企業(yè)內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則手冊(cè)

前言

　　《企業(yè)內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則手冊(cè)》旨在通過(guò)對(duì)目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)、流程和相關(guān)細(xì)則的整合，將企業(yè)內(nèi)部控制落實(shí)到具體的崗位和人員，從而形成了完善的實(shí)施工作細(xì)則手冊(cè)?！　”緯?shū)共設(shè)計(jì)有179個(gè)內(nèi)控管理目標(biāo)、178項(xiàng)內(nèi)控業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、79個(gè)內(nèi)控業(yè)務(wù)流程、94套規(guī)范流程制度，包括資金、采購(gòu)、存貨、銷(xiāo)售、工程項(xiàng)目、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、長(zhǎng)期股權(quán)投資、籌資、預(yù)算、成本費(fèi)用、擔(dān)保、合同協(xié)議、業(yè)務(wù)外包、子公司的控制、財(cái)務(wù)編制報(bào)告與披露、人力資源、信息系統(tǒng)、衍生工具、企業(yè)并購(gòu)、關(guān)聯(lián)交易、內(nèi)部審計(jì)共22類(lèi)內(nèi)部控制工作事項(xiàng)，基本涵蓋了企業(yè)內(nèi)部控制的全部工作內(nèi)容。　　本書(shū)突破了同類(lèi)圖書(shū)簡(jiǎn)單羅列流程和制度的局限，集系統(tǒng)性、操作性、實(shí)用性于一體，以“管理目標(biāo)”為導(dǎo)向，以“規(guī)避業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)”為目的，以“業(yè)務(wù)流程”為中心，配以大量的細(xì)則、辦法、規(guī)定、規(guī)范、制度，將企業(yè)內(nèi)部控制工作細(xì)化并落實(shí)到可執(zhí)行層面，適合于想要構(gòu)建、評(píng)估、規(guī)范、優(yōu)化內(nèi)部控制系統(tǒng)的各類(lèi)企業(yè)使用，也適合于咨詢(xún)師、培訓(xùn)師、高校教師以及其他想要系統(tǒng)學(xué)習(xí)和掌握企業(yè)內(nèi)部控制知識(shí)的人士使用?！　≡诒緯?shū)編寫(xiě)的過(guò)程中，蔡昕宏、彭召霞、梁華負(fù)責(zé)資料的收集和整理以及數(shù)字圖表的編排，韓偉靜、王淑敏參與編寫(xiě)了本書(shū)的第1章，程淑麗參與編寫(xiě)了本書(shū)的第2章，王宏、郭建北參與編寫(xiě)了本書(shū)的第3、4章，吉曉朋參與編寫(xiě)了本書(shū)的第5章，董連香、劉偉參與編寫(xiě)了本書(shū)的第6章，袁燕華、李慧參與編寫(xiě)了本書(shū)的第7、8章，李巖參與編寫(xiě)了本書(shū)的第9章，王德敏參與編寫(xiě)了本書(shū)的第l0章，吳俊、金青龍參與編寫(xiě)了本書(shū)的第11、12章，任平均、王剛參與編寫(xiě)了本書(shū)的第13、14章，李艷、姜巧萍參與編寫(xiě)了本書(shū)的第15、16、17章，鐘華參與編寫(xiě)了本書(shū)的第18章，田雪、王麗參與編寫(xiě)了本書(shū)的第19、20章，王蘭會(huì)、王靜參與編寫(xiě)了本書(shū)的第21、22章，全書(shū)由周常發(fā)統(tǒng)撰定稿。

內(nèi)容概要

　　《企業(yè)內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則手冊(cè)》以“管理目標(biāo)+業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)+業(yè)務(wù)流程+相關(guān)細(xì)則”四位一體的形式，詳細(xì)介紹了企業(yè)內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則?！镀髽I(yè)內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則手冊(cè)》從管理目標(biāo)開(kāi)始，細(xì)化了資金、采購(gòu)、存貨、銷(xiāo)售、工程項(xiàng)目、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、長(zhǎng)期股權(quán)投資、籌資、預(yù)算、成本費(fèi)用、擔(dān)保、合同協(xié)議、業(yè)務(wù)外包、子公司的控制、財(cái)務(wù)編制報(bào)告與披露、人力資源、信息系統(tǒng)、衍生工具、企業(yè)并購(gòu)、關(guān)聯(lián)交易、內(nèi)部審計(jì)共22類(lèi)工作事項(xiàng)的管理控制，幫助企業(yè)真正實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的細(xì)化管理，具有很強(qiáng)的實(shí)用性與操作性?！　　镀髽I(yè)內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則手冊(cè)》適于想要構(gòu)建、評(píng)估、規(guī)范、優(yōu)化內(nèi)部控制系統(tǒng)的各類(lèi)企業(yè)使用，也適于咨詢(xún)師、培訓(xùn)師、高校教師以及其他想要系統(tǒng)學(xué)習(xí)和掌握企業(yè)內(nèi)部控制知識(shí)的人士使用。

作者簡(jiǎn)介

　　周常發(fā)　　中國(guó)人民大學(xué)會(huì)計(jì)碩士，具有十年財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)。曾歷任上市公司北京燕化高新技術(shù)股份有限公司出納、審計(jì)員、成本核算專(zhuān)員、財(cái)務(wù)主管等職，現(xiàn)任中國(guó)石油化工股份有限公司催化劑分公司合并報(bào)表會(huì)計(jì)主管，負(fù)責(zé)分（子）公司報(bào)表的匯總、合并以及中報(bào)、年報(bào)的審計(jì)工作。長(zhǎng)期致力于企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的分析與研究。

書(shū)籍目錄

第1章 資金內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則 11.1 資金管理目標(biāo) 31.1.1 資金業(yè)務(wù)目標(biāo) 31.1.2 資金財(cái)務(wù)目標(biāo) 31.2 資金業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 41.2.1 資金運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) 41.2.2 資金財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 41.3 資金管理業(yè)務(wù)流程 51.3.1 現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)流程 51.3.2 銀行存款管理業(yè)務(wù)流程 61.4 資金管理業(yè)務(wù)相關(guān)辦法、規(guī)范、制度 71.4.1 現(xiàn)金管理辦法 71.4.2 銀行存款制度 121.4.3 票據(jù)管理規(guī)范 151.4.4 印章管理制度 18第2章 采購(gòu)內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則 212.1 采購(gòu)管理目標(biāo) 232.1.1 采購(gòu)業(yè)務(wù)目標(biāo) 232.1.2 采購(gòu)財(cái)務(wù)目標(biāo) 232.2 采購(gòu)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 242.2.1 采購(gòu)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) 242.2.2 采購(gòu)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 242.3 采購(gòu)管理業(yè)務(wù)流程 252.3.1 請(qǐng)購(gòu)與審批控制流程 252.3.2 采購(gòu)與驗(yàn)收控制流程 262.3.3 采購(gòu)付款控制流程 272.3.4 進(jìn)口業(yè)務(wù)控制流程 282.4 采購(gòu)管理業(yè)務(wù)流程相關(guān)細(xì)則、辦法、規(guī)定、制度 292.4.1 采購(gòu)授權(quán)與審批制度 292.4.2 采購(gòu)與驗(yàn)收控制細(xì)則 332.4.3 供應(yīng)商評(píng)價(jià)管理辦法 382.4.4 采購(gòu)付款控制細(xì)則 432.4.5 進(jìn)口業(yè)務(wù)管理規(guī)定 442.4.6 采購(gòu)預(yù)付款與定金制度 47第3章 存貨內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則 493.1 存貨管理目標(biāo) 513.1.1 存貨業(yè)務(wù)目標(biāo) 513.1.2 存貨財(cái)務(wù)目標(biāo) 513.2 存貨業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 523.2.1 存貨管控風(fēng)險(xiǎn) 523.2.2 存貨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 523.3 存貨管理業(yè)務(wù)流程 533.3.1 請(qǐng)購(gòu)與采購(gòu)控制流程 533.3.2 驗(yàn)收與保管控制流程 543.3.3 領(lǐng)用與發(fā)放控制流程 553.3.4 盤(pán)點(diǎn)與處置控制流程 563.4 存貨業(yè)務(wù)流程相關(guān)細(xì)則、辦法、制度 573.4.1 驗(yàn)收與保管制度 573.4.2 領(lǐng)用與發(fā)放辦法 593.4.3 盤(pán)點(diǎn)與處置細(xì)則 613.4.4 存貨采購(gòu)申請(qǐng)制度 64第4章 銷(xiāo)售內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則 674.1 銷(xiāo)售管理目標(biāo) 694.1.1 銷(xiāo)售業(yè)務(wù)目標(biāo) 694.1.2 銷(xiāo)售財(cái)務(wù)目標(biāo) 694.2 銷(xiāo)售業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 704.2.1 銷(xiāo)售經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) 704.2.2 銷(xiāo)售財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 704.3 銷(xiāo)售管理業(yè)務(wù)流程 714.3.1 銷(xiāo)售業(yè)務(wù)流程 714.3.2 發(fā)貨業(yè)務(wù)流程 724.3.3 收款業(yè)務(wù)流程 734.3.4 出口業(yè)務(wù)流程 744.3.5 退換貨業(yè)務(wù)流程 754.4 銷(xiāo)售業(yè)務(wù)流程相關(guān)細(xì)則、辦法、規(guī)范、制度 764.4.1 客戶(hù)管理細(xì)則 764.4.2 發(fā)貨管理制度 794.4.3 退、換貨管理辦法 814.4.4 應(yīng)收票據(jù)管理制度 834.4.5 應(yīng)收賬款管理制度 864.4.6 出口業(yè)務(wù)控制制度 884.4.7 銷(xiāo)售合同管理辦法 91第5章 工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制實(shí)施細(xì)則 935.1 工程項(xiàng)目管理目標(biāo) 955.1.1 工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)目標(biāo) 955.1.2 工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)目標(biāo) 955.2 工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 965.2.1 工程項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) 965.2.2 工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 965.3 工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)流程 975.3.1 項(xiàng)目決策控制流程 975.3.2 工程概預(yù)算控制流程 985.3.3 工程進(jìn)度款支付流程 995.3.4 竣工決算控制流程 1005.4 工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)流程相關(guān)細(xì)則、辦法、規(guī)范、制度 1015.4.1 工程項(xiàng)目授權(quán)審批制度 1015.4.2 工程項(xiàng)目決策實(shí)施辦法 1025.4.3 工程項(xiàng)目概預(yù)算編制細(xì)則 1035.4.4 價(jià)款與工程實(shí)施管理規(guī)范 1105.4.5 工程項(xiàng)目竣工清理控制制度 1135.4.6 工程項(xiàng)目竣工決算控制制度 1155.4.7 工程項(xiàng)目完工后評(píng)估實(shí)施細(xì)則 118第6章 固定資產(chǎn)內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則 1236.1 固定資產(chǎn)管理目標(biāo) 1256.1.1 固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)目標(biāo) 1256.1.2 固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)目標(biāo) 1256.2 固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 1266.2.1 固定資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) 1266.2.2 固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 1266.3 固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)流程 1276.3.1 取得與驗(yàn)收控制流程 1276.3.2 使用與維護(hù)控制流程 1286.3.3 處置與轉(zhuǎn)移控制流程 1296.4 固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)流程相關(guān)細(xì)則、辦法、規(guī)范、制度 1306.4.1 固定資產(chǎn)預(yù)算細(xì)則 1306.4.2 固定資產(chǎn)請(qǐng)購(gòu)辦法 1316.4.3 固定資產(chǎn)驗(yàn)收規(guī)范 1336.4.4 固定資產(chǎn)維修保養(yǎng)制度 1376.4.5 固定資產(chǎn)處置轉(zhuǎn)移制度 139第7章 無(wú)形資產(chǎn)內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則 1477.1 無(wú)形資產(chǎn)管理目標(biāo) 1497.1.1 無(wú)形資產(chǎn)業(yè)務(wù)目標(biāo) 1497.1.2 無(wú)形資產(chǎn)財(cái)務(wù)目標(biāo) 1497.2 無(wú)形資產(chǎn)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 1507.2.1 無(wú)形資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) 1507.2.2 無(wú)形資產(chǎn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 1507.3 無(wú)形資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)流程 1517.3.1 無(wú)形資產(chǎn)取得與驗(yàn)收控制流程 1517.3.2 無(wú)形資產(chǎn)使用控制流程 1527.3.3 無(wú)形資產(chǎn)保全控制流程 1537.3.4 無(wú)形資產(chǎn)處置與轉(zhuǎn)移控制流程 1547.4 無(wú)形資產(chǎn)業(yè)務(wù)流程相關(guān)細(xì)則、辦法、制度 1557.4.1 無(wú)形資產(chǎn)預(yù)算管理細(xì)則 1557.4.2 無(wú)形資產(chǎn)請(qǐng)購(gòu)審批制度 1567.4.3 無(wú)形資產(chǎn)交付驗(yàn)收細(xì)則 1587.4.4 無(wú)形資產(chǎn)使用管理辦法 1617.4.5 無(wú)形資產(chǎn)處置與轉(zhuǎn)移制度 1637.4.6 無(wú)形資產(chǎn)重大處置集體合議審批辦法 165第8章 長(zhǎng)期股權(quán)投資內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則 1678.1 長(zhǎng)期股權(quán)投資管理目標(biāo) 1698.1.1 長(zhǎng)期股權(quán)投資業(yè)務(wù)目標(biāo) 1698.1.2 長(zhǎng)期股權(quán)投資財(cái)務(wù)目標(biāo) 1698.2 長(zhǎng)期股權(quán)投資業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 1708.2.1 長(zhǎng)期股權(quán)投資運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) 1708.2.2 長(zhǎng)期股權(quán)投資財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 1708.3 長(zhǎng)期股權(quán)投資業(yè)務(wù)流程 1718.3.1 長(zhǎng)期股權(quán)投資決策流程 1718.3.2 長(zhǎng)期股權(quán)投資執(zhí)行流程 1728.3.3 長(zhǎng)期股權(quán)投資處置流程 1738.4 長(zhǎng)期股權(quán)投資業(yè)務(wù)流程相關(guān)細(xì)則、規(guī)范、制度 1748.4.1 投資執(zhí)行管理細(xì)則 1748.4.2 投資處置管理規(guī)范 1758.4.3 投資項(xiàng)目跟蹤評(píng)價(jià)制度 177第9章 籌資內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則 1799.1 籌資管理目標(biāo) 1819.1.1 籌資業(yè)務(wù)目標(biāo) 1819.1.2 籌資財(cái)務(wù)目標(biāo) 1819.2 籌資業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 1829.2.1 籌資運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) 1829.2.2 籌資財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 1829.3 籌資業(yè)務(wù)流程 1839.3.1 籌資決策控制流程 1839.3.2 籌資執(zhí)行控制流程 1849.3.3 籌資償付控制流程 1859.4 籌資業(yè)務(wù)流程相關(guān)辦法、規(guī)定、制度 1879.4.1 籌資決策控制制度 1879.4.2 籌資風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估規(guī)定 1899.4.3 籌資責(zé)任追究辦法 1919.4.4 籌資執(zhí)行管理制度 1939.4.5 籌資償付管理制度 194第10章 預(yù)算內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則 19710.1 預(yù)算管理目標(biāo) 19910.1.1 預(yù)算業(yè)務(wù)目標(biāo) 19910.1.2 預(yù)算合規(guī)目標(biāo) 19910.2 預(yù)算業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 20010.2.1 預(yù)算經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) 20010.2.2 預(yù)算合規(guī)風(fēng)險(xiǎn) 20010.3 預(yù)算業(yè)務(wù)流程 20110.3.1 預(yù)算編制控制流程 20110.3.2 預(yù)算執(zhí)行控制流程 20210.3.3 預(yù)算調(diào)整控制流程 20310.3.4 預(yù)算考核控制流程 20410.4 預(yù)算業(yè)務(wù)流程相關(guān)細(xì)則、制度 20510.4.1 預(yù)算編制管理細(xì)則 20510.4.2 預(yù)算執(zhí)行責(zé)任制度 20710.4.3 預(yù)算調(diào)整管理制度 20910.4.4 預(yù)算執(zhí)行考核制度 210第11章 成本費(fèi)用內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則 21311.1 成本費(fèi)用管理目標(biāo) 21511.1.1 成本費(fèi)用業(yè)務(wù)目標(biāo) 21511.1.2 成本費(fèi)用財(cái)務(wù)目標(biāo) 21511.2 成本費(fèi)用業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 21611.2.1 成本費(fèi)用經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) 21611.2.2 成本費(fèi)用財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 21611.3 成本費(fèi)用業(yè)務(wù)流程 21711.3.1 成本費(fèi)用預(yù)算流程 21711.3.2 成本費(fèi)用執(zhí)行流程 21811.3.3 成本費(fèi)用核算流程 21911.3.4 成本費(fèi)用分析考核流程 22011.4 成本費(fèi)用業(yè)務(wù)流程相關(guān)辦法、規(guī)范、制度 22111.4.1 成本費(fèi)用預(yù)算制度 22111.4.2 成本費(fèi)用執(zhí)行規(guī)范 22211.4.3 成本費(fèi)用核算制度 22411.4.4 成本費(fèi)用支出審核辦法 22911.4.5 成本費(fèi)用分析與考核管理制度 230第12章 擔(dān)保內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則 23512.1 擔(dān)保管理目標(biāo) 23712.1.1 擔(dān)保業(yè)務(wù)目標(biāo) 23712.1.2 擔(dān)保財(cái)務(wù)目標(biāo) 23712.2 擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 23812.2.1 擔(dān)保經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) 23812.2.2 擔(dān)保財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 23812.3 擔(dān)保業(yè)務(wù)流程 23912.3.1 擔(dān)保評(píng)估審批流程 23912.3.2 擔(dān)保執(zhí)行控制流程 24012.4 擔(dān)保業(yè)務(wù)流程相關(guān)辦法、制度 24112.4.1 擔(dān)保授權(quán)審核管理辦法 24112.4.2 擔(dān)保評(píng)估審批管理制度 243第13章 合同協(xié)議內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則 24713.1 合同協(xié)議管理目標(biāo) 24913.1.1 合同協(xié)議業(yè)務(wù)目標(biāo) 24913.1.2 合同協(xié)議合規(guī)目標(biāo) 24913.2 合同協(xié)議業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 25013.2.1 合同協(xié)議經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) 25013.2.2 合同協(xié)議合規(guī)風(fēng)險(xiǎn) 25013.3 合同協(xié)議業(yè)務(wù)流程 25113.3.1 合同協(xié)議編制審核流程 25113.3.2 合同協(xié)議訂立控制流程 25213.3.3 合同協(xié)議履行控制流程 25313.4 合同協(xié)議業(yè)務(wù)流程相關(guān)辦法、制度 25413.4.1 合同協(xié)議訂立審批制度 25413.4.2 合同協(xié)議編制會(huì)審制度 25513.4.3 合同協(xié)議歸口管理制度 25813.4.4 合同協(xié)議履行結(jié)果驗(yàn)收制度 25913.4.5 合同協(xié)議違約與糾紛處理辦法 259第14章 業(yè)務(wù)外包內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則 26114.1 業(yè)務(wù)外包管理目標(biāo) 26314.1.1 業(yè)務(wù)外包業(yè)務(wù)目標(biāo) 26314.1.2 業(yè)務(wù)外包財(cái)務(wù)目標(biāo) 26314.2 業(yè)務(wù)外包業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 26414.2.1 業(yè)務(wù)外包經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) 26414.2.2 業(yè)務(wù)外包財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 26414.3 業(yè)務(wù)外包流程 26514.3.1 承包方選擇流程 26514.3.2 外包協(xié)議管理流程 26614.3.3 外包固定資產(chǎn)管理流程 26714.3.4 外包產(chǎn)品驗(yàn)收管理流程 26814.4 業(yè)務(wù)外包流程相關(guān)細(xì)則、辦法、規(guī)定、制度 26914.4.1 承包方資質(zhì)審核遴選制度 26914.4.2 企業(yè)外包合同協(xié)議管理規(guī)定 27014.4.3 業(yè)務(wù)外包固定資產(chǎn)管理細(xì)則 27214.4.4 企業(yè)業(yè)務(wù)外包流程管理辦法 273第15章 子公司管理內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則 27715.1 子公司管理目標(biāo) 27915.1.1 子公司管理業(yè)務(wù)目標(biāo) 27915.1.2 子公司管理財(cái)務(wù)目標(biāo) 27915.2 子公司管理業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 28015.2.1 子公司運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) 28015.2.2 子公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 28015.3 子公司管理業(yè)務(wù)流程 28115.3.1 子公司業(yè)務(wù)管控流程 28115.3.2 子公司內(nèi)部審計(jì)流程 28215.4 子公司管理業(yè)務(wù)流程相關(guān)細(xì)則、辦法、制度 28315.4.1 委派董事管理辦法 28315.4.2 子公司業(yè)務(wù)授權(quán)審批辦法 28515.4.3 子公司信息披露管理細(xì)則 28715.4.4 子公司內(nèi)部審計(jì)管理制度 289第16章 財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則 29316.1 財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露目標(biāo) 29516.1.1 財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露業(yè)務(wù)目標(biāo) 29516.1.2 財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露合規(guī)目標(biāo) 29516.2 財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露風(fēng)險(xiǎn) 29616.2.1 財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 29616.2.2 財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 29616.3 財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露流程 29716.3.1 財(cái)務(wù)報(bào)告編制準(zhǔn)備流程 29716.3.2 財(cái)務(wù)報(bào)告編制實(shí)施流程 29716.3.3 財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送披露流程 29816.4 財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露流程相關(guān)規(guī)范、辦法、制度 29916.4.1 財(cái)務(wù)報(bào)告編制準(zhǔn)備規(guī)范 29916.4.2 財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送披露辦法 30216.4.3 財(cái)務(wù)報(bào)告編制管理制度 303第17章 人力資源管理內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則 30717.1 人力資源管理目標(biāo) 30917.1.1 人力資源業(yè)務(wù)目標(biāo) 30917.1.2 人力資源財(cái)務(wù)目標(biāo) 30917.2 人力資源業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 30917.2.1 人力資源運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) 30917.2.2 人力資源財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 31017.3 人力資源業(yè)務(wù)流程 31117.3.1 招聘流程 31117.3.2 考核流程 31217.3.3 晉升流程 31317.3.4 離職流程 31417.4 人力資源業(yè)務(wù)流程相關(guān)細(xì)則、辦法、制度 31517.4.1 招聘制度 31517.4.2 考核細(xì)則 31717.4.3 薪酬制度 32017.4.4 離職辦法 322第18章 信息系統(tǒng)內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則 32718.1 信息系統(tǒng)管理目標(biāo) 32918.1.1 信息系統(tǒng)業(yè)務(wù)目標(biāo) 32918.1.2 信息系統(tǒng)合規(guī)目標(biāo) 32918.2 信息系統(tǒng)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 33018.2.1 信息系統(tǒng)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) 33018.2.2 信息系統(tǒng)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn) 33018.3 信息系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程 33118.3.1 信息系統(tǒng)開(kāi)發(fā)維護(hù)流程 33118.3.2 系統(tǒng)訪問(wèn)安全管理流程 33218.3.3 系統(tǒng)硬件管理控制流程 33218.3.4 會(huì)計(jì)信息化操作控制流程 33318.4 信息系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程相關(guān)細(xì)則、辦法、規(guī)范、制度 33418.4.1 信息系統(tǒng)管理細(xì)則 33418.4.2 賬號(hào)審批管理辦法 34018.4.3 信息數(shù)據(jù)變更處理規(guī)范 34118.4.4 信息系統(tǒng)硬件管理制度 34218.4.5 會(huì)計(jì)信息化操作管理制度 343第19章 衍生工具內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則 34519.1 衍生工具管理目標(biāo) 34719.1.1 衍生工具業(yè)務(wù)目標(biāo) 34719.1.2 衍生工具財(cái)務(wù)目標(biāo) 34719.2 衍生工具業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 34819.2.1 衍生工具經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) 34819.2.2 衍生工具財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 34819.3 衍生工具業(yè)務(wù)流程 34919.3.1 衍生工具交易流程 34919.3.2 衍生工具風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估流程 35019.3.3 衍生工具監(jiān)督檢查流程 35119.4 衍生工具流程相關(guān)細(xì)則、辦法、制度 35219.4.1 衍生工具風(fēng)險(xiǎn)控制制度 35219.4.2 衍生工具監(jiān)督檢查辦法 35419.4.3 衍生工具交易管理細(xì)則 354第20章 并購(gòu)內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則 35720.1 并購(gòu)管理目標(biāo) 35920.1.1 并購(gòu)業(yè)務(wù)目標(biāo) 35920.1.2 并購(gòu)財(cái)務(wù)目標(biāo) 35920.2 并購(gòu)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 35920.2.1 并購(gòu)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) 35920.2.2 并購(gòu)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 36020.3 并購(gòu)業(yè)務(wù)流程 36120.3.1 并購(gòu)交易授權(quán)審批流程 36120.3.2 審慎性調(diào)查控制流程 36220.3.3 并購(gòu)交易財(cái)務(wù)控制流程 36320.4 并購(gòu)交易業(yè)務(wù)流程相關(guān)制度 36520.4.1 并購(gòu)交易授權(quán)與審批制度 36520.4.2 并購(gòu)交易審慎性調(diào)查制度 366第21章 關(guān)聯(lián)交易內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則 36921.1 關(guān)聯(lián)交易管理目標(biāo) 37121.1.1 關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)目標(biāo) 37121.1.2 關(guān)聯(lián)交易財(cái)務(wù)目標(biāo) 37121.2 關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 37221.2.1 關(guān)聯(lián)交易經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) 37221.2.2 關(guān)聯(lián)交易財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 37221.3 關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)流程 37321.3.1 關(guān)聯(lián)方界定流程 37321.3.2 關(guān)聯(lián)交易詢(xún)價(jià)流程 37421.3.3 關(guān)聯(lián)交易報(bào)告與披露流程 37521.4 關(guān)聯(lián)交易流程相關(guān)制度 37621.4.1 關(guān)聯(lián)交易詢(xún)價(jià)制度 37621.4.2 關(guān)聯(lián)交易回避審議制度 37721.4.3 關(guān)聯(lián)交易報(bào)告與披露管理制度 378第22章 內(nèi)部審計(jì)內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則 38122.1 內(nèi)部審計(jì)管理目標(biāo) 38322.1.1 內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)目標(biāo) 38322.1.2 內(nèi)部審計(jì)合規(guī)目標(biāo) 38322.2 內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 38422.2.1 內(nèi)部審計(jì)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) 38422.2.2 內(nèi)部審計(jì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn) 38422.3 內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)流程 38522.3.1 內(nèi)部審計(jì)控制流程 38522.3.2 舞弊預(yù)防檢查匯報(bào)流程 38622.3.3 內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制流程 38722.4 內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)流程相關(guān)制度 38822.4.1 內(nèi)部審計(jì)管理制度 38822.4.2 舞弊預(yù)防檢查匯報(bào)制度 39322.4.3 內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制制度 395

章節(jié)摘錄

　　第1條目的　　為加強(qiáng)物資采購(gòu)管理，明確采購(gòu)授權(quán)范圍與審批權(quán)限，規(guī)范公司的采購(gòu)審批工作，提高采購(gòu)效率，特制定本制度?！　〉?條適用范圍　　本制度適用于公司正常運(yùn)營(yíng)發(fā)展所需所有物資的采購(gòu)作業(yè)，包括原材料、設(shè)備、辦公用品等?！　〉?條公司執(zhí)行采購(gòu)各相關(guān)部門(mén)及崗位責(zé)任制　　1．采購(gòu)部是公司物資采購(gòu)的歸口管理部門(mén)，負(fù)責(zé)物資需求信息的匯總、提出采購(gòu)申請(qǐng)、制訂采購(gòu)計(jì)劃、供應(yīng)商選擇與管理、價(jià)格談判、參與采購(gòu)驗(yàn)收及結(jié)算付款申請(qǐng)等工作?！　?．物資需求部門(mén)填制物資需求單，經(jīng)部門(mén)主管審批簽字后報(bào)采購(gòu)部匯總審核?！　?．質(zhì)檢部負(fù)責(zé)采購(gòu)物資的質(zhì)量檢驗(yàn)，出具驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等工作?！　?．倉(cāng)儲(chǔ)部協(xié)助開(kāi)展物資驗(yàn)收工作，辦理物資入庫(kù)手續(xù)及進(jìn)行物資登記與保管。　　5．財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)按采購(gòu)合同進(jìn)行采購(gòu)付款審核、辦理付款作業(yè)并做相關(guān)賬務(wù)處理?！　〉?條采購(gòu)作業(yè)需明確各不相容崗位職責(zé)分離的原則，以達(dá)成有效的采購(gòu)制約與監(jiān)督?！　?．請(qǐng)購(gòu)與審批崗位分離。　　2．供應(yīng)商選擇與審批崗位分離。　　3．采購(gòu)合同或協(xié)議的擬定與審核、審批崗位分離?！　?．采購(gòu)、驗(yàn)收與記錄崗位分離?！　?．付款申請(qǐng)、審批與執(zhí)行崗位分離。　　第2章采購(gòu)申請(qǐng)審批　　第5條年度采購(gòu)計(jì)劃的制訂與審批　　1．各部門(mén)必須在每年12月底之前做好采購(gòu)部下發(fā)的第二年度物資計(jì)劃申請(qǐng)表填報(bào)工作?！　?．在填報(bào)第二年度物資計(jì)劃申請(qǐng)表時(shí)，各部門(mén)應(yīng)根據(jù)公司下達(dá)的年度工作任務(wù)情況制訂出全年運(yùn)營(yíng)發(fā)展所需的物資用量計(jì)劃，確保本部門(mén)計(jì)劃符合運(yùn)營(yíng)和發(fā)展的需要?！　?．各部門(mén)物資需求計(jì)劃經(jīng)部門(mén)經(jīng)理審核簽字后提交采購(gòu)部。　　4．采購(gòu)部匯總和審定各部門(mén)的年度需求，編制年度采購(gòu)計(jì)劃，提交主管副總進(jìn)行審核?！　?．年度采購(gòu)計(jì)劃經(jīng)主管副總審批通過(guò)后，采購(gòu)部將其作為最終采購(gòu)計(jì)劃反饋至相關(guān)部門(mén)。　　第6條月度采購(gòu)計(jì)劃的制訂與審批　　1．各物資使用部門(mén)于每月25日前根據(jù)次月工作計(jì)劃填寫(xiě)《物資需求單》，由部門(mén)經(jīng)理簽字后交采購(gòu)部。

編輯推薦

　　179個(gè)內(nèi)控管理目標(biāo)　　178項(xiàng)內(nèi)控業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)　　71個(gè)內(nèi)控業(yè)務(wù)流程　　94套內(nèi)控業(yè)務(wù)制度　　細(xì)化到每一個(gè)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的流程和制度　　讓企業(yè)內(nèi)部控制高效實(shí)施的細(xì)則手冊(cè)　　管理目標(biāo) 明確內(nèi)控業(yè)務(wù)目標(biāo)和財(cái)務(wù)目標(biāo)　　業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 規(guī)避內(nèi)控經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)　　業(yè)務(wù)流程 細(xì)化內(nèi)控業(yè)務(wù)的管理操作流程　　業(yè)務(wù)制度 規(guī)范內(nèi)科業(yè)務(wù)流程的相關(guān)制度

圖書(shū)封面

圖書(shū)標(biāo)簽Tags

無(wú)

評(píng)論、評(píng)分、閱讀與下載

---

    企業(yè)內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則手冊(cè) PDF格式下載

---