中國企業(yè)年金計劃設(shè)計與制度創(chuàng)新研究

前言

　　20世紀90年代以來，中國政府對原有公共年金制度進行改革，并在總結(jié)經(jīng)驗和借鑒國外做法的基礎(chǔ)上，確定了建立多層次年金制度的目標。中國現(xiàn)行的年金制度是中國特定的歷史、文化、經(jīng)濟發(fā)展狀況下的產(chǎn)物，有其合理的一面，但也存在一些與國際慣例不符的缺陷，需要進一步改革。目前正在進行的社會保障制度改革，也給企業(yè)年金制度的建立提供了一個難得的發(fā)展機遇?！　≈袊司杖胼^大幅度的提高，誘致人們對生活質(zhì)量的需求層次不斷上升；人均壽命延長導(dǎo)致人口老化并對公共年金制度造成沖擊。企業(yè)年金制度正是在這一背景下逐漸受到重視和發(fā)展起來的?！　∑髽I(yè)年金是在國家有關(guān)法規(guī)指導(dǎo)下，在公共年金保險基礎(chǔ)上由企業(yè)建立的旨在為員工提供一定退休收入的收人保障計劃。企業(yè)年金制度則是指企業(yè)年金運營過程中的規(guī)則、程序和行為規(guī)范，在企業(yè)年金制度中政府只是承擔(dān)監(jiān)督和管理的責(zé)任，而企業(yè)則在國家相關(guān)法規(guī)框架內(nèi)起著主導(dǎo)作用。

內(nèi)容概要

　　目前我國年金制度的改革已經(jīng)到了關(guān)鍵時刻，對企業(yè)年金制度改革與發(fā)展的研究顯得尤為重要。正因為企業(yè)年金制度的不健全，許多領(lǐng)域仍然是空白或剛起步，因此，《中國企業(yè)年金計劃設(shè)計與制度創(chuàng)新研究》需要研究的是構(gòu)建一個適合中國經(jīng)濟、社會發(fā)展的企業(yè)年金制度框架，并對一些現(xiàn)實可行的操作方案做一些切合實際的分析?！　∵@本專著從理論和實踐兩個方面論述了企業(yè)年金制度在我國的發(fā)展趨勢，以及論證了中國企業(yè)年金制度改革和結(jié)構(gòu)調(diào)整的必然。作者不僅從企業(yè)年金制度的理論基礎(chǔ)、管理制度架構(gòu)、運營模式選擇、投資理論和策略、稅收政策以及政府監(jiān)管等宏觀角度對企業(yè)年金制度進行分析研究，而且從企業(yè)年金計劃品種設(shè)計、企業(yè)員工流動性與企業(yè)治理、企業(yè)年金基金會計管理等微觀視角對企業(yè)年金計劃在企業(yè)管理中的作用機制進行了很有學(xué)術(shù)意義和實踐價值的探討?！　　吨袊髽I(yè)年金計劃設(shè)計與制度創(chuàng)新研究》這部專著是國內(nèi)企業(yè)年金研究領(lǐng)域的最新學(xué)術(shù)成果之一，該書在宏觀理論研究的基礎(chǔ)上力圖從微觀視角分析研究企業(yè)年金計劃的管理及其作用，為企業(yè)設(shè)計和建立企業(yè)年金計劃提供學(xué)術(shù)參考和實踐指導(dǎo)，進而推動企業(yè)年金計劃擴面與規(guī)范。值此書出版之際，寫此序言以表達我對該項目研究成果的贊同，同時期望此書對中國企業(yè)年金制度的完善與發(fā)展發(fā)揮積極的作用。

書籍目錄

　　第一章 緒論　　第一節(jié) 問題的提出與研究的意義　　第二節(jié) 相關(guān)問題的國內(nèi)外研究狀況　　一、企業(yè)年金制度存在的合理性研究　　二、企業(yè)年金制度中的權(quán)益問題研究　　三、企業(yè)年金制度與資本市場的協(xié)調(diào)發(fā)展研究　　四、探討企業(yè)年金制度的模式　　五、企業(yè)年金制度發(fā)展的影響因素研究　　六、企業(yè)年金制度的發(fā)展趨勢研究　　第三節(jié) 主要研究內(nèi)容及創(chuàng)新之處　　一、主要研究內(nèi)容　　二、研究的創(chuàng)新之處　　　　第二章 企業(yè)年金制度的理論探討　　第一節(jié) 年金制度的內(nèi)涵分析與若干重要概念的界定　　一、年金制度的概念　　二、年金保險與年金契約　　三、企業(yè)年金及其性質(zhì)　　第二節(jié) 企業(yè)年金制度產(chǎn)生與發(fā)展的動因及面臨的風(fēng)險分析　　一、企業(yè)年金制度的產(chǎn)生與發(fā)展的理論基礎(chǔ)　　二、馬斯洛需求層次理論與企業(yè)年金制度　　三、企業(yè)年金制度面臨的風(fēng)險分析　　第三節(jié) 企業(yè)年金制度在經(jīng)濟發(fā)展中的地位與作用　　一、老年生活保障與發(fā)展企業(yè)年金　　二、經(jīng)濟發(fā)展與企業(yè)年金　　三、政府財政負擔(dān)與發(fā)展企業(yè)年金　　四、企業(yè)發(fā)展需要企業(yè)年金　　第四節(jié) 中國發(fā)展企業(yè)年金制度的基礎(chǔ)　　一、經(jīng)濟持續(xù)高速增長與企業(yè)年金發(fā)展　　二、公共年金替代率逐步降低與企業(yè)年金發(fā)展　　三、政府在企業(yè)年金發(fā)展中的作用　　　　第三章 企業(yè)年金計劃品種與設(shè)計　　第一節(jié) 貨幣購買年金計劃與儲蓄年金計劃　　一、貨幣購買年金計劃　　二、儲蓄年金計劃　　第二節(jié) 利潤分享年金計劃與員工持股計劃　　一、利潤分享年金計劃　　二、員工持股計劃　　第三節(jié) 403（b）計劃與個人退休安排　　一、403（b）計劃　　二、個人退休安排　　第四節(jié) 其他幾種年金計劃　　一、基奧計劃　　二、簡化的員工年金計劃　　三、員工儲蓄激勵計劃　　第五節(jié) 混合型年金計劃　　一、DB型混合年金計劃　　二、DC型混合年金計劃　　第六節(jié)企業(yè)年金計劃的設(shè)計　　一、各種年金計劃的比較　　二、影響年金計劃選擇的設(shè)計要素　　三、年金計劃設(shè)計的條款　　四、年金計劃對參加者的資格要求　　　　第四章 企業(yè)年金管理制度架構(gòu)　　第一節(jié)世界各國企業(yè)年金制度的宏觀管理體制對　　中國的啟示　　一、歐洲福利國家年金保險制度的改革　　二、新興工業(yè)化國家和地區(qū)的企業(yè)年金制度　　三、美國退休年金制度　　四、日本企業(yè)年金制度　　五、幾種企業(yè)年金管理制度的比較　　第二節(jié)在公共年金制度框架下建立企業(yè)年金制度是　　中國的必然選擇　　一、年金市場失靈與政府干預(yù)　　二、中國企業(yè)年金制度應(yīng)選擇政府干預(yù)程度較高的　　管理模式　　第三節(jié)中國企業(yè)年金管理制度模式設(shè)計　　一、企業(yè)年金制度當事人之間的關(guān)系及職能　　二、企業(yè)年金投資管理模式　　三、賬戶管理模式　　四、企業(yè)年金管理模式的改革與發(fā)展　　　　第五章 企業(yè)年金運營模式的選擇　　第一節(jié) 企業(yè)年金的類型與運營模式　　一、年金計劃類型及選擇　　二、企業(yè)年金的三種運營模式　　第二節(jié) 企業(yè)年金基金的組織形式　　一、按法律形式分　　二、按成員范圍分　　三、按繳款方式分　　第三節(jié) 企業(yè)年金的運營原則與精算原理　　一、運營的原則　　二、固定受益型年金的繳費率的精算原理(按工資比　　例提取)　　第四節(jié) 年金管理公司的運營風(fēng)險約束機制　　一、企業(yè)年金投資管理人的選擇　　二、受托人的責(zé)任約束與年金資產(chǎn)安全　　第五節(jié)企業(yè)年金運營的過程分析　　一、企業(yè)年金繳費模式的選擇　　二、企業(yè)年金運營的管理成本分析　　三、年金積累與支付階段　　　　第六章 企業(yè)年金基金投資與資本市場發(fā)展　　第一節(jié) 企業(yè)年金與資本市場的相關(guān)性分析　　一、中國年金保險基金規(guī)模與投資狀況分析　　二、世界年金保險制度金融化的具體表現(xiàn)及其對中國的啟示　　三、企業(yè)年金基金進入資本市場對現(xiàn)有格局的影響　　第二節(jié) 企業(yè)年金基金投資行為的約束　　一、企業(yè)年金的性質(zhì)對其投資行為的約束　　二、資本市場對企業(yè)年金的約束　　第三節(jié) 企業(yè)年金與資本市場均衡理論　　一、投資風(fēng)險與收益　　第七章 企業(yè)年金基金會計制度　　第八章 企業(yè)年金基金監(jiān)管　　第九章 中國企業(yè)年金制度的改革　　第十章 企業(yè)年金計劃與稅收政策 　　第十一章 企業(yè)年金計劃與企業(yè)管理　　第十二章 結(jié)論與建議　　參考文獻　　后記

章節(jié)摘錄

　　第二章 企業(yè)年金制度的理論探討　　第一節(jié) 年金制度的內(nèi)涵分析與若干重要概念的界定　　二、年金保險與年金契約　　年金可分為兩類：（1）保險式年金，即用保險方式管理的年金，稱為年金保險（Insured Annuity）；（2）非保險式年金，即用非保險方式管理的年金，稱為年金契約（Non-Insured Annuity）?！　。ㄒ唬┠杲鸨ｋU　　年金保險（Annuity Insurance）是“年金”與“保險”兩個詞合并而成，所以其含義自然也是年金和保險制度的一種組合，又稱為“年金式保險”或“保險式年金”。在日本的年金制度中，其所指的“年金保險”是指退休后領(lǐng)取的退休金，可一次或分期領(lǐng)取，分期的年金給付，即“退休年金”，在英文中指“Pension”。年金保險是按保險原理和技術(shù)經(jīng)營和管理的年金，也有的是特指由商業(yè)保險公司經(jīng)營的年金。由于部分國家和地區(qū)對商業(yè)保險公司的經(jīng)營范圍進行嚴格管制，嚴禁商業(yè)保險公司經(jīng)營非保險類品種，因此，許多“年金”被冠以“保險”稱謂后進入了保險公司的經(jīng)營范圍?！　。ǘ┠杲鹌跫s　　年金保險和年金契約的區(qū)分主要是根據(jù)年金制度中各主體之問的關(guān)系不同而確定的。年金契約關(guān)系中，年金管理者與年金持有人（或年金投資人）是一種委托一代理關(guān)系，或者是一種信托關(guān)系。在年金保險關(guān)系中，年金經(jīng)營者與年金購買者之間是一種商品交換關(guān)系，年金的經(jīng)營者提供的是一種服務(wù)。因此，年金保險和年金契約屬于不同的法律規(guī)范。其中，年金保險受到保險法的約束，而年金契約受到合同法或信托法的約束。

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