財(cái)務(wù)管理

內(nèi)容概要

　　財(cái)務(wù)管理是伴隨著企業(yè)管理的要求而產(chǎn)生的，它隨著會(huì)計(jì)科學(xué)的發(fā)展而不斷地吸收管理科學(xué)、行為科學(xué)和現(xiàn)代數(shù)學(xué)的基本理論和方法，形成了集現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)為一體的綜合性交叉邊緣學(xué)科，是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要組成部分。
　　本書(shū)遵循現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理體系的結(jié)構(gòu)，主要闡述了財(cái)務(wù)管理總論、財(cái)務(wù)管理的價(jià)值基礎(chǔ)、企業(yè)籌資方式、資本成本與資本結(jié)構(gòu)、固定資產(chǎn)投資管理、證券投資、營(yíng)運(yùn)資金管理，企業(yè)收入與收益分配管理、預(yù)算管理、財(cái)?分析與評(píng)價(jià)等內(nèi)容。本書(shū)注重財(cái)務(wù)管理知識(shí)的創(chuàng)新，體例新穎，結(jié)構(gòu)嚴(yán)謹(jǐn)，突出知識(shí)理論的實(shí)踐運(yùn)用。
　　本書(shū)可作為會(huì)計(jì)學(xué)、財(cái)務(wù)管理及其他經(jīng)濟(jì)管理類專業(yè)的本科、研究生教材，亦可供企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)及會(huì)計(jì)從業(yè)人員參考使用。

書(shū)籍目錄

第一章　總論　
　第一節(jié)　財(cái)務(wù)管理的概念　
　　一、財(cái)務(wù)活動(dòng)　
　　二、財(cái)務(wù)關(guān)系　
　　三、財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容及特點(diǎn)　
　第二節(jié)　財(cái)務(wù)管理目標(biāo)　
　　一、財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的基本特征　
　　二、財(cái)務(wù)管理的整體目標(biāo)　
　　三、財(cái)務(wù)管理的具體目標(biāo)　
?　四、不同利益主體在財(cái)務(wù)管理目標(biāo)上的矛盾與協(xié)調(diào)　
　　五、財(cái)務(wù)管理目標(biāo)與社會(huì)責(zé)任　
　第三節(jié)　財(cái)務(wù)管理原則　
　　一、資金合理配置原則　
　　二、協(xié)調(diào)平衡原則　
　　三、成本、收益和風(fēng)險(xiǎn)權(quán)衡原則　
　　四、分口分級(jí)管理原則　
　第四節(jié)　企業(yè)組織形式與財(cái)務(wù)管理主體　
　　一、獨(dú)資企業(yè)　
　　二、合伙企業(yè)　　　
　　三、公司制企業(yè)　
　第五節(jié)　財(cái)務(wù)管理環(huán)境　
　　一、宏觀財(cái)務(wù)管理環(huán)境　
　　二、微觀財(cái)務(wù)管理環(huán)境　
　第六節(jié)　財(cái)務(wù)管理?法　
　　一、財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)方法　
　　二、財(cái)務(wù)決策方法　
　　三、財(cái)務(wù)預(yù)算方法　
　　四、財(cái)務(wù)控制方法　
　　五、財(cái)務(wù)分析方法　
　小結(jié)　
　案例分析　
　思考與練習(xí)　
第二章　財(cái)務(wù)管理的價(jià)值基礎(chǔ)　
　第一節(jié)　資金的時(shí)間價(jià)值　
　　一、資金時(shí)間價(jià)值的概念　
　　二、復(fù)利終值與復(fù)利現(xiàn)值　
　　三、年金終值與年金現(xiàn)值　
　　四、利息率　
　第二節(jié)　風(fēng)險(xiǎn)與收益　
　　一、風(fēng)險(xiǎn)與收益概述　
　　二、單項(xiàng)資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)與收益　
　　三、投資組合的風(fēng)險(xiǎn)與收益　
　　四、資本資產(chǎn)定價(jià)模型(capm)　
　小結(jié)　
　案例分析　
　思考與練習(xí)　
第三章　企業(yè)籌資方式　
　第一節(jié)　籌資管理概述　
　　一、籌資的動(dòng)機(jī)　
　　二、籌資的種類　
　　三、籌資渠道和籌資方式　
　第二節(jié)　權(quán)益性籌資　
　　一、投入資本直接籌資　
　　二、發(fā)行普通股籌集資金　
　　三、企業(yè)內(nèi)部籌資　
　第三節(jié)　債務(wù)性籌資　
　　一、銀行借款　
　　二、發(fā)行債券　
　　三、融資租賃　
　第四節(jié)　衍生金融工具籌資　
　　一、認(rèn)股權(quán)證　
　　二、可轉(zhuǎn)換公司債券　
　小結(jié)　
　案例分析　
　思考與練習(xí)　
第四章　資本成本與資本結(jié)構(gòu)　
　第一節(jié)　資本成本　
　　一、資本成本概述　
　　二、個(gè)別資本成本　
　　三、綜合資本成本　
　　四、邊際資本成本　
　第二節(jié)　杠桿原理　
　　一、經(jīng)營(yíng)杠桿　
　　二、財(cái)務(wù)杠桿　
　　三、綜合杠桿　
　第三節(jié)　資本結(jié)構(gòu)　
　　一、資本結(jié)構(gòu)基本理論　
　　二、影?資本結(jié)構(gòu)決策的定性因素分析　
　　三、資本結(jié)構(gòu)決策的定量分析方法　
　小結(jié)　
　案例分析　
　思考與練習(xí)　
第五章　固定資產(chǎn)投資管理　
　第一節(jié)　固定資產(chǎn)投資概述　
　　一、固定資產(chǎn)分類　
　　二、固定資產(chǎn)投資分類　
　　三、固定資產(chǎn)投資的特點(diǎn)—　
　　四、固定資產(chǎn)投資決策的程序　
　第二節(jié)　投資項(xiàng)目現(xiàn)金流量的預(yù)測(cè)　
　　一、現(xiàn)金流量的概念　
　　二、投資決策中使用現(xiàn)金流量的原因　
　　三、現(xiàn)金流量的分類　
　　四、現(xiàn)金流量計(jì)算中應(yīng)注意的問(wèn)題　
　　五、現(xiàn)金流量的計(jì)算　
　第三節(jié)　固定資產(chǎn)投資決策的評(píng)價(jià)方法　
　　一、非貼現(xiàn)現(xiàn)金流量評(píng)價(jià)方法　
　　二、貼現(xiàn)現(xiàn)金流量評(píng)價(jià)方法　
　　三、投資決策方法的比較　
　第四節(jié)　固定資產(chǎn)投資決策和風(fēng)險(xiǎn)管理　
　　一、壽命期不相等的投資決策　
　　二、固定資產(chǎn)更新決策　
　　三、資本限量決策　
　　四、投資開(kāi)發(fā)時(shí)機(jī)決策　
　　五、投資期決策　
　第五節(jié)　固定資產(chǎn)投資決策的風(fēng)險(xiǎn)管理　
　　一、固定資產(chǎn)投資決策的敏感性分析　
　　二、風(fēng)險(xiǎn)條件下的固定資產(chǎn)投資決策　
　小結(jié)　
　案例分析　
　思考與練習(xí)　
第六章　證券投資　
　第一節(jié)　證券投資概述　
　　一、證券投資的目的　
　　二、證券投資的種類　
　　三、證券投資的方法　
　第二節(jié)　股票投資　
　　一、股票投資的目的　
　　二、股票投資的特點(diǎn)　
　　三、股票股價(jià)　
　第三節(jié)　債券投資　
　　一、債券的種類　
　　二、債券的估價(jià)　
　　三、債券的投資收益率　
　　四、利率變化的風(fēng)?與債券的久期　
　　五、可轉(zhuǎn)換債券　
　第四節(jié)　基金投資　
　　一、基金的種類　
　　二、利益相關(guān)者的權(quán)利與義務(wù)　
　　三、基金的發(fā)行與交易　
　　四、基金的價(jià)格　
　第五節(jié)　衍生金融工具投資　
　　一、衍生金融工具概述　
　　二、衍生金融工具的種類　
　　三、期權(quán)(權(quán)證)交易原理　
　小結(jié)　
　案例分析　
　思考與練習(xí)　
第七章　營(yíng)運(yùn)資金管理　
　第一節(jié)　營(yíng)運(yùn)資金管理概述　
　　一、營(yíng)運(yùn)資金的概念　
　　二、營(yíng)運(yùn)資金管理要求　
　　三、營(yíng)運(yùn)資金的一般政策　
　第二節(jié)現(xiàn)金管理　
　　一、現(xiàn)金的概念　
　　二、現(xiàn)金的特點(diǎn)　
　　三、持有現(xiàn)金的動(dòng)機(jī)　
　　四、持有現(xiàn)金的成本　
　　五、最佳現(xiàn)金持有量　
　　六、現(xiàn)金內(nèi)部財(cái)務(wù)控制　
　第三節(jié)　應(yīng)收賬款　
　　一、應(yīng)收賬款的功能　
　　二、應(yīng)收賬款的成本　
　　三、應(yīng)收賬款的管理政策　
　　四、應(yīng)收賬款日常管理　
　第四節(jié)存貨　
　　一、存貨的功能　
　　二、存貨成本　
　　三、存貨規(guī)?　
　　四、存貨的日?？刂啤?br />　　五、存貨日常管理　
　第五節(jié)　流動(dòng)負(fù)債　
　　一、商業(yè)信用　
　　二、銀行短期借款　
　小結(jié)　
　案例分析　
　思考與練習(xí)　
第八章　企業(yè)收入與收益分配管理　
　第一節(jié)　企業(yè)收入管理　
　　一、銷售預(yù)測(cè)　
　　二、銷售收入計(jì)劃和控制　
　第二節(jié)　企業(yè)收益分配管理　
　　一、企業(yè)收益　
　　二、利潤(rùn)的預(yù)測(cè)　
　　三、利潤(rùn)的實(shí)現(xiàn)　
　　四、收益分配管理的意義　
　　五、收益分配的?則　
　　六、企業(yè)凈利潤(rùn)分配順序　
　第三節(jié)　股利政策　
　　一、股利政策基本理論　
　　二、影響股利政策的因素　
　　三、股利政策的實(shí)施　
　第四節(jié)　股利發(fā)放形式與程序　
　　一、股利發(fā)放形式　
　　二、我國(guó)上市公司普遍選擇的股利支付形式　
　　三、股利發(fā)放程序　
　第五節(jié)　股票分割與股票回購(gòu)　
　　一、股票分割　
　　二、股票回購(gòu)　
　小結(jié)　
　案例分析　
　思考與練習(xí)　
第九章　預(yù)算管理　
　第一節(jié)　預(yù)算管理概述　
　　一、預(yù)算及預(yù)算管理的意義　
　　二、預(yù)算編制的基本程序　
　第二節(jié)　預(yù)算編制方法　
　　一、銷售預(yù)算的編制　
　　二、生產(chǎn)預(yù)算的編制　
　　三、直接材料預(yù)算的編制　
　　四、直接人工預(yù)算的編制　
　　五、制造費(fèi)用預(yù)算的編制　
　　六、單位產(chǎn)品成本和期末存貨預(yù)算的編制　
　　七、銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用預(yù)算的編制　
　　八、資本支出與其他專門(mén)業(yè)務(wù)預(yù)算　
　　九、現(xiàn)金預(yù)算的編制　
　第三節(jié)　預(yù)算財(cái)務(wù)報(bào)表　
　　一、預(yù)計(jì)損益表的編制　
　　二、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表　
　　三、預(yù)算現(xiàn)金流量表　
　第四節(jié)　預(yù)算的執(zhí)行、控制與考核　
　　一、預(yù)算的執(zhí)行　
　　二、預(yù)算的監(jiān)控　
　　三、預(yù)算的考核　
　小結(jié)　
　案例分析　
　思考與練習(xí)　
第十章　財(cái)務(wù)分析與評(píng)價(jià)　
　第一節(jié)　財(cái)務(wù)分析概述　
　　一、財(cái)務(wù)分析的意義　
　　二、財(cái)務(wù)分析的類型　
　　三、財(cái)務(wù)分析的基礎(chǔ)　
　　四、財(cái)務(wù)分析的基本方法　
　　五、財(cái)務(wù)分析的局限性　
　第二節(jié)　財(cái)務(wù)分析基本指標(biāo)　
　　一、償債能力分析　
　　二、營(yíng)運(yùn)能力分析　
　　三、獲利能力分析　
　　四、發(fā)展能力分析　
　第三節(jié)　綜合財(cái)務(wù)分析與評(píng)價(jià)　
　　一、財(cái)務(wù)狀況綜合分析方法　
　　二、綜合績(jī)效評(píng)價(jià)　
　小結(jié)　
　案例分析　
　思考與練習(xí)　
附錄　常用表格　
參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

　　股票發(fā)行價(jià)格的確定，既要尊重理論，更應(yīng)尊重實(shí)際。要多從實(shí)際情況入手加以分析確定，因?yàn)榭陀^現(xiàn)實(shí)的經(jīng)濟(jì)情況是決定一切的基礎(chǔ)?！　　吨腥A人民共和國(guó)證券法》（以下簡(jiǎn)稱《證券法》）第二章“證券發(fā)行”第二十五條規(guī)定：“向社會(huì)公開(kāi)發(fā)行的證券票面總值超過(guò)人民幣5000萬(wàn)元的，應(yīng)當(dāng)由承銷團(tuán)承銷。承銷團(tuán)應(yīng)由主承銷和參與承銷的證券公司組成。”　　股票的發(fā)行方式分為設(shè)立發(fā)行與增資發(fā)行新股方式。公司增資發(fā)行新股主要包括有償增資發(fā)行和無(wú)償發(fā)行兩種。有償增資發(fā)行主要采取股東優(yōu)先認(rèn)購(gòu)、向第三者配售（私募方式）和公開(kāi)招股的方式；無(wú)償發(fā)行則主要采取公積金轉(zhuǎn)增股本時(shí)將新股無(wú)償分配給股東、分派新股支付股利或者股票分割方式進(jìn)行。這種做法的目的主要是滿足企業(yè)調(diào)整資金結(jié)構(gòu)的需要?！　≡鲑Y發(fā)行新股的財(cái)務(wù)動(dòng)機(jī)主要有兩個(gè)：一是為擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模、增加經(jīng)營(yíng)資金；二是為了調(diào)整資金結(jié)構(gòu)而發(fā)行股票。其中第一動(dòng)機(jī)的發(fā)行規(guī)模與企業(yè)未來(lái)的投資規(guī)模是相匹配的，其新股發(fā)行的規(guī)模比較容易確定。第二動(dòng)機(jī)的發(fā)行規(guī)模主要是針對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)而定。當(dāng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較大時(shí)可以將有關(guān)項(xiàng)目轉(zhuǎn)化為股票，增加股本，但不增加資產(chǎn)總量。如將資本公積金和盈余公積金轉(zhuǎn)化為股本，為原股東配股而發(fā)行股票，將企業(yè)發(fā)行的可轉(zhuǎn)化債券按債權(quán)人要求轉(zhuǎn)換為股票等等都屬于這種做法。長(zhǎng)城機(jī)電股份有限公司主要是為了滿足擴(kuò)展企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模的需要?！　呢?cái)務(wù)管理的角度來(lái)說(shuō)，無(wú)論是企業(yè)設(shè)立發(fā)行，還是由于擴(kuò)大企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模需要的增資發(fā)行，在對(duì)其股票發(fā)行數(shù)量的問(wèn)題上都必須認(rèn)真考慮兩個(gè)方面的因素：一是企業(yè)的資金需要量或者現(xiàn)有資金缺口；二是企業(yè)需要何種資金結(jié)構(gòu)。資金結(jié)構(gòu)不同，其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是不一樣的。對(duì)企業(yè)資金缺口的解決，是通過(guò)發(fā)行股票籌集，還是通過(guò)借款或發(fā)行公司債券籌集，應(yīng)視籌資后是否能夠形成一個(gè)較為合理的資金結(jié)構(gòu)而定，至少是不應(yīng)該使企業(yè)現(xiàn)有資金結(jié)構(gòu)出現(xiàn)惡化。 　　……

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