企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范手冊

前言

本書采用了內(nèi)部控制的“制度+辦法+細則+規(guī)定+條例+規(guī)則+文件資料”的表現(xiàn)形式，提供了266個企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范的設(shè)計模板和162個文件資料的范例，實現(xiàn)了不同層級的企業(yè)員工與各類事務(wù)之間的有機結(jié)合，能夠幫助企業(yè)將復(fù)雜的事項簡單化、混淆的關(guān)系清晰化、無序的秩序條理化、抽象的要求具體化。本書涵蓋了資金、采購、存貨、銷售、工程項目、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長期股權(quán)投資、籌資、預(yù)算、成本費用、擔(dān)保、合同協(xié)議、業(yè)務(wù)外包、對子公司的控制、財務(wù)編制報告與披露、人力資源政策、信息系統(tǒng)一般控制、衍生工具、企業(yè)并購、關(guān)聯(lián)交易及內(nèi)部審計共22類內(nèi)部控制工作事項的規(guī)范設(shè)計內(nèi)容。本書在寫作過程中，突出了以下兩個特點。1．內(nèi)容全面。本書內(nèi)容涵蓋的事項全面、形式多樣、角度多元，完全實現(xiàn)了同《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》所要求建立規(guī)范的無縫銜接。2．突出細節(jié)。本書內(nèi)容實現(xiàn)了內(nèi)部控制規(guī)范的“目標(biāo)細化+責(zé)任細化+流程細化+指標(biāo)細化+措施細化”。通過全面細化，幫助企業(yè)及早發(fā)現(xiàn)風(fēng)險、準確評估風(fēng)險、有效控制風(fēng)險、提前防范風(fēng)險，實現(xiàn)內(nèi)控內(nèi)容條理化、分工細致化、責(zé)任落地化、流程順暢化、信息銜接化。在本書編寫的過程中，彭召霞、張孝艷、蔡昕宏、梁華、劉井學(xué)、孫宗坤負責(zé)資料的收集和整理以及數(shù)字圖表的編排，王淑敏、何燕玲、劉益星參與編寫了本書的第1章，程淑麗、李金山參與編寫了本書的第2章，王宏、郭建北、王芳參與編寫了本書的第3章和第4章，吉曉朋、黃琳、孫斌參與編寫了本書的第5章，董連香、張清華、樸明哲參與編寫了本書的第6章，姜濤、袁燕華、李慧參與編寫了本書的第7章和第8章，孫長青、李巖、劉俊敏參與編寫了本書的第9章，王德敏、周常發(fā)參與編寫了本書的第10章，吳俊、金青龍、董連香參與編寫了本書的第11章和第12章，任平均、王剛、房銘參與編寫了本書的第13章和第14章，李艷、滕曉麗、姜巧萍參與編寫了本書的第15章、第16章和第17章，鐘華、劉偉、胡星強參與編寫了本書的第18章，詹承豫、田雪、王麗參與編寫了本書的第19章和第20章，王蘭會、王靜、李林參與編寫了本書的第2l章和第22章，全書由姜濤統(tǒng)撰定稿。

內(nèi)容概要

　　《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范手冊》采用“制度＋辦法＋細則＋規(guī)定＋條例＋規(guī)則＋文件資料”的表現(xiàn)形式，將企業(yè)內(nèi)部控制中的人員責(zé)任劃分、事項開展流程等內(nèi)容全部融入到規(guī)范的描述中，涵蓋了22類企業(yè)內(nèi)部控制工作事項的規(guī)范設(shè)計內(nèi)容，是一本以規(guī)范為中心的實用手冊。　　《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范手冊》適用于企業(yè)構(gòu)建、評估、規(guī)范、優(yōu)化內(nèi)部控制系統(tǒng)，也適合管理咨詢師、培訓(xùn)師、會計師、高校相關(guān)專業(yè)師生以及其他欲掌握內(nèi)部控制規(guī)范知識的人士閱讀。

作者簡介

姜濤，碩士在讀，會計師，具有23年的財務(wù)會計管理經(jīng)驗。曾在中國石化國際事業(yè)有限公司財務(wù)處從事進出口結(jié)算工作，曾任中國石化物資裝備部（國際事業(yè)公司）財務(wù)處資金組組長、購進組組長、審核組組長、會計主管等職，現(xiàn)任中國石化化工銷售有限公司財務(wù)處會計主管。

書籍目錄

第1章 企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范——資金 1 1.1 崗位責(zé)任與授權(quán)批準制度 3 1.1.1 資金崗位責(zé)任制度 3 1.1.2 關(guān)鍵崗位輪換制度 4 1.1.3 資金授權(quán)審批制度 6 1.2 現(xiàn)金和銀行存款管控制度 8 1.2.1 企業(yè)現(xiàn)金管理辦法 8 1.2.2 現(xiàn)金集中收付制度 10 1.2.3 企業(yè)支付結(jié)算細則 13 1.2.4 銀行賬戶對賬細則 14 1.3 票據(jù)及有關(guān)印章管理辦法 16 1.3.1 企業(yè)票據(jù)管理辦法 16 1.3.2 企業(yè)印章管理辦法 19 1.4 資金管理的相關(guān)文件資料 21 1.4.1 銀行對賬單 21 1.4.2 資金支付申請 21 1.4.3 網(wǎng)銀操作協(xié)議 22 1.4.4 票據(jù)銷毀清冊 25 1.4.5 存款余額調(diào)節(jié)表 26 1.4.6 票據(jù)轉(zhuǎn)交登記簿 26 1.4.7 印章領(lǐng)用登記簿 26 第2章 企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范——采購 27 2.1 崗位責(zé)任與授權(quán)批準制度 29 2.1.1 采購崗位責(zé)任制度 29 2.1.2 采購授權(quán)審批制度 31 2.1.3 采購業(yè)務(wù)登記制度 33 2.1.4 商業(yè)賄賂管控制度 33 2.2 請購與審批管控辦法 34 2.2.1 采購申請管理辦法 34 2.2.2 采購預(yù)算管理辦法 36 2.2.3 超預(yù)算與預(yù)算外采購請購審批辦法 38 2.3 采購與驗收管控規(guī)范 38 2.3.1 采購管理制度 38 2.3.2 驗收管理制度 42 2.3.3 供應(yīng)商評價辦法 44 2.3.4 采購價格評定辦法 46 2.3.5 比質(zhì)比價采購制度 47 2.4 采購付款管控制度 49 2.4.1 預(yù)付賬款及定金審批制度 49 2.4.2 采購物品退貨管理辦法 49 2.5 采購管理的相關(guān)文件資料 50 2.5.1 請購單 50 2.5.2 采購訂單 51 2.5.3 采購合同 52 2.5.4 驗收報告 55 2.5.5 驗收證明 56 2.5.6 入庫憑證 56 2.5.7 貨物出庫單 56 2.5.8 供應(yīng)商信息表 57 第3章 企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范——存貨 59 3.1 崗位責(zé)任及授權(quán)批準制度 61 3.1.1 存貨業(yè)務(wù)崗位責(zé)任制度 61 3.1.2 存貨業(yè)務(wù)授權(quán)批準制度 63 3.1.3 特殊物品接觸限制制度 65 3.1.4 網(wǎng)絡(luò)存貨系統(tǒng)意外事故解決辦法 67 3.2 存貨請購與采購規(guī)范 67 3.2.1 存貨采購申請審批制度 67 3.2.2 存貨預(yù)算編制管理細則 69 3.2.3 存貨預(yù)算執(zhí)行考核制度 69 3.3 驗收與保管管控規(guī)范 71 3.3.1 存貨入庫驗收管理制度 71 3.3.2 企業(yè)存貨保管管理制度 72 3.3.3 退貨商品入庫管理規(guī)定 75 3.3.4 存貨信息傳遞管理辦法 76 3.4 領(lǐng)用發(fā)出與盤點規(guī)范 77 3.4.1 存貨領(lǐng)用發(fā)出管理制度 77 3.4.2 企業(yè)存貨盤點管理細則 79 3.4.3 存貨處置審批管理制度 82 3.4.4 企業(yè)存貨計價管理辦法 84 3.5 存貨管理的相關(guān)文件資料 87 3.5.1 倉庫請購單 87 3.5.2 訂貨合同書 88 3.5.3 入庫通知單 89 3.5.4 存貨明細賬 89 3.5.5 收發(fā)存卡片 89 3.5.6 存貨記錄單 90 3.5.7 領(lǐng)料記錄單 90 3.5.8 存貨盤點表 90 第4章 企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范——銷售 91 4.1 崗位責(zé)任與授權(quán)審批制度 93 4.1.1 銷售業(yè)務(wù)崗位責(zé)任制度 93 4.1.2 收款業(yè)務(wù)崗位責(zé)任制度 94 4.1.3 銷售客戶信用管理細則 95 4.1.4 銷售業(yè)務(wù)授權(quán)審批制度 96 4.2 銷售與發(fā)貨管控規(guī)范 98 4.2.1 銷售業(yè)務(wù)預(yù)算制度 98 4.2.2 銷售價格管理辦法 99 4.2.3 賒銷業(yè)務(wù)管理辦法 101 4.2.4 銷售合同管理制度 102 4.2.5 銷售退回管理辦法 103 4.2.6 銷售登記管理制度 104 4.2.7 銷售臺賬管理規(guī)定 106 4.3 銷售收款管控規(guī)范 108 4.3.1 應(yīng)收賬款賬齡分析制度 108 4.3.2 逾期應(yīng)收賬款催收制度 109 4.3.3 銷售業(yè)務(wù)壞賬處理辦法 112 4.3.4 銷售應(yīng)收票據(jù)管理辦法 114 4.3.5 逾期票據(jù)追索監(jiān)控制度 114 4.4 銷售管理的相關(guān)文件資料 116 4.4.1 銷售價目表 116 4.4.2 客戶信息單 116 4.4.3 銷售協(xié)議書 117 4.4.4 銷售通知單 119 4.4.5 銷售訂單表 119 4.4.6 銷售計劃書 119 4.4.7 發(fā)貨憑證單 122 4.4.8 銷售臺賬簿 122 4.4.9 退貨接收報告 122 4.4.10 客戶簽收回執(zhí) 123 4.4.11 應(yīng)收賬款臺賬 123 4.4.12 壞賬核銷備查登記表 123 第5章 企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范——工程項目 125 5.1 崗位責(zé)任與授權(quán)批準制度 127 5.1.1 工程項目崗位責(zé)任制度 127 5.1.2 工程項目授權(quán)審批制度 129 5.2 項目決策與招標(biāo)管控規(guī)范 130 5.2.1 工程項目決策管理制度 130 5.2.2 工程項目招標(biāo)管理細則 131 5.3 工程項目概預(yù)算管控規(guī)范 135 5.3.1 工程項目概預(yù)算編制制度 135 5.3.2 工程項目概預(yù)算審核辦法 141 5.4 價款支付與工程實施規(guī)范 142 5.4.1 工程進度價款支付制度 142 5.4.2 工程項目材料管理辦法 144 5.4.3 項目變更管理細則 147 5.4.4 項目質(zhì)量管理條例 149 5.4.5 項目安全管理條例 151 5.4.6 項目進度控制辦法 153 5.5 工程竣工決算管控規(guī)范 154 5.5.1 竣工決算管理制度 154 5.5.2 竣工清理管理制度 158 5.5.3 剩余物資管理辦法 159 5.5.4 竣工決算審計制度 160 5.5.5 工程竣工驗收細則 162 5.5.6 工程項目后評價制度 164 5.6 工程項目管理相關(guān)文件資料 167 5.6.1 企業(yè)產(chǎn)能擴建工程項目建議書 167 5.6.2 項目工程總承包合同 172 5.6.3 工程項目可行性研究報告 177 5.6.4 材料采購記錄表 180 5.6.5 材料收發(fā)登記簿 180 5.6.6 材料保管記錄表 180 5.6.7 項目變更申請表 181 5.6.8 竣工清理清單 182 5.6.9 概預(yù)算審核意見書 182 5.6.10 項目竣工驗收報告 183 5.6.11 剩余物資處置申請單 185 第6章 企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范——固定資產(chǎn) 187 6.1 崗位責(zé)任與授權(quán)批準制度 189 6.1.1 固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)崗位責(zé)任制度 189 6.1.2 固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)授權(quán)批準制度 192 6.1.3 固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)流程控制辦法 193 6.2 取得與驗收管控規(guī)范 196 6.2.1 固定資產(chǎn)預(yù)算管理制度 196 6.2.2 固定資產(chǎn)請購管理制度 197 6.2.3 租賃業(yè)務(wù)審批管理制度 199 6.2.4 固定資產(chǎn)交付使用驗收制度 201 6.3 使用與維護管控規(guī)范 204 6.3.1 固定資產(chǎn)日常管理辦法 204 6.3.2 固定資產(chǎn)目錄管理制度 205 6.3.3 固定資產(chǎn)計提折舊制度 206 6.3.4 固定資產(chǎn)維修保養(yǎng)制度 209 6.3.5 固定資產(chǎn)盤點實施細則 211 6.3.6 固定資產(chǎn)投保管理規(guī)定 212 6.4 處置與轉(zhuǎn)移管控規(guī)范 213 6.4.1 固定資產(chǎn)處置制度 213 6.4.2 固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移制度 216 6.5 固定資產(chǎn)管理相關(guān)文件資料 218 6.5.1 固定資產(chǎn)明細表 218 6.5.2 固定資產(chǎn)請購單 218 6.5.3 租入資產(chǎn)登記簿 219 6.5.4 借入資產(chǎn)登記簿 219 6.5.5 代管資產(chǎn)登記簿 220 6.5.6 固定資產(chǎn)盤點表 220 6.5.7 固定資產(chǎn)報廢單 220 6.5.8 盤盈盤虧處理申請表 221 6.5.9 固定資產(chǎn)報廢申請表 221 6.5.10 固定資產(chǎn)大修申請表 222 6.5.11 固定資產(chǎn)處置申請單 223 6.5.12 固定資產(chǎn)驗收單 224 6.5.13 固定資產(chǎn)移交單 225 6.5.14 固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單 225 6.5.15 固定資產(chǎn)報損申請表 226 6.5.16 外購固定資產(chǎn)合同 227 6.5.17 出租固定資產(chǎn)合同 230 6.5.18 固定資產(chǎn)投資可行性分析報告 236 6.5.19 固定資產(chǎn)技術(shù)改造可行性論證報告 243 第7章 企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范——無形資產(chǎn) 247 7.1 崗位責(zé)任與授權(quán)批準制度 249 7.1.1 無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)崗位責(zé)任制度 249 7.1.2 無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)授權(quán)批準制度 251 7.2 取得與驗收管控規(guī)范 253 7.2.1 無形資產(chǎn)預(yù)算管理制度 253 7.2.2 外購無形資產(chǎn)請購審批制度 255 7.2.3 無形資產(chǎn)交付使用驗收制度 257 7.3 使用與保全管控規(guī)范 259 7.3.1 無形資產(chǎn)日常管理規(guī)范 259 7.3.2 無形資產(chǎn)目錄管理制度 261 7.3.3 無形資產(chǎn)攤銷管理規(guī)定 262 7.3.4 無形資產(chǎn)保全管理制度 263 7.4 處置與轉(zhuǎn)移管控規(guī)范 265 7.4.1 無形資產(chǎn)處置管理制度 265 7.4.2 重大無形資產(chǎn)處置審批制度 267 7.4.3 無形資產(chǎn)調(diào)撥管理細則 268 7.5 無形資產(chǎn)管理相關(guān)文件資料 269 7.5.1 無形資產(chǎn)請購單 269 7.5.2 無形資產(chǎn)報廢單 270 7.5.3 無形資產(chǎn)采購協(xié)議 270 7.5.4 無形資產(chǎn)保管記錄表 277 7.5.5 無形資產(chǎn)接觸登記簿 277 7.5.6 無形資產(chǎn)報廢申請單 277 7.5.7 無形資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單 278 7.5.8 無形資產(chǎn)出租合同 279 7.5.9 無形資產(chǎn)出借合同 281 7.5.10 無形資產(chǎn)移交使用驗收單 283 7.5.11 無形資產(chǎn)投資可行性研究報告 284 第8章 企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范——長期股權(quán)投資 291 8.1 崗位責(zé)任與授權(quán)批準制度 293 8.1.1 投資業(yè)務(wù)崗位責(zé)任制 293 8.1.2 投資授權(quán)審批制度 296 8.1.3 投資業(yè)務(wù)文件資料管理辦法 296 8.2 投資可行性研究、評估與決策管控規(guī)范 298 8.2.1 可行性研究及評估制度 298 8.2.2 投資決策審批管理制度 299 8.3 投資執(zhí)行管控規(guī)范 301 8.3.1 投資執(zhí)行管理辦法 301 8.3.2 外派人員適時報告制度 303 8.3.3 企業(yè)權(quán)益證書管理辦法 303 8.3.4 企業(yè)資產(chǎn)減值管理辦法 304 8.3.5 派駐被投資企業(yè)人員輪崗制度 305 8.3.6 派駐被投資企業(yè)人員業(yè)績考核制度 306 8.4 投資處置管控規(guī)范 308 8.4.1 投資處置管理規(guī)定 308 8.4.2 投資處置文件資料審核制度 310 8.4.3 投資項目后續(xù)跟蹤評價管理制度 311 8.5 長期股權(quán)投資相關(guān)文件資料 312 8.5.1 投資建議書 312 8.5.2 可行性分析報告 313 8.5.3 投資備查登記簿 316 8.5.4 對外投資合同 317 第9章 企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范——籌資 319 9.1 崗位責(zé)任與授權(quán)批準制度 321 9.1.1 籌資業(yè)務(wù)崗位責(zé)任制度 321 9.1.2 籌資授權(quán)批準管理制度 323 9.1.3 籌資決策審批過程書面記錄制度 324 9.1.4 籌資文件管理制度 326 9.2 籌資決策管控規(guī)范 327 9.2.1 籌資決策流程管理制度 327 9.2.2 籌資方案制定辦法 328 9.2.3 籌資決策責(zé)任追究制度 330 9.3 籌資執(zhí)行管控制度 332 9.3.1 籌資決策執(zhí)行管理制度 332 9.3.2 企業(yè)籌資業(yè)務(wù)公告制度 336 9.4 籌資償付管控制度 337 9.4.1 籌資業(yè)務(wù)償付制度 337 9.4.2 籌資業(yè)務(wù)對賬管理條例 338 9.5 籌資管理相關(guān)文件資料 340 9.5.1 籌資合同 340 9.5.2 承銷合同 342 9.5.3 包銷合同 343 9.5.4 籌資合同審核意見表 346 9.5.5 資金用途變更審批記錄 346 9.5.6 籌資方案風(fēng)險評估報告 346 第10章 企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范——預(yù)算 349 10.1 崗位責(zé)任與授權(quán)批準制度 351 10.1.1 預(yù)算業(yè)務(wù)崗位責(zé)任制度 351 10.1.2 預(yù)算管理制度 353 10.1.3 預(yù)算組織領(lǐng)導(dǎo)與運行體系管理制度 356 10.2 預(yù)算編制管控規(guī)范 358 10.2.1 預(yù)算編制管理制度 358 10.2.2 年度預(yù)算方案制定規(guī)則 360 10.3 預(yù)算執(zhí)行管控規(guī)范 362 10.3.1 重大預(yù)算項目管理辦法 362 10.3.2 預(yù)算資金支出審批制度 363 10.3.3 超預(yù)算資金審批制度 366 10.3.4 預(yù)算執(zhí)行情況考核制度 367 10.3.5 預(yù)算執(zhí)行情況預(yù)警制度 369 10.3.6 預(yù)算執(zhí)行結(jié)果質(zhì)詢制度 371 10.4 預(yù)算調(diào)整分析考核規(guī)范 372 10.4.1 預(yù)算調(diào)整管理辦法 372 10.4.2 預(yù)算執(zhí)行分析制度 373 10.4.3 預(yù)算執(zhí)行內(nèi)部審計制度 375 10.5 預(yù)算管理相關(guān)文件資料 377 10.5.1 年度預(yù)算表 377 10.5.2 預(yù)算執(zhí)行分析報告 380 第11章 企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范——成本費用 385 11.1 崗位責(zé)任及授權(quán)批準 387 11.1.1 成本費用業(yè)務(wù)崗位責(zé)任制度 387 11.1.2 成本費用授權(quán)審核批準制度 388 11.1.3 成本費用業(yè)務(wù)崗位調(diào)換制度 390 11.2 成本費用預(yù)測預(yù)算管控規(guī)范 391 11.2.1 成本費用預(yù)算管理制度 391 11.2.2 成本費用預(yù)測方案制定辦法 393 11.3 成本費用執(zhí)行管控規(guī)范 396 11.3.1 成本費用支出審批制度 396 11.3.2 內(nèi)部勞務(wù)與產(chǎn)品轉(zhuǎn)移成本管控辦法 397 11.4 成本費用核算管控規(guī)范 398 11.4.1 成本費用核算制度 398 11.4.2 成本費用內(nèi)部結(jié)算辦法 403 11.4.3 成本費用確認管理辦法 405 11.4.4 材料物資成本費用管理制度 406 11.4.5 成本計算方法變更審批制度 408 11.5 成本費用分析與考核管控規(guī)范 409 11.5.1 成本費用分析制度 409 11.5.2 成本費用考核制度 411 11.5.3 成本費用內(nèi)部報告制度 413 11.5.4 成本費用監(jiān)督檢查制度 414 11.6 成本費用管理相關(guān)文件資料 415 11.6.1 成本費用支出申請表 415 11.6.2 內(nèi)部勞務(wù)、物品轉(zhuǎn)移記錄 416 第12章 企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范——擔(dān)保 417 12.1 崗位責(zé)任與授權(quán)批準制度 419 12.1.1 擔(dān)保部門崗位責(zé)任制度 419 12.1.2 擔(dān)保授權(quán)審核批準制度 422 12.1.3 擔(dān)保業(yè)務(wù)責(zé)任追究制度 424 12.2 擔(dān)保評估與審批管控規(guī)范 426 12.2.1 公司對外擔(dān)保管理制度 426 12.2.2 公司擔(dān)保風(fēng)險評估制度 428 12.3 擔(dān)保執(zhí)行管控規(guī)范 429 12.3.1 擔(dān)保合同管理方法 429 12.3.2 擔(dān)保信息披露控制制度 430 12.4 擔(dān)保執(zhí)行管控規(guī)范 432 12.4.1 擔(dān)保合同 432 12.4.2 擔(dān)保事項臺賬 434 12.4.3 擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險評估報告 434 第13章 企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范——合同 437 13.1 崗位責(zé)任與授權(quán)批準制度 439 13.1.1 合同崗位責(zé)任制度 439 13.1.2 合同訂立權(quán)限分級授予制度 441 13.1.3 合同歸口管理制度 442 13.1.4 合同分級管理制度 443 13.2 合同編審管控規(guī)范 445 13.2.1 合同風(fēng)險防范制度 445 13.2.2 合同編制制度 447 13.2.3 合同會審制度 448 13.3 合同訂立管控規(guī)范 450 13.3.1 合同保密制度 450 13.3.2 合同檔案管理規(guī)定 452 13.3.3 合同印章管理辦法 454 13.4 合同履行管控規(guī)范 455 13.4.1 合同變更管理方法 455 13.4.2 合同履行驗收制度 456 13.4.3 合同違約處理制度 457 13.4.4 合同糾紛處理制度 458 13.5 合同管理相關(guān)文件資料 459 13.5.1 談判記錄表 459 13.5.2 合同草案審核表 459 13.5.3 合同用章申請表 460 13.5.4 正式合同范本 460 13.5.5 合同補充協(xié)議 461 13.5.6 合同變更協(xié)議書 462 第14章 企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范——業(yè)務(wù)外包 463 14.1 崗位責(zé)任與授權(quán)批準制度 465 14.1.1 業(yè)務(wù)外包崗位責(zé)任制度 465 14.1.2 業(yè)務(wù)外包授權(quán)審批制度 468 14.1.3 業(yè)務(wù)外包歸口管理制度 470 14.2 外包策略及承包方選擇規(guī)范 472 14.2.1 承包方資質(zhì)審核遴選制度 472 14.2.2 外包合同管理制度 473 14.2.3 外包合同保密制度 475 14.3 外包業(yè)務(wù)流程管控規(guī)范 476 14.3.1 外包業(yè)務(wù)流程控制制度 476 14.3.2 外購存貨授權(quán)管理制度 478 14.3.3 公司自銷存貨管理制度 479 14.3.4 外部存貨庫存管理制度 480 14.3.5 外包業(yè)務(wù)產(chǎn)品驗收制度 481 14.3.6 外包業(yè)務(wù)存貨補償辦法 482 14.3.7 外包業(yè)務(wù)索賠管理辦法 483 14.3.8 外包業(yè)務(wù)固定資產(chǎn)管理制度 485 14.3.9 外包業(yè)務(wù)流動資產(chǎn)管理制度 485 14.4 外包業(yè)務(wù)管理相關(guān)文件資料 486 14.4.1 承包方資質(zhì)審查表 486 14.4.2 外包項目保密協(xié)議書 488 14.4.3 外包項目計劃書 489 14.4.4 外包項目加工協(xié)議書 490 14.4.5 外包項目技術(shù)協(xié)議書 493 14.4.6 外包項目規(guī)劃試驗大綱 495 14.4.7 外包項目咨詢委托協(xié)議書 496 14.4.8 外包業(yè)務(wù)固定資產(chǎn)信息表 497 14.4.9 外包業(yè)務(wù)流動資產(chǎn)信息表 497 14.4.10 外包業(yè)務(wù)資產(chǎn)變動一覽表 497 14.4.11 外包業(yè)務(wù)庫存存貨盤點表 497 14.4.12 承包方履約能力評估報告 498 14.4.13 外包業(yè)務(wù)突發(fā)事件解決方案 499 第15章 企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范——對子公司的控制 501 15.1 子公司組織及人員控制 503 15.1.1 子公司管理辦法 503 15.1.2 母公司委派董事制度 509 15.1.3 母公司選任總經(jīng)理制度 511 15.1.4 母公司委派總會計師制度 514 15.1.5 委派人員考核與激勵制度 516 15.2 子公司業(yè)務(wù)層面管控規(guī)范 519 15.2.1 子公司業(yè)務(wù)授權(quán)審批制度 519 15.2.2 子公司內(nèi)部審計實施條例 521 15.2.3 子公司重大投資項目管理方法 524 15.3 母子公司合并財務(wù)報表管控規(guī)范 525 15.3.1 母子公司合并財務(wù)報表管理辦法 525 15.3.2 母子公司合并財務(wù)報表編制規(guī)范 527 15.4 母子公司管理相關(guān)文件資料 529 15.4.1 子公司內(nèi)部審計報告 529 15.4.2 子公司利潤分配方案 531 15.4.3 子公司虧損彌補方案 532 15.4.4 母公司委派董事考核與激勵方案 533 15.4.5 母公司選任經(jīng)理考核與激勵方案 534 15.4.6 母子公司合并財務(wù)報表編制方案 536 15.4.7 母公司委派總會計師考核激勵方案 537 第16章 企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范——財務(wù)報告編制與披露 541 16.1 崗位責(zé)任與投訴舉報制度 543 16.1.1 財務(wù)報告編制與披露崗位責(zé)任制度 543 16.1.2 財務(wù)舞弊和造假行為投訴舉報制度 544 16.2 財務(wù)報告編制管控規(guī)范 546 16.2.1 公司賬務(wù)調(diào)整管理辦法 546 16.2.2 重大交易會計處理辦法 549 16.2.3 會計報表編制管理辦法 550 16.2.4 財產(chǎn)物資與結(jié)算款項清查制度 552 16.3 財務(wù)報告報送與披露管控規(guī)范 554 16.3.1 會計師事務(wù)所選聘實施細則 554 16.3.2 財務(wù)報告報送披露管理制度 557 16.4 財務(wù)報告編制與披露相關(guān)文件資料 559 16.4.1 年度財務(wù)報告編制方案 559 16.4.2 企業(yè)財務(wù)報告樣例示范 561 第17章 企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范——人力資源政策 565 17.1 崗位職責(zé)與人員管理制度 567 17.1.1 崗位說明制度 567 17.1.2 崗位責(zé)任制度 568 17.1.3 人員保密制度 569 17.1.4 強制休假制度 575 17.2 招聘培訓(xùn)與離職管控規(guī)范 576 17.2.1 人員招聘制度 576 17.2.2 培訓(xùn)管理制度 578 17.2.3 離職管理辦法 581 17.2.4 招聘費用管理制度 582 17.2.5 培訓(xùn)費用管理制度 584 17.2.6 離職成本控制制度 587 17.3 人力資源考核管控規(guī)范 589 17.3.1 人力資源績效考核制度 589 17.3.2 人力資源考核記錄制度 591 17.4 薪酬與激勵管理規(guī)范 592 17.4.1 薪酬管理制度 592 17.4.2 年終獎發(fā)放辦法 596 17.4.3 員工激勵制度 597 17.5 人力資源政策相關(guān)文件資料 599 17.5.1 需求分析報告 599 17.5.2 員工招聘計劃 601 17.5.3 招聘效果評估 603 17.5.4 員工培訓(xùn)計劃 604 17.5.5 培訓(xùn)效果評估 606 17.5.6 員工離職表單 607 17.5.7 員工考核方案 609 17.5.8 績效考核量表 611 17.5.9 招聘費用預(yù)算表 613 17.5.10 培訓(xùn)成本費用表 613 17.5.11 員工離職成本表 613 17.5.12 員工考核記錄表 615 17.5.13 工資等級標(biāo)準表 616 17.5.14 員工激勵方案書 616 第18章 企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范——信息系統(tǒng)一般控制 621 18.1 崗位責(zé)任與授權(quán)審批制度 623 18.1.1 計算機信息系統(tǒng)崗位責(zé)任制度 623 18.1.2 計算機信息系統(tǒng)歸口管理制度 625 18.2 信息系統(tǒng)開發(fā)變更與維護規(guī)范 626 18.2.1 信息系統(tǒng)開發(fā)制度 626 18.2.2 信息系統(tǒng)應(yīng)急制度 628 18.3 信息系統(tǒng)訪問安全管控規(guī)范 630 18.3.1 信息授權(quán)使用制度 630 18.3.2 訪問安全管理制度 631 18.3.3 信息系統(tǒng)賬號審批制度 632 18.3.4 數(shù)據(jù)信息定期備份制度 633 18.4 硬件管理方法 634 18.4.1 硬件設(shè)備日常管理辦法 634 18.4.2 硬件設(shè)備應(yīng)急處理辦法 635 18.5 會計信息化管控規(guī)范 637 18.5.1 信息化會計檔案管理制度 637 18.5.2 會計信息化操作管理辦法 638 18.5.3 會計信息系統(tǒng)管理制度 638 18.6 信息系統(tǒng)一般控制相關(guān)文件資料 640 18.6.1 信息密級劃分表 640 18.6.2 災(zāi)難恢復(fù)計劃書 641 18.6.3 信息系統(tǒng)開發(fā)方案 643 18.6.4 信息系統(tǒng)應(yīng)急預(yù)案 644 18.6.5 硬件設(shè)備維護檢修表 646 18.6.6 硬件設(shè)備更換登記表 646 18.6.7 會計信息系統(tǒng)使用人員權(quán)限說明書 647 第19章 企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范——衍生工具 649 19.1 崗位責(zé)任及授權(quán)審批制度 651 19.1.1 衍生工具業(yè)務(wù)崗位責(zé)任制度 651 19.1.2 衍生工具業(yè)務(wù)風(fēng)險管理制度 655 19.1.3 衍生工具業(yè)務(wù)報告提交制度 656 19.1.4 衍生工具業(yè)務(wù)人員定期輪崗制度 657 19.1.5 衍生工具業(yè)務(wù)人員強制休假制度 659 19.2 衍生工具交易管控規(guī)范 660 19.2.1 衍生工具業(yè)務(wù)風(fēng)險評估辦法 660 19.2.2 衍生工具交易管理控制制度 662 19.3 監(jiān)督與檢查管控規(guī)范 664 19.3.1 衍生工具交易記錄審查辦法 664 19.3.2 衍生工具業(yè)務(wù)執(zhí)行審查辦法 665 19.4 衍生工具管理相關(guān)文件資料 666 19.4.1 衍生工具業(yè)務(wù)風(fēng)險評估報告 666 19.4.2 衍生工具交易部門業(yè)務(wù)臺賬 668 第20章 企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范——企業(yè)并購 669 20.1 崗位責(zé)任與授權(quán)批準制度 671 20.1.1 并購交易崗位責(zé)任制度 671 20.1.2 并購交易草案審核制度 674 20.1.3 并購交易授權(quán)審批制度 675 20.2 并購交易準備、調(diào)查及信息管控規(guī)范 676 20.2.1 并購交易商業(yè)機密保密制度 676 20.2.2 并購交易前期文檔保存制度 677 20.2.3 并購交易審慎性調(diào)查制度 678 20.2.4 并購交易信息披露管理辦法 680 20.3 公司并購相關(guān)文件資料 681 20.3.1 并購保密協(xié)議書 681 20.3.2 并購意向書 683 20.3.3 并購交易備查簿 684 20.3.4 并購交易項目方案 685 20.3.5 并購交易合同 686 20.3.6 并購交易審慎性調(diào)查報告 688 20.3.7 并購交易會計處理分析報告 692 第21章 企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范——關(guān)聯(lián)交易 693 21.1 關(guān)聯(lián)交易與報告披露管控制度 695 21.1.1 關(guān)聯(lián)方披露準則 695 21.1.2 關(guān)聯(lián)交易詢價制度 696 21.1.3 關(guān)聯(lián)交易授權(quán)審批制度 698 21.1.4 關(guān)聯(lián)交易信息披露制度 699 21.1.5 關(guān)聯(lián)交易事項回避審議制度 700 21.2 關(guān)聯(lián)交易相關(guān)文件資料 701 21.2.1 關(guān)聯(lián)方聲明書 701 21.2.2 關(guān)聯(lián)方名錄表 703 21.2.3 關(guān)聯(lián)交易臺賬 703 21.2.4 關(guān)聯(lián)交易明細表 703 21.2.5 關(guān)聯(lián)交易合同書 704 第22章 企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范——內(nèi)部審計 709 22.1 審計機構(gòu)和人員管理制度 711 22.1.1 審計人員后續(xù)教育制度 711 22.1.2 審計人員工作紀律規(guī)范 713 22.2 審計內(nèi)容與程序管控規(guī)范 714 22.2.1 內(nèi)部審計工作制度 714 22.2.2 審計報告編制規(guī)定 717 22.3 舞弊預(yù)防檢查與匯報制度 724 22.3.1 舞弊預(yù)防管理制度 724 22.3.2 舞弊內(nèi)部審計準則 725 22.4 內(nèi)部審計質(zhì)量管控規(guī)范 726 22.4.1 外部評價制度 726 22.4.2 內(nèi)部審計督導(dǎo)制度 727 22.4.3 自我質(zhì)量控制制度 728 22.5 內(nèi)部審計相關(guān)文件資料 731 22.5.1 審計通知書 731 22.5.2 審計意見書 731 22.5.3 內(nèi)部審計手冊 732 22.5.4 內(nèi)部審計報告 734 22.5.5 后續(xù)審計報告 735 22.5.6 外部評價報告 735

章節(jié)摘錄

插圖：第11條現(xiàn)金保管的責(zé)任人為出納。出納應(yīng)由誠實可靠、工作責(zé)任心強、業(yè)務(wù)熟練的會計人員擔(dān)任。連續(xù)擔(dān)任出納崗位一般不得超過5年。第12條超過庫存限額以外的現(xiàn)金應(yīng)由出納在下班前送存銀行。企業(yè)的現(xiàn)金不得以個人名義存人銀行。銀行一旦發(fā)現(xiàn)公款私存，可以對相關(guān)企業(yè)處以罰款；情節(jié)嚴重的，可以凍結(jié)單位現(xiàn)金支付。第13條為加強對現(xiàn)金的管理，除工作時間需要的少量備用金可放在出納的抽屜內(nèi)，其余則應(yīng)收入出納專用的保險柜內(nèi)，不得隨意存放。保險柜應(yīng)存放于堅固實用、防潮、防水、通風(fēng)較好的房間，房間應(yīng)有鐵欄桿、防盜門。第14條限額內(nèi)的現(xiàn)金當(dāng)日核對清楚后，一律放在保險柜內(nèi)，不得放在辦公桌內(nèi)過夜。保險柜密碼由出納自己保管，并嚴格保密，不得向他人泄露，以防為他人所利用。出納調(diào)動崗位，新出納應(yīng)更換并使用新的密碼。第15條保險柜鑰匙、密碼丟失或發(fā)生故障時，應(yīng)立即報請領(lǐng)導(dǎo)處理，不得隨意找人修理或修配鑰匙。第16條紙幣和鑄幣，應(yīng)實行分類保管。出納對庫存票幣分別按照紙幣的票面金額和鑄幣的幣面金額，以及整數(shù)（即大數(shù)）和零數(shù)（即小數(shù)）分類保管。第17條現(xiàn)金應(yīng)整齊存放，保持清潔。如因潮濕霉?fàn)€、蟲蛀等原因而發(fā)生損失的，由出納負責(zé)。第18條出納向銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫“現(xiàn)金提取單”，并寫明用途和金額，由財務(wù)部經(jīng)理批準后提取。

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