稅務(wù)會計(jì)實(shí)務(wù)

前言

稅務(wù)會計(jì)既研究稅收工作中的會計(jì)問題，也研究會計(jì)工作中的稅收問題，是一門融稅收法規(guī)制度和會計(jì)核算于一體的邊緣學(xué)科，是企業(yè)會計(jì)和稅務(wù)人員必須具備的專業(yè)知識。本書按照高等職業(yè)教育為市場經(jīng)濟(jì)建設(shè)培養(yǎng)高素質(zhì)應(yīng)用型專門人才的要求，以最新頒布的《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》和最新的稅收法規(guī)為依據(jù)，注意吸納稅務(wù)會計(jì)的最新理論成果，結(jié)合稅務(wù)會計(jì)事項(xiàng)處理中的工作實(shí)際，系統(tǒng)闡述了稅務(wù)會計(jì)的基本原理、基本方法、基本技能，以及新稅制下各個稅種的計(jì)算、申報(bào)和會計(jì)處理。本教材具有如下特點(diǎn)：第一，新穎。以新《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則——應(yīng)用指南》、新的稅收法規(guī)為依據(jù)，知識新穎，信息豐富，反映本專業(yè)前沿動態(tài)。第二，精準(zhǔn)。一是做到“精”，充分考慮到高職高專的特點(diǎn)，以理論夠用為原則，以職業(yè)能力培養(yǎng)為目標(biāo)，對專業(yè)知識的闡述力求透徹、簡明扼要。二是做到“準(zhǔn)”，對理論、法規(guī)等的闡述力求清晰、準(zhǔn)確，使學(xué)生能夠正確掌握。第三，實(shí)用。以職業(yè)崗位知識、能力來決定課程內(nèi)容，注重實(shí)踐性。在編排中，不單純羅列稅法條文，而是通過現(xiàn)實(shí)的業(yè)務(wù)案例，通過情景模擬等方法，訓(xùn)練學(xué)生的相關(guān)能力。第四，融通。本教材把納稅真正融入會計(jì)業(yè)務(wù)，在一定程度上實(shí)現(xiàn)了技能培養(yǎng)的目標(biāo)，也更能體現(xiàn)本教材著力于“實(shí)務(wù)”的特色。值得一提的是，本教材在內(nèi)容安排上富有一定的彈性，既能滿足學(xué)生對理論、技能及基礎(chǔ)素質(zhì)的要求，又留有余地，以滿足學(xué)有余力的同學(xué)進(jìn)修或探究學(xué)習(xí)的需要。此外，本書在知識點(diǎn)和習(xí)題設(shè)計(jì)上，有意識地與相關(guān)資格證書考試相銜接，從而增強(qiáng)了教材的實(shí)用性。因此，本教材適合作高職高專院校和會計(jì)、財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)、貿(mào)易等專業(yè)院校的教材。本教材由湖北水利水電職業(yè)技術(shù)學(xué)院董菊紅、永州職業(yè)技術(shù)學(xué)院鐘學(xué)云任主編，湖北第二師范學(xué)院戴正華、湖北職業(yè)技術(shù)學(xué)院汪行光、湖北水利水電職業(yè)技術(shù)學(xué)院李琪、濟(jì)源職業(yè)技術(shù)學(xué)院鐘玲任副主編。各章節(jié)編寫人員如下：第一章、第二章，華中科技大學(xué)武昌分校吳偉榮；第三章，永州職業(yè)技術(shù)學(xué)院唐明春；第四章，湖北水利水電職業(yè)技術(shù)學(xué)院董菊紅；第五章，湖北水利水電職業(yè)技術(shù)學(xué)院李琪；第六章，濟(jì)源職業(yè)技術(shù)學(xué)院鐘玲；第七章，湖北第二師范學(xué)院戴正華；第八章，湖北職業(yè)技術(shù)學(xué)院劉愛華；第九章和第十章，日照職業(yè)技術(shù)學(xué)院鄭路航。鐘學(xué)云、汪行光也參與了部分章節(jié)的編寫工作。由于作者水平所限，加之編寫時間倉促，書中不當(dāng)之處在所難免，懇請眾位同仁批評指正。

內(nèi)容概要

稅務(wù)會計(jì)既研究稅收工作中的會計(jì)問題，也研究會計(jì)工作中的稅收問題，是一門融稅收法規(guī)制度和會計(jì)核算于一體的邊緣學(xué)科，是企業(yè)會計(jì)和稅務(wù)人員必須具備的專業(yè)知識。     本書按照高等職業(yè)教育為市場經(jīng)濟(jì)建設(shè)培養(yǎng)高素質(zhì)應(yīng)用型專門人才的要求，以最新頒布的《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》和最新的稅收法規(guī)為依據(jù)，注意吸納稅務(wù)會計(jì)的最新理論成果，結(jié)合稅務(wù)會計(jì)事項(xiàng)處理中的工作實(shí)際，系統(tǒng)闡述了稅務(wù)會計(jì)的基本原理、基本方法、基本技能，以及新稅制下各個稅種的計(jì)算、申報(bào)和會計(jì)處理。

書籍目錄

第一章  總論  第一節(jié)  稅法概論  第二節(jié)  稅務(wù)會計(jì)概論  第三節(jié)  稅務(wù)會計(jì)與財(cái)務(wù)會計(jì)的聯(lián)系與區(qū)別  復(fù)習(xí)思考題第二章  稅務(wù)會計(jì)的工作內(nèi)容和程序  第一節(jié)  稅務(wù)會計(jì)的工作內(nèi)容  第二節(jié)  稅務(wù)會計(jì)的工作程序  案例分析第三章  增值稅會計(jì)實(shí)務(wù)  第一節(jié)  增值稅基礎(chǔ)  第二節(jié)  增值稅的計(jì)算  第三節(jié)  增值稅的會計(jì)核算  第四節(jié)  增值稅納稅申報(bào)  案例分析  復(fù)習(xí)思考題第四章  消費(fèi)稅會計(jì)實(shí)務(wù)  第一節(jié)  消費(fèi)稅基礎(chǔ)  第二節(jié)  消費(fèi)稅的計(jì)算  第三節(jié)  消費(fèi)稅的會計(jì)核算  第四節(jié)  消費(fèi)稅的申報(bào)  案例分析  復(fù)習(xí)思考題第五章  營業(yè)稅會計(jì)實(shí)務(wù)  第一節(jié)  營業(yè)稅基礎(chǔ)  第二節(jié)  營業(yè)稅的計(jì)算  第三節(jié)  營業(yè)稅的會計(jì)核算  第四節(jié)  營業(yè)稅的納稅申報(bào)  案例分析  復(fù)習(xí)思考題第六章  關(guān)稅會計(jì)實(shí)務(wù)  第一節(jié)  關(guān)稅基礎(chǔ)  第二節(jié)  關(guān)稅的計(jì)算  第三節(jié)  關(guān)稅的會計(jì)核算  第四節(jié)  關(guān)稅的申報(bào)與繳納  案例分析  復(fù)習(xí)思考題第七章  企業(yè)所得稅會計(jì)實(shí)務(wù)  第盧節(jié)  企業(yè)所得稅基礎(chǔ)  第二節(jié)  企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算  第三節(jié)  企業(yè)所得稅的會計(jì)核算  第四節(jié)  企業(yè)所得稅納稅申報(bào)  案例分析  復(fù)習(xí)思考題第八章  個人所得稅會計(jì)實(shí)務(wù)  第一節(jié)  個人所得稅基礎(chǔ)  第二節(jié)  個人所得稅的計(jì)算  第三節(jié)  個人所得稅的會計(jì)核算  第四節(jié)  個人所得稅的納稅申報(bào)與繳納  案例分析  復(fù)習(xí)思考題第九章  資源稅類會計(jì)實(shí)務(wù)  第一節(jié)  資源稅  第二節(jié)  土地增值稅  第三節(jié)  城鎮(zhèn)土地使用稅  案例分析  復(fù)習(xí)思考題第十章  財(cái)產(chǎn)稅、目的行為稅會計(jì)實(shí)務(wù)  第一節(jié)  城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加實(shí)務(wù)  第二節(jié)  房產(chǎn)稅實(shí)務(wù)  第三節(jié)  車船使用稅實(shí)務(wù)  第四節(jié)  印花稅實(shí)務(wù)  第五節(jié)  契稅實(shí)務(wù)  案例分析  復(fù)習(xí)思考題參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

插圖：（2）薯類白酒：指以白薯、木薯、馬鈴薯、芋頭、山藥等各種干鮮薯類為原料，經(jīng)過糖化、釀制等方法，采用蒸餾方法釀制的白酒。用甜菜釀制的白酒，比照薯類白酒征稅。（3）黃酒：指以糯米、粳米、秈米、大米、黃米、玉米、小麥、薯類等為原料，經(jīng)加溫、糖化、發(fā)酵、壓榨釀制的酒。由于工藝、配料和含糖量的不同，黃酒分為干黃酒、半干黃酒、半甜黃酒、甜黃酒四類。黃酒的征收范圍包括各種原料釀制的黃酒和酒精度超過12度（含12度）的土甜酒。（4）啤酒：指以大麥或其他糧食為原料，加入啤酒花，經(jīng)糖化、發(fā)酵過濾、釀制的含有二氧化碳的酒。啤酒按照殺菌方法的不同，可分為熟啤酒和生啤酒或鮮啤酒。啤酒的征收范圍包括各種包裝和散裝的啤酒。無醇啤酒比照啤酒征稅。對飲食業(yè)、商業(yè)、娛樂業(yè)舉辦的啤酒屋（啤酒坊），利用啤酒生產(chǎn)設(shè)備生產(chǎn)的啤酒，應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅。果啤屬于啤酒，應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅。（5）其他酒：指除糧食白酒、薯類白酒、黃酒、啤酒以外，酒精度在1度以上的各種酒，其征收范圍包括糠麩白酒、其他原料白酒、土甜酒、復(fù)制酒、果木酒、汽酒、藥酒等等。（6）酒精：又名乙醇，是指以含有淀粉或糖分的原料，經(jīng)糖化和發(fā)酵后，用蒸餾方法生產(chǎn)的酒精度數(shù)在95度以上的無色透明液體。也可以石油裂解氣中的乙烯為原料，用合成方法制成。酒精的征收范圍包括用蒸餾法和合成方法生產(chǎn)的各種工業(yè)酒精、醫(yī)藥酒精、食用酒精。對于以外購酒精為原料、經(jīng)蒸餾脫水處理后生產(chǎn)的無水乙醇，屬于本稅目征收范圍。調(diào)味料酒不征收消費(fèi)稅。3．化妝品指各類美容、修飾類化妝品、高檔護(hù)膚類化妝品和成套化妝品。美容、修飾類化妝品是指香水、香水精、香粉、口紅、指甲油、胭脂、眉筆、唇筆、藍(lán)眼油、眼睫毛以及成套化妝品。舞臺、戲劇、影視演員化妝用的上妝油、卸裝油、油彩，不屬于本稅目的征收范圍。高檔護(hù)膚類化妝品征收范圍另行制定。

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