稅法

內(nèi)容概要

　　《稅法》在最新的稅收法規(guī)、會(huì)計(jì)法規(guī)的基礎(chǔ)上，結(jié)合新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，力圖以會(huì)計(jì)的語言表達(dá)稅法的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)并突出“精練性”和“應(yīng)用性”。主要內(nèi)容有：稅法概論；對(duì)流轉(zhuǎn)額課稅的稅法，包括增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、關(guān)稅、資源稅；其他稅法，包括房產(chǎn)稅、土地使用稅、印花稅等財(cái)產(chǎn)、行為課稅；對(duì)所得額課稅的稅法，包括企業(yè)所得稅法、個(gè)人所得稅法；納稅策劃的理論與實(shí)務(wù)?！抖惙ā犯接信涮椎牧?xí)題及參考答案，方便讀者消化吸收所講內(nèi)容，具有很強(qiáng)的實(shí)用性?！　　抖惙ā芳皶r(shí)反映最新稅法成果，實(shí)用性強(qiáng)，將會(huì)計(jì)分錄運(yùn)用于稅法中，為提高學(xué)生的應(yīng)用能力奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)?！　　抖惙ā房勺鳛楦叩仍盒Ｘ?cái)經(jīng)類及其他相關(guān)專業(yè)的稅法教材，也可作為各類成人院校及企業(yè)人員的培訓(xùn)教材。

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第1章 概論第一節(jié) 稅法的概念一、稅法的定義二、稅收法律關(guān)系三、稅法的構(gòu)成要素四、稅法的分類五、稅法的作用第二節(jié) 稅法的地位及與其他法律的關(guān)系一、稅法的地位二、稅法與其他法律的關(guān)系第三節(jié) 稅法的制定和實(shí)施一、我國(guó)稅收的立法原則二、我國(guó)稅法的制定三、稅法的實(shí)施第四節(jié) 我國(guó)現(xiàn)行的稅法體系及稅制沿革一、我國(guó)現(xiàn)行稅法體系的內(nèi)容及法律制度的適用二、我國(guó)稅收制度的沿革第五節(jié) 我國(guó)的稅收管理體制一、稅收管理體制的概念二、稅收立法權(quán)的劃分三、稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)的劃分四、稅收征收管理范圍的劃分五、稅務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置第2章 增值稅法第一節(jié) 增值稅征稅原理及納稅義務(wù)人一、增值稅的基本原理二、增值稅的類型三、增值稅的特點(diǎn)四、增值稅的征稅范圍五、增值稅納稅義務(wù)人第二節(jié) 一般納稅人和小規(guī)模納稅人的認(rèn)定及管理一、一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)二、小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)第三節(jié) 稅率與征收率的確定一、基本稅率二、低稅率三、零稅率四、征收率第四節(jié) 一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算一、銷項(xiàng)稅額的計(jì)算二、進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算三、應(yīng)納稅額的計(jì)算第五節(jié) 小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算一、應(yīng)納稅額的計(jì)算公式二、含稅銷售額的換算三、銷售特定貨物應(yīng)納稅額的計(jì)算四、電力產(chǎn)品應(yīng)納增值稅的計(jì)算及管理第六節(jié) 幾種特殊經(jīng)營(yíng)行為的稅務(wù)處理一、兼營(yíng)不同稅率的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)二、兼營(yíng)非應(yīng)稅勞務(wù)三、混合銷售行為第七節(jié) 進(jìn)口貨物征稅一、進(jìn)口貨物的征稅范圍及納稅人二、進(jìn)口貨物的適用稅率三、進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額的計(jì)算四、進(jìn)口貨物的稅收管理第八節(jié) 出口貨物退（免）稅一、基本政策二、適用范圍三、出口貨物的退稅率四、出口貨物退稅的計(jì)算五、出口貨物退（免）稅的管理第九節(jié) 征收管理一、納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間二、納稅期限三、納稅地點(diǎn)四、增值稅一般納稅人納稅申報(bào)辦法第十節(jié) 增值稅專用發(fā)票的使用及管理一、專用發(fā)票領(lǐng)購使用范圍二、專用發(fā)票開具的范圍三、專用發(fā)票開具的要求四、專用發(fā)票開具聯(lián)次及票樣五、專用發(fā)票不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的規(guī)定六、開具專用發(fā)票后發(fā)生退貨或銷售折讓的處理七、加強(qiáng)對(duì)增值稅專用發(fā)票的管理第3章 消費(fèi)稅法第一節(jié) 消費(fèi)稅的納稅義務(wù)人一、消費(fèi)稅與增值稅比較二、納稅義務(wù)人第二節(jié) 消費(fèi)稅的稅目、稅率一、稅目二、稅率第三節(jié) 消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算一、從價(jià)定率計(jì)算法二、從量定額計(jì)算法三、從價(jià)定率和從量定額混合計(jì)算法四、計(jì)稅依據(jù)的特殊規(guī)定五、外購應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅款的扣除六、稅額減征的規(guī)定七、自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算第四節(jié) 委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算一、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的確定二、代收代繳稅款的規(guī)定三、委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品四、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅款的扣除范圍五、兼營(yíng)不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品的賬務(wù)處理六、酒類關(guān)聯(lián)企業(yè)間關(guān)聯(lián)交易消費(fèi)稅問題的處理七、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算第五節(jié) 出口應(yīng)稅消費(fèi)品退（免）稅一、出口退稅率的確定二、出口應(yīng)稅消費(fèi)品退（免）稅政策三、出口應(yīng)稅消費(fèi)品退稅額的計(jì)算四、出口應(yīng)稅消費(fèi)品辦理退（免）稅后的管理第六節(jié) 消費(fèi)稅的征收管理一、納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間二、納稅期限三、納稅地點(diǎn)四、納稅申報(bào)第4章 營(yíng)業(yè)稅法第一節(jié) 營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)人與扣繳義務(wù)人一、營(yíng)業(yè)稅與增值稅的比較二、納稅義務(wù)人三、扣繳義務(wù)人第二節(jié) 營(yíng)業(yè)稅的稅目、稅率一、稅目二、稅率第三節(jié) 營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額一、營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的一般規(guī)定二、營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的具體規(guī)定三、營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算第四節(jié) 幾種特殊經(jīng)營(yíng)行為的稅務(wù)處理一、兼營(yíng)不同稅目的應(yīng)稅行為二、兼營(yíng)應(yīng)稅勞務(wù)與貨物或非應(yīng)稅勞務(wù)行為三、混合銷售行為四、營(yíng)業(yè)稅與增值稅征稅范圍的劃分第五節(jié) 營(yíng)業(yè)稅的稅收優(yōu)惠一、起征點(diǎn)二、稅收優(yōu)惠的規(guī)定第六節(jié) 營(yíng)業(yè)稅的征收管理一、納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間二、納稅期限三、納稅地點(diǎn)四、納稅申報(bào)第5章 城市維護(hù)建設(shè)稅法和教育費(fèi)附加一、納稅人二、稅率三、計(jì)稅依據(jù)四、應(yīng)納稅額計(jì)算五、稅收優(yōu)惠六、征收管理與納稅申報(bào)七、教育費(fèi)附加第6章 關(guān)稅法第一節(jié) 關(guān)稅的征稅對(duì)象與納稅義務(wù)人一、征稅對(duì)象二、納稅義務(wù)人第二節(jié) 關(guān)稅的進(jìn)出口稅則一、進(jìn)出口稅則概況二、稅則商品分類目錄三、稅率及運(yùn)用四、原產(chǎn)地規(guī)定第三節(jié) 關(guān)稅完稅價(jià)格及應(yīng)納稅額的計(jì)算一、一般進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格二、特殊進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格三、出口貨物的完稅價(jià)格四、進(jìn)出口貨物完稅價(jià)格中的運(yùn)費(fèi)及相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)的計(jì)算五、完稅價(jià)格的審定六、應(yīng)納關(guān)稅稅額的計(jì)算第四節(jié) 關(guān)稅的減免一、法定減免二、特定減免三、臨時(shí)減免第五節(jié) 行李和郵遞物品進(jìn)口稅一、概念二、納稅人三、稅率四、進(jìn)出境個(gè)人郵遞物品的監(jiān)管五、進(jìn)境居民旅客攜帶的在境外獲取的自用物品的監(jiān)管第六節(jié) 關(guān)稅的征收管理一、關(guān)稅的繳納二、關(guān)稅的強(qiáng)制執(zhí)行三、關(guān)稅退還四、關(guān)稅補(bǔ)征和追征五、關(guān)稅納稅爭(zhēng)議第7章 資源類稅法第一節(jié)資源稅法一、資源稅的納稅義務(wù)人二、資源稅稅目、稅額三、資源稅計(jì)稅依據(jù)四、應(yīng)納稅額五、資源稅的稅收優(yōu)惠六、資源稅的征收管理第二節(jié)土地增值稅法一、土地增值稅的納稅義務(wù)人二、土地增值稅的征稅范圍三、具體情況的判定四、土地增值稅的稅率五、土地增值稅應(yīng)稅收入的確定六、土地增值稅扣除項(xiàng)目的確定七、土地增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算八、稅收優(yōu)惠九、征收管理與納稅申報(bào)第三節(jié) 城鎮(zhèn)土地使用稅法一、城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人及征收范圍二、城鎮(zhèn)土地使用稅應(yīng)納稅額的計(jì)算三、城鎮(zhèn)土地使用稅的稅收優(yōu)惠四、緘鎮(zhèn)土地使用稅的征收管理與納稅申報(bào)第四節(jié)耕地占用稅一、耕地占用稅的納稅人二、耕地占用稅的課稅基礎(chǔ)三、耕地占用稅的稅收負(fù)擔(dān)四、耕地占用稅的稅額計(jì)算五、耕地占用稅的征收管理第8章 財(cái)產(chǎn)、行為類稅法第一節(jié)房產(chǎn)稅法一、房產(chǎn)稅的納稅人、征稅對(duì)象和征收范圍二、房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)與稅率三、房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算四、房產(chǎn)稅稅收優(yōu)惠五、房產(chǎn)稅征收管理與納稅申報(bào)第二節(jié)車船稅法一、車船稅的納稅人、征稅范圍二、車船稅的稅率和應(yīng)納稅額的計(jì)算三、車船稅的稅收優(yōu)惠四、車船稅的征收管理與納稅申報(bào)五、車輛購置稅法第三節(jié)契稅法一、契稅的征稅對(duì)象、納稅人和稅率二、契稅應(yīng)納稅額的計(jì)算三、契稅的稅收優(yōu)惠四、契稅的征收管理第四節(jié) 印花稅法一、印花稅的納稅人二、印花稅的稅目、稅率三、印花稅應(yīng)納稅額的計(jì)算四、印花稅的稅收優(yōu)惠五、印花稅的征收管理與納稅申報(bào)六、印花稅的處罰規(guī)定第9章 企業(yè)所得稅法第一節(jié) 企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人及征稅對(duì)象一、納稅義務(wù)人二、征稅對(duì)象的確定原則和具體內(nèi)容第二節(jié) 企業(yè)所得稅的稅率第三節(jié) 企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算一、收入總額二、準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目三、不得扣除項(xiàng)目四、虧損彌補(bǔ)第四節(jié) 資產(chǎn)的稅務(wù)處理一、固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理二、生物資產(chǎn)的稅務(wù)處理三、無形資產(chǎn)的稅務(wù)處理四、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的稅務(wù)處理五、存貨的稅務(wù)處理六、投資資產(chǎn)的稅務(wù)處理七、稅法與會(huì)計(jì)規(guī)定差異的處理第五節(jié) 資產(chǎn)損失稅前扣除的所得稅處理一、資產(chǎn)損失的定義二、資產(chǎn)損失扣除政策三、資產(chǎn)損失稅前扣除管理第六節(jié) 企業(yè)重組業(yè)務(wù)的所得稅處理一、企業(yè)重組的定義二、企業(yè)重組的一般性稅務(wù)處理三、企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理第七節(jié) 企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算一、核算征收應(yīng)納稅額的計(jì)算二、核定征收應(yīng)納稅額的計(jì)算三、境外所得已納稅款的扣除第八節(jié) 企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠一、企業(yè)的免稅收入項(xiàng)目二、企業(yè)免征、減征企業(yè)所得稅項(xiàng)目三、小型微利企業(yè)征收企業(yè)所得稅的稅率四、高新技術(shù)企業(yè)征收企業(yè)所得稅的稅率五、民族區(qū)域自治地區(qū)企業(yè)的企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠六、企業(yè)的下列支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除七、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)八、加速折舊九、減計(jì)收入十、稅額抵免第九節(jié)特別納稅調(diào)整一、調(diào)整范圍二、調(diào)整方法三、核定征收四、其他規(guī)定第十節(jié) 企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)及繳納一、納稅地點(diǎn)和繳納方法二、匯總繳納企業(yè)所得稅的管理三、停止合并繳納企業(yè)所得稅的管理第10章 個(gè)人所得稅法第一節(jié) 個(gè)人所得稅的納稅人一、個(gè)人所得稅的概念二、居民納稅義務(wù)人，三、非居民納稅義務(wù)人四、所得稅的課征模式第二節(jié) 所得來源地的確定一、所得來源地的具體判斷方法二、來源于中國(guó)境內(nèi)的所得第三節(jié)應(yīng)稅所得項(xiàng)目一、工資、薪金所得二、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得三、對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得四、勞務(wù)報(bào)酬所得五、稿酬所得六、特許權(quán)使用費(fèi)所得七、利息、股息、紅利所得八、財(cái)產(chǎn)租賃所得九、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得十、偶然所得十一、經(jīng)國(guó)務(wù)院財(cái)政部門確定征稅的其他所得第四節(jié) 個(gè)人所得稅的稅率一、九級(jí)超額累進(jìn)稅率二、五級(jí)超額累進(jìn)稅率三、勞務(wù)報(bào)酬所得適用稅率四、稿酬所得適用稅率五、特許權(quán)使用費(fèi)所得，利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得和其他所得適用稅率第五節(jié) 個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算一、費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)二、附加減除費(fèi)用適用的范圍（在華外國(guó)人和在外華人）和標(biāo)準(zhǔn)三、每次收入的確定四、應(yīng)納稅所得額的其他規(guī)定第六節(jié) 個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算一、工資、薪金所得應(yīng)納稅額二、個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅額三、企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅額四、勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)納稅額五、稿酬所得應(yīng)納稅額六、特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)納稅額七、利息、股息、紅利所得應(yīng)納稅額八、財(cái)產(chǎn)租賃所得應(yīng)納稅額九、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅額十、偶然所得應(yīng)納稅額十一、其他所得應(yīng)納稅額十二、應(yīng)納稅額計(jì)算中的幾個(gè)特殊問題第七節(jié) 個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠一、免稅項(xiàng)目二、減稅項(xiàng)目三、暫免征稅項(xiàng)目四、在中國(guó)境內(nèi)無住所，但在境內(nèi)居住1年以上不到5年居民納稅人的優(yōu)惠五、在中國(guó)境內(nèi)無住所，但在-個(gè)納稅年度境內(nèi)居住不到90天的非居民納稅人的優(yōu)惠第八節(jié) 境外所得的稅額扣除第九節(jié) 個(gè)人所得稅的征收管理一、扣繳人代扣代繳稅款二、納稅人自行申報(bào)納稅三、委托代征四、核定征收五、納稅期限、納稅地點(diǎn)六、其他規(guī)定第11章 稅收征管法一、概述二、稅務(wù)管理三、稅款征收四、稅務(wù)檢查五、法律責(zé)任第12章 稅務(wù)行政法制第一節(jié) 稅務(wù)行政處罰一、稅務(wù)行政處罰的原則二、設(shè)定和種類三、主體與管轄四、簡(jiǎn)易程序五、一般程序六、執(zhí)行第二節(jié) 稅務(wù)行政復(fù)議一、概述二、受案范圍三、管轄四、申請(qǐng)五、受理六、決定七、其他有關(guān)規(guī)定第三節(jié)稅務(wù)行政訴訟一、概念二、原則三、管轄四、受案范圍五、起訴和受理六、審理和判決第四節(jié) 稅務(wù)行政賠償一、概念二、構(gòu)成要件三、請(qǐng)求人四、賠償義務(wù)機(jī)關(guān)五、請(qǐng)求時(shí)效六、賠償范圍七、例外情況不在稅務(wù)行政賠償?shù)姆秶恕⒊绦蚓?、方式?3章 納稅策劃理論與方法第一節(jié) 納稅策劃理論一、納稅策劃概述二、我國(guó)納稅策劃的現(xiàn)狀三、納稅人進(jìn)行納稅策劃的可行性和必要性分析第二節(jié) 納稅策劃的方法一、實(shí)施納稅策劃的前提條件二、納稅策劃的一般操作思路第14章 納稅策劃實(shí)務(wù)第一節(jié) 增值稅的納稅策劃一、增值稅的計(jì)稅公式二、增值稅一般納稅人對(duì)供貨方身份選擇的納稅策劃三、增值稅納稅人自身身份選擇的納稅策劃四、組織運(yùn)輸?shù)募{稅策劃五、收購農(nóng)產(chǎn)品的納稅策劃六、兼營(yíng)免稅業(yè)務(wù)的納稅策劃七、一般納稅人與小規(guī)模納稅人之間業(yè)務(wù)往來方式的納稅策劃第二節(jié) 企業(yè)所得稅納稅策劃一、轉(zhuǎn)讓定價(jià)銷售二、通過銷售公司銷售三、收益分配和股權(quán)轉(zhuǎn)讓四、折舊方式五、存貨計(jì)算六、對(duì)外捐贈(zèng)習(xí)題附錄1．關(guān)于實(shí)施企業(yè)所得稅過渡優(yōu)惠政策的通知2．關(guān)于實(shí)施企財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

　　46.位于市區(qū)的外貿(mào)公司2010年進(jìn)口一批貨物，到岸價(jià)12萬美元，匯率為6.2 7，關(guān)稅稅率為28％，消費(fèi)稅率為30％。如果該公司當(dāng)期以200萬元人民幣（不含增值稅）銷售，請(qǐng)計(jì)算其進(jìn)口和內(nèi)銷各環(huán)節(jié)應(yīng)納稅額?！　?7.出口公司從A國(guó)進(jìn)口貨物一批，成交價(jià)（離岸價(jià)）折合人民幣9000萬元（包括單獨(dú)計(jì)價(jià)并經(jīng)海關(guān)審查屬實(shí)的貨物進(jìn)口后裝配調(diào)試費(fèi)用60萬元，向境外采購代理人支付的購貨傭金50萬元）。另支付運(yùn)費(fèi)180萬元，保險(xiǎn)費(fèi)90萬元。貨物運(yùn)抵我國(guó)口岸后，該公司在未經(jīng)批準(zhǔn)緩稅的情況下，于海關(guān)填發(fā)稅款繳納證之日起第30天才繳納稅款。假設(shè)該貨物適用的關(guān)稅稅率為100％，增值稅稅率為17％，消費(fèi)稅稅率為5％。問：該公司應(yīng)繳納關(guān)稅、消費(fèi)稅、增值稅各多少萬元。　　48.油田某月開采原油12.5 萬噸，其中已銷售10萬噸，自用0.5 萬噸，尚待銷售2萬噸。該油田適用的單位稅額為每噸12元，問：其當(dāng)月應(yīng)納的資源稅為多少？　　49.油田、10月份生產(chǎn)原油8萬噸（單位稅額8元／噸），其中銷售6萬噸，用于加熱、修井的原油l萬噸，待銷售1萬噸，當(dāng)月在開采過程中還回收并銷售伴生天然氣1千萬立方米（單位稅額8元／千立方米）。請(qǐng)計(jì)算該油田10月份應(yīng)納資源稅稅額?！　?0.煤礦2000年生產(chǎn)銷售原煤500萬噸（單位稅額每噸2元），另使用本礦生產(chǎn)的原煤加工成洗煤70萬噸，如果稅務(wù)部門無法正確計(jì)算原煤移送使用量，但知該礦加工產(chǎn)品的綜合回收率為70％，請(qǐng)計(jì)算該礦應(yīng)納資源稅稅額?！　?1.礦山某月銷售錳礦石原礦20000噸，移送入選精礦4000噸，選礦比為20％，該礦山錳礦按規(guī)定適用12元／噸的單位稅額，問：該礦山本月應(yīng)納資源稅稅額為多少？　　52.某礦開采鐵礦石和錳礦石兩種礦石，適用的資源稅單位稅額分別為10元和2元，由于種種原因，未分別核算兩種礦石的課稅數(shù)量。該礦6月份銷售礦石共1000噸，問：其應(yīng)納資源稅稅額應(yīng)為多少？ 　　……

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