債券會計處理與估值

內(nèi)容概要

本書以對《企業(yè)會計準則第22號——金融工具確認和計量》、《企業(yè)會計準則第23號——金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移》、《企業(yè)會計準則第24號——套期保值》、《企業(yè)會計準則第37號——金融工具列報》等四項新準則的深入解讀為基礎(chǔ)，側(cè)重于結(jié)合債券會計實踐中的業(yè)務(wù)問題進行案例分析，具有很強的針對性和可操作性，填補了市場的知識空白。針對債券公允價值確定這一難點，本書結(jié)合中央國債登記結(jié)算有限責(zé)任公司的中債收益率曲線、中債估值和中債指數(shù)系統(tǒng)，從專業(yè)角度對債券估值相關(guān)問題進行了深入介紹，并提供了具體的應(yīng)用指南。本書對于商業(yè)銀行、證券公司、基金公司、資產(chǎn)管理公司和農(nóng)村信用社等金融機構(gòu)的債券前臺交易、中臺風(fēng)控和后臺會計人員具有較強的指導(dǎo)意義，也適用于其他相關(guān)的金融、會計從業(yè)人員和高校師生。

書籍目錄

第一部分  金融工具準則概述　第一章  金融工具準則概述  　第一節(jié)  金融工具準則制定背景及特點　  第二節(jié)  金融工具的定義與分類　  第三節(jié)  金融工具的確認與計量　  第四節(jié)  金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移　  第五節(jié)  套期保值　  第六節(jié)  金融工具的列示與披露第二部分  新會計準則金融資產(chǎn)(債券)交易實例　第二章  新會計準則下的各項債券交易的會計核算實例　  第一節(jié)  新準則下的債券業(yè)務(wù)日計表格式　  第二節(jié)  交易性金融資產(chǎn)會計核算實例及分析　  第三節(jié)  實際利率法會計核算實例及分析　  第四節(jié)  可供出售金融資產(chǎn)會計核算實例及分析　  第五節(jié)  持有至到期投資(一次還本付息債券)會計核算實例及分析　  第六節(jié)  持有至到期投資(分期付息、到期一次還本債券)會計核算實例及分析　  第七節(jié)  質(zhì)押式正回購會計核算實例及分析　  第八節(jié)  質(zhì)押式逆回購會計核算實例及分析　  第九節(jié)  買斷式正回購會計核算實例及分析　  第十節(jié)  買斷式逆回購會計核算實例及分析　  第十一節(jié)  遠期買入交易會計核算實例及分析　  第十二節(jié)  遠期賣出交易會計核算實例及分析　  第十三節(jié)  資產(chǎn)支持證券會計核算實例及分析　  第十四節(jié)  利率互換會計核算實例及分析　  第十五節(jié)  混合資本債券會計核算實例及分析　  第十六節(jié)  認股權(quán)證會計核算實例及分析　  第十七節(jié)  首次執(zhí)行新會計準則核算實例及分析　  第十八節(jié)  執(zhí)行新會計準則對各項分類的影響　第三章  債券風(fēng)險管理衡量與債券指數(shù)　  第一節(jié)  2008年6月30日債券資產(chǎn)風(fēng)險管理衡量表　  第二節(jié)  債券資產(chǎn)風(fēng)險管理衡量表編制說明　  第三節(jié)  本機構(gòu)債券指數(shù)與中債指數(shù)的對比及說明　第四章  資本充足率與債券選擇　  第一節(jié)  商業(yè)銀行資本充足率的有關(guān)規(guī)定　  第二節(jié)  《商業(yè)銀行風(fēng)險監(jiān)管核心指標》口徑說明　　  第三節(jié)  資本充足率匯總表　  第四節(jié)  表內(nèi)加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)計算表　  第五節(jié)  表外加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)計算表　第五章  債券業(yè)務(wù)風(fēng)險管理報表　  第一節(jié)  資產(chǎn)負債項目統(tǒng)計表及說明　  第二節(jié)  各項資產(chǎn)減值損失準備情況表及說明　  第三節(jié)  利潤表及說明　  第四節(jié)  資產(chǎn)質(zhì)量五級分類情況表及說明　  第五節(jié)  流動性期限缺口統(tǒng)計表及說明　  第六節(jié)  流動性比例監(jiān)測表及說明　  第七節(jié)  有價證券及投資情況表及說明　  第八節(jié)  外匯風(fēng)險敞口情況表　  第九節(jié)  利率重新定價風(fēng)險情況表(交易賬戶、銀行賬戶)及說明　第六章  發(fā)行收益增值理財產(chǎn)品會計核算實例及產(chǎn)品設(shè)計文件  　第一節(jié)  收益增值理財產(chǎn)品會計核算實例及分析　  第二節(jié)  收益增值理財產(chǎn)品設(shè)計說明書范例　  第三節(jié)  收益增值理財產(chǎn)品協(xié)議書范例　  第四節(jié)  理財產(chǎn)品報表　第七章  ××金融機構(gòu)債券業(yè)務(wù)管理制度  　第一節(jié)  ××金融機構(gòu)金融資產(chǎn)和金融負債分類管理辦法　  第二節(jié)  ××金融機構(gòu)人民幣利率互換業(yè)務(wù)操作規(guī)程　  第三節(jié)  ××金融機構(gòu)涉及債券業(yè)務(wù)的明細會計科目說明第三部分  中債價格指標產(chǎn)品介紹　第八章  中債收益率曲線　  第一節(jié)  收益率曲線的定義與作用　  第二節(jié)  中債收益率曲線編制原理　  第三節(jié)  中債收益率曲線的品種與類別　  第四節(jié)  中債收益率曲線的應(yīng)用　第九章  中債估值　  第一節(jié)  中債估值體系介紹　  第二節(jié)  中債估值的應(yīng)用——中債估值與新會計準則　  第三節(jié)  中債估值的應(yīng)用——中債估值與擔(dān)保品管理  　第四節(jié)  中債估值的質(zhì)量監(jiān)控機制　第十章  中債指數(shù)　  第一節(jié)  債券指數(shù)簡介　  第二節(jié)  債券指數(shù)在債券投資中的應(yīng)用　  第三節(jié)  中債指數(shù)的編制及應(yīng)用　第十一章  如何通過下載通道獲取中債數(shù)據(jù)  　第一節(jié)  概述　  第二節(jié)  價格產(chǎn)品數(shù)據(jù)下載　  第三節(jié)  下載通道注意事項  　第四節(jié)  下載通道常見問題附錄  一、中國銀監(jiān)會關(guān)于銀行業(yè)金融機構(gòu)全面執(zhí)行《企業(yè)會計準則》的通知  二、商業(yè)銀行市場風(fēng)險管理指引  三、中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會關(guān)于修改《金融機構(gòu)衍生產(chǎn)品交易業(yè)務(wù)管理暫行辦法》的決定  四、全國銀行間債券市場債券遠期交易主協(xié)議  五、中國人民銀行關(guān)于開展人民幣利率互換業(yè)務(wù)有關(guān)事宜的通知  六、中國外匯交易中心、全國銀行間同業(yè)拆借中心關(guān)于發(fā)布《人民幣利率互換交易操作規(guī)程》的通知    七、商業(yè)銀行銀行賬戶風(fēng)險暴露分類指引  八、商業(yè)銀行次級債券發(fā)行管理辦法  九、中國銀監(jiān)會關(guān)于建立銀行業(yè)金融機構(gòu)市場風(fēng)險管理計量參考基準的通知  十、財政部關(guān)于印發(fā)《信貸資產(chǎn)證券化試點會計處理規(guī)定》的通知  十一、中國銀監(jiān)會關(guān)于有效防范企業(yè)債擔(dān)保風(fēng)險的意見  十二、商業(yè)銀行個人理財業(yè)務(wù)管理暫行辦法  十三、商業(yè)銀行個人理財業(yè)務(wù)風(fēng)險管理指引  十四、中國銀監(jiān)會辦公廳關(guān)于進一步規(guī)范商業(yè)銀行個人理財業(yè)務(wù)有關(guān)問題的通知  十五、中國注冊會計師審計準則第1611號——商業(yè)銀行財務(wù)報表審計  十六、中國注冊會計師審計準則第1632號——衍生金融工具的審計  十七、關(guān)于證券公司風(fēng)險資本準備計算標準的規(guī)定  十八、證券公司風(fēng)險控制指標管理辦法  十九、證券公司集合資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)實施細則  二十、企業(yè)會計準則——基本準則  二十一、企業(yè)會計準則第22號——金融工具確認和計量  二十二、企業(yè)會計準則第23號——金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移  二十三、企業(yè)會計準則第24號——套期保值  二十四、企業(yè)會計準則第30號——財務(wù)報表列報  二十五、企業(yè)會計準則第31號——現(xiàn)金流量表  二十六、企業(yè)會計準則第32號——中期財務(wù)報告  二十七、企業(yè)會計準則第34號——每股收益  二十八、企業(yè)會計準則第37號——金融工具列報  二十九、企業(yè)會計準則第38號——首次執(zhí)行企業(yè)會計準則  三十、企業(yè)會計準則實施問題專家工作組意見1  三十一、企業(yè)會計準則實施問題專家工作組意見2  三十二、企業(yè)會計準則實施問題專家工作組意見3參考文獻

章節(jié)摘錄

　　第一章 金融工具準則概述　　第一節(jié) 金融工具準則制定背景及特點　　一、金融工具準則制定背景　　自1973年“布林頓森林體系”這一維系世界外匯市場價格穩(wěn)定的基本機制崩潰以來，全球范圍內(nèi)匯率、利率、股票價格和商品價格呈現(xiàn)出高度波動性，特別是20世紀90年代后，經(jīng)濟全球化導(dǎo)致企業(yè)市場和資源配置的全球化，這又導(dǎo)致了各國金融市場的開放程度不斷加深，資本在全球范圍內(nèi)大量、快速和自由流動。為規(guī)避金融風(fēng)險、提高競爭力、逃避管制而展開的金融創(chuàng)新活動在放松管制和技術(shù)進步的刺激下異?；钴S，形成金融創(chuàng)新浪潮。金融創(chuàng)新的不斷發(fā)展在很大程度上改變了世界經(jīng)濟的內(nèi)容和行為規(guī)則，衍生金融工具已經(jīng)成為現(xiàn)代金融市場不可或缺的重要組成部分。衍生金融工具既是重要的風(fēng)險規(guī)避工具，同時又是巨大的風(fēng)險源，因此對衍生金融工具加強會計監(jiān)管，研究和制定衍生金融工具會計準則已經(jīng)成為各國普遍關(guān)注的事情。我國金融工具準則的發(fā)布，既是順應(yīng)中國金融市場發(fā)展的客觀要求，也是國際經(jīng)濟一體化發(fā)展的必然結(jié)果。具體來講，其產(chǎn)生的背景主要有以下四個方面?！　? 金融市場的發(fā)展和金融改革的需要　　中國金融市場從20世紀80年代起步，經(jīng)過20多年的發(fā)展，已經(jīng)逐漸形成了一個由貨幣市場、債券市場、股票市場、外匯市場、黃金市場和期貨市場等構(gòu)成的，具有交易場所多層次、交易品種多樣化和交易機制多元化等特征的金融市場體系。參與交易的產(chǎn)品主要包括票據(jù)、債券、股票、基金、外匯和黃金等，同時還出現(xiàn)了買斷式回購、債券遠期交易、利率互換、遠期外匯交易、外匯掉期交易、權(quán)證等新的金融工具和衍生金融產(chǎn)品，基本涵蓋了現(xiàn)貨、回購、遠期與期貨等重要交易機制，中國金融市場國際地位和影響力不斷提升。

編輯推薦

　　《債券會計處理與估值》對于商業(yè)銀行、證券公司、基金公司、資產(chǎn)管理公司和農(nóng)村信用社等金融機構(gòu)的債券前臺交易、中臺風(fēng)控和后臺會計人員具有較強的指導(dǎo)意義，也適用于其他相關(guān)的金融、會計從業(yè)人員和高校師生。

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