稅收理論與實務(wù)

前言

　　高等職業(yè)教育作為高等教育發(fā)展中的一個類型，是以面向基層、面向生產(chǎn)、面向服務(wù)和管理第一線職業(yè)崗位的需要，以培養(yǎng)具有一定理論知識和較強實踐能力的實用型、技能型專門人才為目的的職業(yè)技術(shù)教育。隨著我國稅收制度的不斷改革與完善，以及高等職業(yè)教育的迅速發(fā)展，為了適應(yīng)高等職業(yè)教育培養(yǎng)生產(chǎn)、建設(shè)、管理、服務(wù)第一線需要的高技能人才的需要，提高學生的綜合素質(zhì)和職業(yè)能力，加強稅收實務(wù)課程教材的建設(shè)顯得十分必要。　　根據(jù)高等職業(yè)教育重實踐、重應(yīng)用、重技能的教育特點，在本書的編寫中，注重以技能培養(yǎng)為主線，以我國現(xiàn)行的稅收法律為依據(jù)，以實用性為目的，以必需、夠用為原則，在有選擇地闡述稅法基本理論的基礎(chǔ)上，重點介紹稅法實務(wù)部分的內(nèi)容，通過大量的實例訓練，既加強學生對理論知識的理解和掌握，又強化學生應(yīng)用能力的培養(yǎng)。全書以增值稅、消費稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅為重點，輻射各個稅種。重點突出，實用性強，符合高等職業(yè)教育的要求?！　”緯鴥?nèi)容新穎，根據(jù)我國最新、最主要的稅收法規(guī)進行編寫，彌補了法律修訂而教材不能及時更新的缺陷，使教學內(nèi)容更貼近社會實際，既有利于提高職業(yè)教育的質(zhì)量，也有利于滿足社會對應(yīng)用性人才的需求?！　”緯詫崉?wù)內(nèi)容為主，并進行了有益的創(chuàng)新探討，每章前有知識目標和能力目標要求，每章后附有復習思考題和實訓練習題。同時，對難以理解的法律法規(guī)作了較詳細的解釋，既有利于學生學習理解，又方便學生復習和練習。

內(nèi)容概要

本書為“21世紀高等職業(yè)教育通用技術(shù)規(guī)劃教材（經(jīng)濟類專業(yè)）”之一。    根據(jù)高等職業(yè)教育的培養(yǎng)目標和要求，本書注重以技能培養(yǎng)為主線，以我國現(xiàn)行的稅收法律為依據(jù)，以實用性為目的，以必需、夠用為原則，在有選擇地闡述稅收基本理論的基礎(chǔ)上，著重介紹稅收實務(wù)。本書以流轉(zhuǎn)稅和所得稅為重點，輻射各個稅種，重點突出，實用性強，符合高等職業(yè)教育的要求。    本書體系結(jié)構(gòu)嚴謹，內(nèi)容新穎，并通過大量的例題訓練加強學生對理論知識的理解和掌握，強化學生應(yīng)用能力的培養(yǎng)，突出應(yīng)用性特點。    本書適宜用作高等職業(yè)院校會計、投資與理財、財政金融、商務(wù)管理等經(jīng)濟類專業(yè)的授課教材，也可作為會計、稅務(wù)工作人員的培訓或自修用書。

書籍目錄

1  概論  1.1  稅收概述  1.2  稅收制度的構(gòu)成要素  1.3  稅法概述  1.4  稅收法律關(guān)系  復習思考題2  增值稅  2.1  增值稅概述  2.2  增值稅的納稅人  2.3  增值稅征稅范圍和稅率  2.4  增值稅應(yīng)納稅額的計算  2.5  出口貨物退（免）稅  2.6  增值稅的征收管理  復習思考題  實訓練習題  附表3  消費稅  3.1  消費稅概述  3.2  消費稅納稅人與征稅范圍  3.3  消費稅稅目和稅率  3.4  消費稅應(yīng)納稅額的計算  3.5  出口應(yīng)稅消費品退稅  3.6  消費稅的征收管理  復習思考題  實訓練習題  附表4  營業(yè)稅  4.1  營業(yè)稅概述  4.2  營業(yè)稅納稅人  4.3  營業(yè)稅征稅范圍和稅率  4.4  營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計算  4.5  營業(yè)稅的征收管理  復習思考題  實訓練習題  附表5  城市維護建設(shè)稅  5.1  城市維護建設(shè)稅概述  5.2  城市維護建設(shè)稅的納稅人和稅率  5.3  城市維護建設(shè)稅應(yīng)納稅額的計算  5.4  城市維護建設(shè)稅的征收管理  5.5  教育費附加  復習思考題  實訓練習題  附表6  關(guān)稅  6.1  關(guān)稅概述  6.2  關(guān)稅納稅人和征稅對象  6.3  關(guān)稅稅率  6.4  關(guān)稅應(yīng)納稅額的計算  6.5  關(guān)稅的征收管理  復習思考題  實訓練習題7  企業(yè)所得稅  7.1  企業(yè)所得稅概述  7.2  企業(yè)所得稅的納稅人  7.3  企業(yè)所得稅的征稅對象和稅率  7.4  企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的確定  7.5  企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計算  7.6  企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠  7.7  特別納稅調(diào)整  7.8  企業(yè)所得稅的征收管理  復習思考題  實訓練習題  附表8  個人所得稅  8.1  個人所得稅概述  8.2  個人所得稅的納稅人和扣繳義務(wù)人  8.3  個人所得稅的征稅范圍和稅率  8.4  個人所得稅稅收優(yōu)惠  8.5  個人所得稅應(yīng)納稅額的計算  8.6  個人所得稅的征收管理  復習思考題  實訓練習題  附表9  資源稅  9.1  資源稅概述  9.2  資源稅的納稅人與征稅范圍  9.3  資源稅的稅率和稅收優(yōu)惠  9.4  資源稅應(yīng)納稅額的計算  9.5  資源稅的征收管理  復習思考題  實訓練習題  附表10  土地增值稅  10.1  土地增值稅概述  10.2  土地增值稅的納稅人與征稅范圍  10.3  土地增值稅的稅率和稅收優(yōu)惠  10.4  土地增值稅應(yīng)納稅額的計算  10.5  土地增值稅的征收管理  復習思考題  實訓練習題  附表11  房產(chǎn)稅與契稅  11.1  房產(chǎn)稅  11.2  契稅  復習思考題  實訓練習題  附表12  印花稅  12.1  印花稅概述  12.2  印花稅的納稅人和征稅范圍  12.3  印花稅的稅率和稅收優(yōu)惠  12.4  印花稅應(yīng)納稅額的計算  12.  5印花稅的征收管理  復習思考題  實訓練習題  附表13  其他各稅  13.1  城鎮(zhèn)土地使用稅  13.2  耕地占用稅  13.3  車船稅  13.4  車輛購置稅  復習思考題  實訓練習題  附表14  稅收征收管理  14.1  稅收征收管理概述  14.2  稅務(wù)管理  14.3  稅款征收  14.  4稅務(wù)檢查  14.  5法律責任  復習思考題  實訓練習題

章節(jié)摘錄

　　2）稅收是國家調(diào)控經(jīng)濟的重要杠桿之一。國家通過稅種的設(shè)置以及在稅目、稅率、加成征收或減免稅等方面的規(guī)定，調(diào)節(jié)社會生產(chǎn)、交換、分配和消費，促進社會經(jīng)濟健康地發(fā)展。例如，國家對新興產(chǎn)業(yè)需要扶植和支持，可以采用優(yōu)惠稅率、降低稅率、免稅等支持和保護措施?！　?）稅收具有維護國家政權(quán)的作用。國家政權(quán)是稅收產(chǎn)生和存在的必要條件，而國家政權(quán)的存在又有賴于稅收的存在。沒有稅收，國家機器就不可能有效運轉(zhuǎn)。同時，稅收分配不是按照等價原則和所有權(quán)原則分配的，而是憑借政治權(quán)力，對物質(zhì)利益進行調(diào)節(jié)，體現(xiàn)國家支持什么、限制什么，從而達到維護和鞏固國家政權(quán)的目的?！　?）稅收具有監(jiān)督經(jīng)濟活動的作用。國家在征收稅款過程中，一方面要查明情況，正確計算并征收稅款；另一方面又能發(fā)現(xiàn)納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營過程中或是在繳納稅款過程中存在的問題。國家稅務(wù)征收部門對征稅過程中發(fā)現(xiàn)的問題，可以采取措施糾正，也可以通知納稅人或政府有關(guān)部門及時解決?！　?.1.4稅收的分類　　在現(xiàn)代經(jīng)濟社會里，政府為了實現(xiàn)其財政、經(jīng)濟、社會職能，需要開征若干個稅種進行征稅。對稅收進行分類，有助于分析和研究各類稅收的性質(zhì)、特點、功能以及各類稅收之間的區(qū)別和聯(lián)系，為搞好稅制建設(shè)提供指導；有助于研究稅收發(fā)展演變的過程：有助于研究稅源的分布和稅收負擔的歸宿；也有助于中央和地方政府之間稅收管理和支配權(quán)限的劃分?！　∮捎诜诸惖囊罁?jù)不同，稅收的類型也不一樣，目前我國主要有如下幾種分類方法：　　1）按征稅對象不同分類，稅收可分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、財產(chǎn)稅、行為稅、資源稅五大類。它是目前我國稅收分類的基本方法?！　。?）流轉(zhuǎn)稅：指以商品流轉(zhuǎn)額或勞務(wù)額為征稅對象所征收的一種稅。流轉(zhuǎn)稅是以商品貨幣交換為前提，其計稅依據(jù)是納稅人銷售商品或提供勞務(wù)所取得的銷售收入、營業(yè)收入額，納稅人只要取得了收入就要納稅，不受成本費用的影響，對生產(chǎn)、流通、分配各個環(huán)節(jié)都可以征稅。這類稅是我國現(xiàn)行稅制中最大的一類稅。開征流轉(zhuǎn)稅，有利于國家及時穩(wěn)定地取得財政收入，有利于調(diào)節(jié)價差收入和級差收入，促進產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的合理化。目前，我國的增值稅、營業(yè)稅、消費稅、關(guān)稅等都屬于流轉(zhuǎn)稅。

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