè)企業(yè)所得稅納稅地點(diǎn) 　　11.3 《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅　　11.3  申報(bào)表（A類(lèi)）》的填寫(xiě) 　　11.4 《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅　　11.3  申報(bào)表（B類(lèi)）》的填寫(xiě) 　　11.5 《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅扣 繳報(bào)告表填表說(shuō)明》　　11.3  的填寫(xiě) 　　11.6 《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅匯總納稅 分支機(jī)構(gòu)分配表》的填寫(xiě) 　　11.7 《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅 申報(bào)表（A類(lèi)）》　　11.3  的填寫(xiě) 　　11.8  企業(yè)所得稅納稅申報(bào)附表的填寫(xiě) 　　11.9  加工制造業(yè)企業(yè)所得稅的征收管理 　第12章  加工制造業(yè)企業(yè)所得稅節(jié)稅操作實(shí)務(wù) 　　12.1  加工制造業(yè)子公司與分公司節(jié)稅技巧 　　12.2  加工制造業(yè)股息分配節(jié)稅技巧 　　12.3  加工制造業(yè)投資主體節(jié)稅技巧 　　12.4  加工制造業(yè)稅收優(yōu)惠起始年度節(jié)稅技巧 　　12.5  加工制造業(yè)招聘國(guó)家鼓勵(lì)人員節(jié)稅技巧 　　12.6  加工制造業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)節(jié)稅技巧 　　12.7  加工制造業(yè)利潤(rùn)轉(zhuǎn)移節(jié)稅技巧 　　12.8  加工制造業(yè)利息支出轉(zhuǎn)化節(jié)稅技巧 　　12.9  加工制造業(yè)固定資產(chǎn)大修理節(jié)稅技巧 　　12.10  加工制造業(yè)企業(yè)職工融資節(jié)稅技巧 　　12.11  加工制造業(yè)分公司與 子公司享受優(yōu)惠政策節(jié)稅技巧 　　12.12  加工制造業(yè)先分股息再轉(zhuǎn)讓股權(quán)節(jié)稅技巧 第4篇  其他稅種篇　第13章  加工制造業(yè)其他稅種納稅操作實(shí)務(wù) 　　13.1  加工制造業(yè)轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅納稅方法 　　13.2  加工制造業(yè)銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅納稅方法 　　13.3  加工制造業(yè)車(chē)輛購(gòu)置稅納稅方法 　　13.4  加工制造業(yè)車(chē)船稅納稅方法 　　13.5  加工制造業(yè)房產(chǎn)稅納稅方法 　　13.6  加工制造業(yè)契稅納稅方法 　　13.7  加工制造業(yè)印花稅納稅方法 　第14章  加工制造業(yè)其他稅種納稅申報(bào)實(shí)務(wù) 　　14.1  加工制造業(yè)營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào) 　　14.2  加工制造業(yè)車(chē)輛購(gòu)置稅納稅申報(bào) 　　14.3  加工制造業(yè)車(chē)船稅納稅申報(bào) 　　14.4  加工制造業(yè)房產(chǎn)稅納稅申報(bào) 　　14.5  加工制造業(yè)契稅納稅申報(bào) 　　14.6  加工制造業(yè)印花稅納稅申報(bào) 　第15章  加工制造業(yè)其他稅種節(jié)稅操作實(shí)務(wù) 　　15.1  合作建房營(yíng)業(yè)稅節(jié)稅技巧 　　15.2  加工制造業(yè)房產(chǎn)稅節(jié)稅技巧 　　15.3  加工制造業(yè)印花稅節(jié)稅技巧 　參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

第1章加工制造業(yè)增值稅納稅操作實(shí)務(wù)1.1加工制造業(yè)小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)1．1．1 小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)不同種類(lèi)的企業(yè)，小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)不同，具體判斷標(biāo)準(zhǔn)如下：(1)加工制造業(yè)中從事貨物生產(chǎn)或者提供加工、修理修配勞務(wù)的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額(以下簡(jiǎn)稱(chēng)應(yīng)稅銷(xiāo)售額)在50萬(wàn)元以下(含本數(shù)，下同)的； (2)加工制造業(yè)中以從事貨物生產(chǎn)或者提供加工、修理修配勞務(wù)為主，并兼營(yíng)貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在50萬(wàn)元以下的；(3)加工制造業(yè)中的其他納稅人，年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在80萬(wàn)元以下的。特別提示以從事貨物生產(chǎn)或者提供加工、修理修配勞務(wù)(應(yīng)稅勞務(wù))為主，是指納稅人的年貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的銷(xiāo)售額占年應(yīng)稅銷(xiāo)售額的比重在50％以上。1．1．2小規(guī)模納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)發(fā)生的變化及其影響在2008年12月31日之前，加工制造業(yè)小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)如下：(1)加工制造業(yè)中從事貨物生產(chǎn)或者提供加工、修理修配勞務(wù)的納稅人，年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在100萬(wàn)元以下(含本數(shù)，下同)的；……

編輯推薦

《加工制造業(yè)納稅節(jié)稅操作實(shí)務(wù)》：本套叢書(shū)根據(jù)財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局新頒布的稅收法規(guī)、政策編寫(xiě)。掌握加工制造業(yè)企業(yè)稅事的必備工具，提高財(cái)會(huì)人員操作技能的實(shí)用寶典，了解本行業(yè)財(cái)稅動(dòng)態(tài)的進(jìn)階指南。2009年，我國(guó)的稅收制度又有了一些新的改革和完善。面對(duì)各稅種和多行業(yè)稅收政策的優(yōu)化和調(diào)整，納稅人應(yīng)該迅速熟悉并掌握與自身息息相關(guān)的變化趨勢(shì)。做到正確納稅，合理節(jié)稅。《加工制造業(yè)納稅節(jié)稅操作實(shí)務(wù)》特點(diǎn)：權(quán)威性?！都庸ぶ圃鞓I(yè)納稅節(jié)稅操作實(shí)務(wù)》的闡述以及案例、解答等內(nèi)容全部以國(guó)家最新的法律法規(guī)和相關(guān)政策為依據(jù)，企業(yè)可以放心使用。針對(duì)性?！都庸ぶ圃鞓I(yè)納稅節(jié)稅操作實(shí)務(wù)》所闡述的納稅方法都是加工制造業(yè)企業(yè)所遇到的現(xiàn)實(shí)問(wèn)題，所闡述的節(jié)稅方法也是加工制造業(yè)企業(yè)可以參照使用的。實(shí)用性?！都庸ぶ圃鞓I(yè)納稅節(jié)稅操作實(shí)務(wù)》以講解企業(yè)如何納稅和節(jié)稅為宗旨，強(qiáng)調(diào)實(shí)務(wù)操作，通過(guò)具體的案例、疑難問(wèn)題解答、特別提示以及對(duì)具體問(wèn)題的闡述等方式將實(shí)際業(yè)務(wù)中的問(wèn)題一一理清，納稅人參照《加工制造業(yè)納稅節(jié)稅操作實(shí)務(wù)》可以解決其納稅和節(jié)稅中所遇到的絕大多數(shù)實(shí)際問(wèn)題。

圖書(shū)封面

評(píng)論、評(píng)分、閱讀與下載

---

    加工制造業(yè)納稅節(jié)稅操作實(shí)務(wù) PDF格式下載

---