企業(yè)納稅實(shí)務(wù)

前言

隨著經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的變化，我國(guó)的稅收政策和會(huì)計(jì)政策都進(jìn)入了新一輪的變革期。從關(guān)稅和個(gè)人所得稅法的改革，到二稅合并；從《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的頒布到新準(zhǔn)則的出臺(tái)，這些都標(biāo)志著我國(guó)的稅收政策和會(huì)計(jì)制度改革進(jìn)入了一個(gè)全新的階段，這勢(shì)必要求教育也隨之跟進(jìn)。另一方面，隨著職業(yè)教育的深入改革，實(shí)現(xiàn)培養(yǎng)高技能人才的目標(biāo)越來(lái)越需要理論實(shí)踐一體化的教材，因此，我們編寫了此書。本書以企業(yè)納稅工作過(guò)程為依據(jù)，將不同的工作流程確定為不同的項(xiàng)目，每個(gè)項(xiàng)目中，以技術(shù)實(shí)踐知識(shí)的培養(yǎng)為先導(dǎo)，先給出“任務(wù)案例”，再給出相應(yīng)的“理論知識(shí)”，以形成完整的理論知識(shí)系統(tǒng)。在理論學(xué)習(xí)后進(jìn)行“任務(wù)處理”，形成相應(yīng)的技術(shù)實(shí)踐知識(shí)。  本書的編寫體現(xiàn)了以下特點(diǎn)：  1.“工學(xué)結(jié)合”的教材定位  本書的編寫思路來(lái)源于專業(yè)調(diào)查和企業(yè)實(shí)踐專家的走訪結(jié)果，教材內(nèi)容、教材結(jié)構(gòu)和教材體例既充分考慮了職業(yè)教育的需要和高職學(xué)生的特點(diǎn)，又完整吸收了企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)的工作流程和內(nèi)容，符合職業(yè)能力培養(yǎng)和發(fā)展的需要。更重要的是，本書的編寫人員中既有長(zhǎng)期從事高職教育的雙師型的教師，又有具備較高理論水平的企事業(yè)單位財(cái)務(wù)方面的專家，因此，教材定位完全體現(xiàn)了工學(xué)結(jié)合的特點(diǎn)。

內(nèi)容概要

　　《企業(yè)納稅實(shí)務(wù)》根據(jù)我國(guó)新稅法和財(cái)政部《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》等規(guī)定，結(jié)合高職高專財(cái)經(jīng)類專業(yè)課程改革的要求，從企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)人員的崗位技能和工作過(guò)程出發(fā)，比較全面、科學(xué)、系統(tǒng)地介紹了企業(yè)納稅會(huì)計(jì)所涉及的各稅種的確定、稅款的計(jì)算、稅務(wù)處理和納稅申報(bào)等方法。教材分為“學(xué)習(xí)目標(biāo)”、“任務(wù)案例”、“理論知識(shí)”、“任務(wù)處理”、“知識(shí)歸納”、“閱讀材料”、“達(dá)標(biāo)檢測(cè)”等模塊，充分體現(xiàn)了“教、學(xué)、做融合”的特點(diǎn)?！　　镀髽I(yè)納稅實(shí)務(wù)》可作為高等職業(yè)院校、高等專科學(xué)校、成人高校、民辦高校及本科院校舉辦的二級(jí)院校財(cái)經(jīng)類專業(yè)教材，也可供五年制高職院校、中等職業(yè)學(xué)校和社會(huì)從業(yè)人員使用。

書籍目錄

前言 項(xiàng)目一 稅務(wù)會(huì)計(jì)初識(shí) 1 任務(wù)1 認(rèn)識(shí)稅務(wù)會(huì)計(jì) 1 任務(wù)2 稅務(wù)會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的比較 3 任務(wù)3 稅務(wù)會(huì)計(jì)的工作內(nèi)容 5 任務(wù)4 稅務(wù)會(huì)計(jì)的賬戶設(shè)置 7 項(xiàng)目二 企業(yè)納稅會(huì)計(jì)的工作程序 15 任務(wù)1 稅務(wù)登記 15 任務(wù)2 賬證設(shè)置和管理 27 任務(wù)3 納稅申報(bào) 29 任務(wù)4 稅款繳納 32 任務(wù)5 減免稅 35 任務(wù)6 稅務(wù)檢查 37 項(xiàng)目三 增值稅的稅務(wù)處理 43 任務(wù)1 增值稅的確定 43 任務(wù)2 增值稅的計(jì)算 53 任務(wù)3 增值稅的會(huì)計(jì)處理 60 任務(wù)4 增值稅的納稅申報(bào) 73 任務(wù)5 發(fā)票的使用與管理 85 項(xiàng)目四 消費(fèi)稅的稅務(wù)處理 108 任務(wù)1 消費(fèi)稅的確認(rèn) 108 任務(wù)2 消費(fèi)稅的計(jì)算 115 任務(wù)3 消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)處理 121 任務(wù)4 消費(fèi)稅的納稅申報(bào) 126 項(xiàng)目五 營(yíng)業(yè)稅的稅務(wù)處理 134 任務(wù)1 營(yíng)業(yè)稅的確認(rèn) 134 任務(wù)2 營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算 138 任務(wù)3 營(yíng)業(yè)稅的會(huì)計(jì)處理 141 任務(wù)4 營(yíng)業(yè)稅的納稅申報(bào) 143 項(xiàng)目六 關(guān)稅的稅務(wù)處理 163 任務(wù)1 關(guān)稅的確認(rèn) 163 任務(wù)2 關(guān)稅的計(jì)算 168 任務(wù)3 關(guān)稅的會(huì)計(jì)處理 172 任務(wù)4 關(guān)稅的納稅申報(bào) 174 項(xiàng)目七 出口退稅的稅務(wù)處理 179 任務(wù)1 出口退稅的確認(rèn) 179 任務(wù)2 出口退稅的計(jì)算 181 任務(wù)3 出口退稅的會(huì)計(jì)處理 186 任務(wù)4 出口退稅的納稅申報(bào) 192 項(xiàng)目八 企業(yè)所得稅的核算 206 任務(wù)1 企業(yè)所得稅概述 206 任務(wù)2 企業(yè)所得稅的計(jì)算 212 任務(wù)3 企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)處理 220 任務(wù)4 企業(yè)所得稅的納稅申報(bào) 229 項(xiàng)目九 個(gè)人所得稅的核算 250 任務(wù)1 個(gè)人所得稅概述 250 任務(wù)2 個(gè)人所得稅的計(jì)算 259 任務(wù)3 個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)處理 270 任務(wù)4 個(gè)人所得稅的納稅申報(bào) 273 項(xiàng)目十 其他稅種的核算 284 任務(wù)1 城市維護(hù)建設(shè)稅核算 284 任務(wù)2 教育費(fèi)附加核算 289 任務(wù)3 資源稅核算 291 任務(wù)4 房產(chǎn)稅核算 298 任務(wù)5 土地增值稅核算 301 任務(wù)6 車船稅核算 311 任務(wù)7 印花稅核算 315 任務(wù)8 城鎮(zhèn)土地使用稅核算 322 任務(wù)9 地方稅納稅申報(bào) 325 項(xiàng)目十一 網(wǎng)上納稅申報(bào) 333 任務(wù)1 增值稅網(wǎng)上申報(bào) 333 任務(wù)2 所得稅納稅申報(bào) 343 任務(wù)3 地方稅網(wǎng)上申報(bào) 345 參考文獻(xiàn) 351

章節(jié)摘錄

插圖：稅務(wù)會(huì)計(jì)是社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的產(chǎn)物，它是從財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中分離出來(lái)的，稅務(wù)會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)同屬于會(huì)計(jì)學(xué)科范疇，二者既有聯(lián)系，又有區(qū)別。一、稅務(wù)會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的聯(lián)系稅務(wù)會(huì)計(jì)與企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)有著十分密切的關(guān)系。二者相互補(bǔ)充，相互配合，共同對(duì)納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行核算與監(jiān)督。稅務(wù)會(huì)計(jì)是企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的一個(gè)特殊領(lǐng)域，是以財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)為基礎(chǔ)的。稅務(wù)會(huì)計(jì)并不要求納稅人在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的憑證、賬簿、報(bào)表之外再設(shè)一套會(huì)計(jì)賬表，它的資料來(lái)源于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)，它對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理中與現(xiàn)行稅法不符合的會(huì)計(jì)事項(xiàng)，或出于稅務(wù)籌劃目的需要調(diào)整的事項(xiàng)，按稅務(wù)會(huì)計(jì)方法計(jì)算、調(diào)整，并做調(diào)整分錄，再融于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)賬簿或報(bào)告之中。從企業(yè)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置看，也可以不專門設(shè)置稅務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)或?qū)Ｂ毴藛T。另一方面，稅法對(duì)會(huì)計(jì)也產(chǎn)生重要影響。稅法使會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)的處理更加規(guī)范化，它直接影響會(huì)計(jì)人員對(duì)某些會(huì)計(jì)方法的選擇。同時(shí)也使會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)范圍不斷擴(kuò)大。稅務(wù)與會(huì)計(jì)相互聯(lián)系、相互影響、相互制約、相互促進(jìn)，決定了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與稅務(wù)會(huì)計(jì)之間密不可分的內(nèi)在關(guān)系。二、稅務(wù)會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的區(qū)別1.核算目的不同財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的核算目的在于真實(shí)、完整地反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、現(xiàn)金流量以及財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)的全貌，并通過(guò)會(huì)計(jì)報(bào)表向投資者、債權(quán)人、企業(yè)管理者以及其他會(huì)計(jì)報(bào)表使用者提供有用的財(cái)務(wù)信息，以利于不同信息使用者進(jìn)行合理、有效的決策，其核算目的是復(fù)雜的、多元的。稅務(wù)會(huì)計(jì)則提供稅款的形成、計(jì)算、繳納的核算和監(jiān)督信息，其目的一是要保證國(guó)家及時(shí)、足額地取得稅金，從而保證國(guó)家財(cái)政收入穩(wěn)定地增長(zhǎng)；二是正確引導(dǎo)納稅人在不違反國(guó)家稅法的前提下，經(jīng)濟(jì)、合理地繳納稅金，以真正提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。2.核算范圍不同財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的核算范圍涵蓋企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中能夠用貨幣計(jì)量的各個(gè)方面，以全面反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。對(duì)企業(yè)可以用貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，無(wú)論是否涉及納稅事宜，均需通過(guò)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)進(jìn)行核算與監(jiān)督，以滿足不同會(huì)計(jì)信息使用者的需要，其核算范圍具有廣泛性。稅務(wù)會(huì)計(jì)核算的范圍僅限于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的涉稅業(yè)務(wù)，以全面反映企業(yè)各項(xiàng)稅款的應(yīng)繳、已繳、欠繳等情況，而對(duì)納稅人與稅收無(wú)關(guān)的業(yè)務(wù)不予核算，其核算范圍具有特定性。

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