稅務稽查方法與實務

前言

　　國家通過對稅種的設置以及在稅目、稅率、加成征收或減免稅等方面的規(guī)定，可以調節(jié)社會生產(chǎn)、交換、分配和消費，促進社會經(jīng)濟的健康發(fā)展。稅收是國家財政收入的主要來源。國家政權是稅收產(chǎn)生和存在的必要條件，而國家政權的存在又依賴于稅收。稅收業(yè)務的具體處理需要國家、企業(yè)和其他有關方面共同參與，它們處理稅收的具體業(yè)務構成了稅務工作。企業(yè)從其納稅的角度要處理稅務的核算，為了既合法、合規(guī)又合理地納稅，需要對企業(yè)稅務的各個方面進行籌劃，有關部門需要對納稅業(yè)務進行監(jiān)督檢查。　　20世紀90年代初期，我國稅制進行了較大幅度的改革。為了鞏固和完善新稅制，近年來，國家根據(jù)社會經(jīng)濟的發(fā)展變化及新稅制在運行過程中出現(xiàn)的新情況，陸續(xù)對一些稅收政策進行了必要的調整。我國會計制度與準則也在不斷改革與完善，尤其是2007年實行了新的企業(yè)會計準則。我國整個經(jīng)濟體制改革需要會計和稅務的改革奠定基礎，因為會計和稅務改革的不斷深入也體現(xiàn)了我國經(jīng)濟體制改革的逐漸完善的過程。會計和稅務兩方面的內容本身是緊密相連的，在改革過程中是相互影響和促進的。在企業(yè)中，稅務制度改革后，對涉及稅費及有關方面的會計核算內容、程序和方法等都形成影響；反過來，會計制度的改革，對稅務制度有關內容的完善也有促進作用。因此，會計處理與核算不是孤立存在的，而是在特定稅務制度下進行的。隨著稅務制度的不斷改革與完善，會計處理與核算的內容和方法等也不斷發(fā)生著變化。　　新會計準則實施與稅制進一步改革后，需要相關人員學習、理解、掌握與運用這些新行業(yè)規(guī)范。為了指導國家有關部門、企業(yè)、社會中介組織及有關單位正確處理稅務中的核算、管理、籌劃、代理、稽查與文書等工作，我們組織從事稅務理論和政策研究工作學者及具有實務工作經(jīng)驗的專家編寫了這套新準則新稅法下的稅務操作方法與實務叢書。

內容概要

新會計準則實施與稅制進一步改革后，需要相關人員學習、理解、掌握與運用這些新行業(yè)規(guī)范。為了指導國家有關部門、企業(yè)、社會中介組織及有關單位正確處理稅務中的核算、管理、籌劃、代理、稽查與文書等工作，從事稅務理論與政策研究工作的學者及具有實務工作經(jīng)驗的專家編寫了這套新準則新稅法下的稅務操作方法與實務叢書。本書是叢書中的一本，介紹了稅務稽查的基本程序與方法，包括稅務稽核概要，發(fā)票稽核與稅務登記稽核，納稅申報稽核，減稅、免稅業(yè)務稽核，企業(yè)所得稅稽核，增值稅綜合稽核，其他稅種綜合稽核。

書籍目錄

前言第一章 稅務稽核概要  第一節(jié) 稅務稽核概述  第二節(jié) 稅務稽核的方法  第三節(jié) 稅務稽核的證據(jù)搜集與方法第二章 發(fā)票稽核與稅務登記稽核  第一節(jié) 普通發(fā)票稽核  第二節(jié) 增值稅專用發(fā)票稽核  第三節(jié) 稅務登記稽核第三章 納稅申報稽核  第一節(jié) 增值稅納稅申報稽核  第二節(jié) 消費稅納稅申報稽核  第三節(jié) 營業(yè)稅納稅申報稽核  第四節(jié) 企業(yè)所得稅納稅申報稽核  第五節(jié) 個人所得稅納稅申報稽核第四章 減稅、免稅業(yè)務稽核  第一節(jié) 減免稅業(yè)務稽核  第二節(jié) 增值稅減稅、免稅業(yè)務稽核  第三節(jié) 消費稅減稅、免稅業(yè)務稽核  第四節(jié) 營業(yè)稅減稅、免稅業(yè)務稽核  第五節(jié) 企業(yè)所得稅減稅、免稅業(yè)務稽核  第六節(jié) 個人所得稅減稅、免稅業(yè)務稽核第五章 企業(yè)所得稅稽核  第一節(jié) 企業(yè)應稅收入稽核  第二節(jié) 工資、薪金稽核  第三節(jié) 固定資產(chǎn)稅務處理稽核  第四節(jié) 無形資產(chǎn)稅務處理稽核  第五節(jié) 材料費用稽核  第六節(jié) 管理費用稽核  第七節(jié) 財務費用稽核  第八節(jié) 資產(chǎn)減值稽核  第九節(jié) 生產(chǎn)成本稽核  第十節(jié) 銷售成本稽核  第十一節(jié) 銷售收入稽核  第十二節(jié) 投資收益稽核  第十三節(jié) 營業(yè)外收支稽核第六章 增值稅綜合稽核  第一節(jié) 銷項稅額稽核  第二節(jié) 進項稅額稽核  第三節(jié) 出口貨物退（免）稅稽核第七章 其他稅種綜合稽核  第一節(jié) 消費稅綜合稽核  第二節(jié) 營業(yè)稅綜合稽核  第三節(jié) 資源稅綜合稽核  第四節(jié) 個人所得稅綜合稽核  第五節(jié) 房產(chǎn)稅、車船使用稅綜合稽核  第六節(jié) 土地增值稅綜合稽核  第七節(jié) 印花稅綜合稽核

章節(jié)摘錄

　　第一章 稅務稽核概要　　稅務稽核的主要任務是查處稅務違法案件，作為一種重要的執(zhí)法手段，稅務稽核的方法有廣義和狹義之分。廣義的稅務稽核方法包括建立和執(zhí)行稅務稽核辦案規(guī)程的方法和稅務稽核的組織方法以及稅務稽核的工作策略、工作態(tài)度和工作作風等。狹義的稅務稽核方法是指依據(jù)稅法及有關法律、法規(guī)，結合財務會計核算資料對納稅人、扣繳義務人的納稅情況進行審查的方法。本章闡述的是狹義的稅務稽核方法?！　〉谝还?jié)　稅務稽核概述　　一、稅務稽核的形式　?。ㄒ唬┤粘I(yè)務稽核與聯(lián)合稽核　　1.日常業(yè)務稽核　　日常業(yè)務稽核是指稅務稽核機構日常開展的對本轄區(qū)內企業(yè)進行的有計劃、有目的的選查。稅務稽核機構通過廣泛、深入的稅源調查，及對稽核信息的采集和分析，以確定稽核對象和范圍。這是稅務稽核機構開展稽核工作的最主要形式?！　?.聯(lián)合稽核　　（1）稅務機關聯(lián)合稽核：一是稅務機關有關業(yè)務部門與稽核部門聯(lián)合抽調人員組成稽核工作組，這種聯(lián)合稽核對稅源大、政策性強、業(yè)務復雜的涉稅案件比較適用。這種形式因抽調人員的業(yè)務水平較高、時間集中，能查得深人、全面，掌握政策和處理問題比較準確、效果好。二是組織基層稽核人員分片進行交叉檢查。這種形式有利于以老帶新、取長補短、互相交流，以提高稽核水平。

圖書封面

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