中國商業(yè)銀行撥備的理論與實踐

前言

　　中國銀行業(yè)在過去的幾年里經(jīng)過了成功的改革和發(fā)展，大型商業(yè)銀行變得更加穩(wěn)健和具有競爭力。隨著中國農(nóng)業(yè)銀行的成功上市，近十年中國大型商業(yè)銀行以建立現(xiàn)代金融企業(yè)制度為主要內(nèi)容的改革基本完成，正在向著市場化程度逐步提高、可持續(xù)發(fā)展能力和市場競爭力穩(wěn)步增強的方向進一步發(fā)展。商業(yè)銀行撥備制度改革是我國銀行業(yè)市場化改革的重要內(nèi)容之一。從20世紀(jì)90年代我國金融體系改革開始至今，我國商業(yè)銀行撥備制度經(jīng)歷了初步建立、局部調(diào)整和重大改革以及與國際接軌三個發(fā)展階段，目前仍在積極地探索、調(diào)整和完善之中；在目前市場經(jīng)濟環(huán)境和商業(yè)化運作對銀行抵御風(fēng)險的能力提出更高要求的情況下，商業(yè)銀行撥備制度的改革顯得愈加重要?！　≡谟擅绹钨J危機引發(fā)的全球金融危機爆發(fā)之后，人們對金融市場和金融機構(gòu)風(fēng)險的關(guān)注達到了新的高度，銀行業(yè)所面臨的風(fēng)險也呈現(xiàn)出不同的特征，因此加強商業(yè)銀行風(fēng)險管理與控制能力成為當(dāng)前銀行業(yè)繼續(xù)深化改革、提高可持續(xù)發(fā)展能力的重要途徑，也是通過金融領(lǐng)域的發(fā)展和完善以加強宏觀經(jīng)濟運行穩(wěn)健性的迫切需要。提取商業(yè)銀行風(fēng)險撥備正是源自銀行對風(fēng)險管理與控制的需要，是銀行抵御多種風(fēng)險的一種重要工具；撥備是在資本之前抵御風(fēng)險的一道重要防線，其計提是否科學(xué)，直接影響著銀行資本的充足與穩(wěn)定，進而影響銀行應(yīng)對各種金融風(fēng)險沖擊的能力。

內(nèi)容概要

　　為了有效推進我國商業(yè)銀行撥備制度的改革與發(fā)展，進一步發(fā)揮和提高銀行通過撥備抵御風(fēng)險的能力，我們需要詳細(xì)、深入地研究關(guān)于銀行風(fēng)險撥備理論與實踐的各方面內(nèi)容，而本書的寫作目的正在于此。為使本書同時具備學(xué)術(shù)理論水平和實踐指導(dǎo)意義，我們的寫作思路按照如下框架進行組織：首先對撥備的各方面內(nèi)容進行理論梳理；然后在理論基礎(chǔ)之上，從國際和國內(nèi)兩方面總結(jié)商業(yè)銀行撥備的具體實踐情況；在對撥備理論與實踐的全面闡述之后，又繼續(xù)針對撥備相關(guān)方面的重點內(nèi)容進一步開展一系列理論與經(jīng)驗研究S-作。具體而言，本書第一部分介紹商業(yè)銀行撥備的基本知識，整理和分析商業(yè)銀行撥備的理論研究；第二部分總結(jié)商業(yè)銀行撥備的國際實踐經(jīng)驗和我國商業(yè)銀行撥備的歷史與現(xiàn)狀；第三部分對撥備與宏觀經(jīng)濟的關(guān)系、影響撥備提取的諸多因素等方面內(nèi)容進行深入探討。

作者簡介

潘功勝，經(jīng)濟學(xué)博士，國務(wù)院政府特殊津貼專家，現(xiàn)任中國農(nóng)業(yè)銀行執(zhí)行董事、副行長，中國人民大學(xué)經(jīng)濟學(xué)院兼職教授。近年來，成功實施多起大型商業(yè)銀行重組上市及收購兼并等國際資本市場具有影響力的項目。

書籍目錄

第1章  商業(yè)銀行撥備的基本知識　1.1  認(rèn)識商業(yè)銀行撥備  　1.1.1  商業(yè)銀行撥備的含義  　1.1.2  商業(yè)銀行撥備的主要指標(biāo)和計算方法　  1.1.3  中國商業(yè)銀行撥備現(xiàn)狀　  1.1.4  中國商業(yè)銀行的撥備制度　  1.1.5  巴塞爾協(xié)議對中國商業(yè)銀行撥備的指導(dǎo)意義　1.2  商業(yè)銀行撥備的研究概覽  　1.2.1  中國商業(yè)銀行撥備的研究主題　  1.2.2  國內(nèi)外對商業(yè)銀行撥備的研究綜述第2章  商業(yè)銀行撥備的理論研究　2.1  不確定性經(jīng)濟學(xué)與風(fēng)險  　2.1.1  不確定性：風(fēng)險的源泉　  2.1.2  不確定性經(jīng)濟學(xué)與期望效用理論　2.2  商業(yè)銀行資本與風(fēng)險管理　  2.2.1  商業(yè)銀行風(fēng)險管理概述　  2.2.2  銀行資本、經(jīng)濟資本與資本充足率  　2.2.3  商業(yè)銀行風(fēng)險度量方法　  2.2.4  《巴塞爾新資本協(xié)議》與風(fēng)險管理  　  2.2.5  商業(yè)銀行計提拔備的理論梳理第3章　商業(yè)銀行撥備的國際實踐第4章　改革開放以后中國商業(yè)銀行撥備的發(fā)展與現(xiàn)狀第5章　中國商業(yè)銀行貸款損失準(zhǔn)備與經(jīng)濟周期關(guān)系研究第6章　基于宏觀和行業(yè)數(shù)據(jù)的商業(yè)銀行撥備水平的影響因素分析第7章　基于微觀數(shù)據(jù)的銀行貸款撥備的影響因素分析結(jié)語參考文獻

章節(jié)摘錄

　　商業(yè)銀行風(fēng)險是指商業(yè)銀行在經(jīng)營過程中發(fā)生資產(chǎn)損失的可能性，商業(yè)銀行風(fēng)險伴隨著商業(yè)銀行的產(chǎn)生而產(chǎn)生。而在當(dāng)今社會，隨著銀行業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展和銀行間競爭的加劇，商業(yè)銀行風(fēng)險也呈現(xiàn)出復(fù)雜多變的特點。　　由于商業(yè)銀行是以商業(yè)信貸為主要業(yè)務(wù)，貸款損失風(fēng)險構(gòu)成了商業(yè)銀行風(fēng)險最為主要的內(nèi)容。在現(xiàn)實經(jīng)營活動中，商業(yè)銀行的任何一筆貸款都有收不回來的可能性，收不回來的貸款即我們通常所稱的壞賬。貸款壞賬的產(chǎn)生本質(zhì)上是源于客戶的違約行為，由于銀行與客戶之間的信息不對稱，銀行并不能清楚地了解客戶的還款能力，這使得商業(yè)銀行在排除潛在違約客戶的過程中困難重重。所以，貸款壞賬只可能被降低，卻不可能被消除，商業(yè)銀行的貸款損失風(fēng)險總是存在的。一旦商業(yè)銀行的貸款成為壞賬，商業(yè)銀行的資產(chǎn)減值也隨之發(fā)生了?！　〕刨J資產(chǎn)外，商業(yè)銀行的其他資產(chǎn)，如股票（股權(quán)抵押貸款）、債券、固定資產(chǎn)、其他應(yīng)收款、無形資產(chǎn)和抵債資產(chǎn)等，都存在減值的可能性。比如，當(dāng)作為質(zhì)押物的股票市價下跌，其實際價值低于其賬面價值時，或者機器設(shè)備等固定資產(chǎn)由于經(jīng)濟折舊、技術(shù)折舊等原因造成其實際價值低于其賬面價值時，就會發(fā)生相應(yīng)部分的資產(chǎn)減值?！　　?/pre>








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