審計計劃編制

前言

“內(nèi)部審計是一種旨在增值和改善機(jī)構(gòu)運(yùn)營狀況的獨(dú)立的、客觀的保證和咨詢活動。它通過引入系統(tǒng)化的嚴(yán)謹(jǐn)方法來評價和改善風(fēng)險管理、控制和治理程序，幫助所在機(jī)構(gòu)實現(xiàn)其目標(biāo)?！保↖IA）內(nèi)部審計師作為風(fēng)險管理過程的參與者、協(xié)調(diào)者，在風(fēng)險控制和改進(jìn)組織機(jī)構(gòu)的效果方面能夠發(fā)揮其參謀作用，積極參與和了解組織的各項業(yè)務(wù)和流程，及時幫助發(fā)現(xiàn)問題，提出解決措施。同時，他們還可以利用自身的優(yōu)勢積極倡導(dǎo)組織道德文化的建設(shè)，協(xié)助組織規(guī)避風(fēng)險，化解風(fēng)險，防范舞弊，減少損失。內(nèi)部審計本身既是內(nèi)部控制系統(tǒng)的重要分支，又是實現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)的重要手段。其工作主要是對公司各種經(jīng)營活動與控制系統(tǒng)進(jìn)行獨(dú)立的評價。另外，內(nèi)部審計可以評估業(yè)績測評系統(tǒng)充分性和整體目標(biāo)實現(xiàn)情況，還可以評估外部審計師的獨(dú)立性、客觀性等?？傊?，內(nèi)部審計在現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營與管理活動中占據(jù)越來越重要的地位，無論是企業(yè)的高層管理人員還是一般員工都已經(jīng)認(rèn)識到內(nèi)部審計對于組織的治理、風(fēng)險管理與控制的重要性。要實施內(nèi)部審計就需要對擬開展的內(nèi)部審計活動進(jìn)行良好的規(guī)劃?！秾徲嬘媱澗幹啤L(fēng)險導(dǎo)向方法》一書的內(nèi)容分為八章，通過講解說明進(jìn)行風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬘媱澋脑?、基本的計劃技術(shù)、公司風(fēng)險目錄、年度審計計劃、制訂業(yè)務(wù)計劃、項目管理、保持對風(fēng)險的關(guān)注以及整合的風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬘媱澲朴喎椒ㄏ蛐枰私庵朴唭?nèi)部審計計劃方法的有關(guān)人士介紹了風(fēng)險導(dǎo)向這一模式。本書的八大章節(jié)分別介紹了八個關(guān)鍵模型。每個模型都是分階段發(fā)展的，由簡單到復(fù)雜，逐步完善直至最終定型。模型中出現(xiàn)的每一個項目、因素或環(huán)節(jié)都在文中進(jìn)行了詳細(xì)的說明與解釋。

內(nèi)容概要

在如今的商業(yè)環(huán)境下，公司正在努力地遵守《薩班斯一奧克斯利法案》和其他規(guī)則，審計不再是敷衍、重述過去的業(yè)績，相反，它是可提起訴訟的憑證，在商業(yè)戰(zhàn)略計劃制訂、合規(guī)性戰(zhàn)略和公司治理等方面有著重要的作用。    風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬘媱澋木幹脐P(guān)注于組織的戰(zhàn)略、監(jiān)管、財務(wù)和經(jīng)營等方面的風(fēng)險。內(nèi)部審計人員的職責(zé)越發(fā)明顯、有用，現(xiàn)今人們期望他們對管理層的風(fēng)險管理程序進(jìn)行審查、評價、報告并提出改進(jìn)意見。風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬆軌蚴箤徲嫳ＷC和咨詢工作的效果最大化。    “審計新視野叢書”之一《審計計劃編制——風(fēng)險導(dǎo)向方法》幫助內(nèi)部審計人員設(shè)計了一種動態(tài)的、積極的審計方法。全書的內(nèi)容安排如下：    確定審計環(huán)境和編制審計計劃的新方法；    在審計計劃中針對公司風(fēng)險的有步驟的計劃；    實施部分IIA職業(yè)準(zhǔn)則的實務(wù)方法；    分解和解釋復(fù)雜概念的分段模型；    確保審計工作滿足質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)的內(nèi)部控制和復(fù)核；    各種審計案例研究；    幫助獲得實用審計技能的圖表和項目清單。    世界上并不存在普便適用的審計。本書的目的是指導(dǎo)編制動態(tài)的、有防御功能的審計計劃以應(yīng)對具體組織的需求和風(fēng)險。本書提供了實際的指導(dǎo)和工具以使審計人員迅速適應(yīng)實際情況并采用風(fēng)險導(dǎo)向方法進(jìn)行審計。

作者簡介

作者：(英國)K.H.斯賓塞·皮克特 (Pickett.K.H.S.) 譯者：謝盛紋 章琳一K.H.斯賓塞·皮克特是英格蘭伯克郡國家行政學(xué)院內(nèi)部審計學(xué)的課程主任，負(fù)責(zé)以IIA考試和各種審計技能研討會為基礎(chǔ)的審計人員培訓(xùn)項目。他撰寫過若干專著，包括Auditing the Risk Management Process,Auditingfor Managers：The Ultimate Risk Management Tool, Internal Control：A Manager's Journey,The Internal Auditor at Work：A Practical Guide to Everyday Challenges Financial Crime Invesrigation andControl，TheInternalAuditingHandbook（SecondEdition） .

書籍目錄

第1章 為什么進(jìn)行風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬘媱澗幹疲? 1.1 引言      1.2 風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬘媱澞Ｐ停弘A段一      1.3 風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬘媱澞Ｐ停弘A段二      1.4 風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬘媱澞Ｐ停弘A段三      1.5 風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬘媱澞Ｐ停弘A段四      1.6 風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬘媱澞Ｐ停鹤罱K階段      1.7 總結(jié)    第2章 基本計劃編制方法      2.1 引言      2.2 基本計劃編制模型：階段一      2.3 基本計劃編制模型：階段二      2.4 基本計劃編制模型：階段三      2.5 基本計劃編制模型：階段四      2.6 基本計劃編制模型：最終階段      2.7 總結(jié)    第3章 運(yùn)用公司風(fēng)險目錄      3.1 引言      3.2 公司風(fēng)險目錄模型：階段一      3.3 公司風(fēng)險目錄模型：階段二      3.4 公司風(fēng)險目錄模型：階段三      3.5 公司風(fēng)險目錄模型：階段四      3.6 公司風(fēng)險目錄模型：最終階段      3.7 總結(jié)    第4章 年度審計計劃      4.1 引言      4.2 年度審計計劃編制模型：階段一      4.3 年度審計計劃編制模型：階段二      4.4 年度審計計劃編制模型：階段三      4.5 年度審計計劃編制模型：階段四      4.6 年度審計計劃編制模型：最終階段      4.7 總結(jié)    第5章 制訂業(yè)務(wù)計劃      5.1 引言      5.2 業(yè)務(wù)計劃編制模型：階段一      5.3 業(yè)務(wù)計劃編制模型：階段二      5.4 業(yè)務(wù)計劃編制模型：階段三      5.5 業(yè)務(wù)計劃編制模型：階段四      5.6 業(yè)務(wù)計劃編制模型：最終階段      5.7 總結(jié)    第6章 項目管理      6.1 引言      6.2 項目管理計劃編制模型：階段一      6.3 項目管理計劃編制模型：階段二      6.4 項目管理計劃編制模型：階段三      6.5 項目管理計劃編制模型：階段四      6.6 項目管理計劃編制模型：最終階段      6.7 總結(jié)    第7章 保持對風(fēng)險的關(guān)注      7.1 引言      7.2 風(fēng)險關(guān)注模型：階段一      7.3 風(fēng)險關(guān)注模型：階段二      7.4 風(fēng)險關(guān)注模型：階段三      7.5 風(fēng)險關(guān)注模型：階段四      7.6 風(fēng)險關(guān)注模型：最終階段      7.7 總結(jié)    第8章 風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬘媱澗幹频恼w方法      8.1 引言      8.2 風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬘媱澱w編制模型：階段一      8.3 風(fēng)險導(dǎo)向整體審計計劃編制模型：階段二      8.4 風(fēng)險導(dǎo)向整體審計計劃編制模型：階段三      8.5 風(fēng)險導(dǎo)向整體審計計劃編制模型：階段四      8.6 風(fēng)險導(dǎo)向整體審計計劃編制模型：最終階段      8.7 總結(jié)    附錄A  運(yùn)用風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬘媱澗幹频模≧BAP）診斷工具

章節(jié)摘錄

控制是審計人員建議的專門路線——通常考慮基本的會計系統(tǒng)。審計人員現(xiàn)在集中考慮控制環(huán)境，以之作為衡量內(nèi)部控制生效并發(fā)揮良好作用程度的方式。溝通交流。公司治理、風(fēng)險管理與內(nèi)部控制主要是要做正確的事，并讓人們對其有所了解。從這個意義上來說，溝通交流是整體治理的重要部分，很自然就成了年度審計計劃的主題之一。戰(zhàn)略發(fā)展。風(fēng)險管理指的是面對已知的和未知的經(jīng)營影響情況將戰(zhàn)略實施到位。確定制定戰(zhàn)略的方式時應(yīng)該考慮目標(biāo)實現(xiàn)過程中的風(fēng)險以及戰(zhàn)略的實施應(yīng)該得到恰當(dāng)?shù)目刂?，這可能是審計復(fù)核程序的另一個可能的主題。簽訂合同。采購系統(tǒng)與大型合同可以促使組織成功，但如果控制不當(dāng)也可以使組織陷于窘境，該項目可能要成為年度審計計劃的常規(guī)內(nèi)容之一。除了以上項目，組織中的整體治理措施可能以年度主題的形式出現(xiàn)，審計小組要復(fù)核以下方面的治理內(nèi)容：1.審計委員會；2.董事會的有效性；3.外部審計合同；4.非執(zhí)行董事；5.薪酬委員會；6.ERM措施；7.控制披露報告；8.道德倫理與檢舉揭發(fā)；9.會計政策；10.舞弊風(fēng)險管理。最后需要指出的一點是許多主題都應(yīng)該納入董事會討論議程，都應(yīng)該歸屬高風(fēng)險類別。在運(yùn)行良好的組織，這些事項都應(yīng)該在公司風(fēng)險目錄中  有所體現(xiàn)。在這種情況下，風(fēng)險目錄可能極為接近審計領(lǐng)域并且驅(qū)動風(fēng)險導(dǎo)向計劃制訂概況系統(tǒng)。

編輯推薦

《審計計劃編制:風(fēng)險導(dǎo)向方法》對在工作中面臨新要求的內(nèi)部審計人員來說是無價的，而且《審計計劃編制:風(fēng)險導(dǎo)向方法》也可作為外部審計人員、合規(guī)性小組、財務(wù)總監(jiān)、咨詢?nèi)藛T、執(zhí)行官、小型企業(yè)業(yè)主以及其他負(fù)責(zé)審查與確認(rèn)公司治理、風(fēng)險管理和內(nèi)部控制的人員的實際操作參考書目?，F(xiàn)今，審計備受矚目，立法者、監(jiān)管者和各行各業(yè)的公司高管都意識到審計人員在公司治理和績效平衡過程中的重要性。與之前的例行公事相比，如今的內(nèi)部審計已成為引入關(guān)注的高壓行業(yè)。在當(dāng)今復(fù)雜且受到高度監(jiān)控的商業(yè)環(huán)境下，審計人員不再僅僅從事統(tǒng)計數(shù)字和平衡賬目的工作一他們還被要求確保組織中存在適當(dāng)?shù)膶彶榕c制衡機(jī)制以管理風(fēng)險。《審計計劃編制:風(fēng)險導(dǎo)向方法》一書可以幫助所有行業(yè)中的審計人員培養(yǎng)必要的理解力、能力以及提供編制可信且有防御功能的審計計劃所需的工具。本書可以幫助審計人員設(shè)計審計程序，從而為更有效的公司治理，更高效的風(fēng)險管理和更可靠的內(nèi)部控制做出有力的貢獻(xiàn)。“審計新視野叢書”之一《審計計劃編制:風(fēng)險導(dǎo)向方法》促使審計人員認(rèn)真對待工作?！秾徲嬘媱澗幹?風(fēng)險導(dǎo)向方法》向?qū)徲嬓率痔峁┝四苡行?yīng)用的原則和方法，并且?guī)椭暇毜膶徲嬋藛T增強(qiáng)其技能以便在瞬息萬變的商界中取得成功。

圖書封面

圖書標(biāo)簽Tags

無

評論、評分、閱讀與下載

---

    審計計劃編制 PDF格式下載

---