稅收籌劃

內(nèi)容概要

《中國(guó)稅務(wù)報(bào)》自2000年1月起定期開(kāi)辦了“稅收籌劃”專(zhuān)欄，政府管理部門(mén)對(duì)稅收籌劃的肯定，表明政府對(duì)稅收籌劃的態(tài)度是明確支持的。稅收籌劃是納稅人的一項(xiàng)基本權(quán)利。編者相信，隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制改革的繼續(xù)深入和世界經(jīng)濟(jì)一體化進(jìn)程的加速，稅收籌劃必將越來(lái)越被人們所接受，并付諸實(shí)踐。    稅收籌劃是一門(mén)綜合性、復(fù)雜性、應(yīng)用性極強(qiáng)的新學(xué)科。為了適應(yīng)稅收籌劃發(fā)展的要求，滿足高等教育經(jīng)濟(jì)管理類(lèi)專(zhuān)業(yè)學(xué)生和廣大經(jīng)濟(jì)工作者的需要，編者參閱并借鑒了國(guó)內(nèi)外眾多學(xué)者的論著、論文等科研成果，收集了大量的文獻(xiàn)資料和網(wǎng)頁(yè)資料，在總結(jié)眾多教師教學(xué)經(jīng)驗(yàn)和體會(huì)的基礎(chǔ)上，完成了此書(shū)。全書(shū)由三部分構(gòu)成：第一部分講授稅收籌劃的基本理論、基本方法和基本技能；第二部分講授分稅種進(jìn)行的稅收籌劃；第三部分講授企業(yè)主要財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中的稅收籌劃。    教材的第一個(gè)特點(diǎn)是系統(tǒng)性。編者利用多年教學(xué)、科研的經(jīng)驗(yàn)和心得體會(huì)以及多年收集的資料，對(duì)國(guó)內(nèi)外稅收籌劃原理和技術(shù)做了較為全面的歸納和演繹，使本書(shū)理論知識(shí)內(nèi)容全面、新穎、簡(jiǎn)潔。另一方面，針對(duì)稅收籌劃案例“散”的難點(diǎn)，將單一性特點(diǎn)較強(qiáng)的籌劃技術(shù)與實(shí)例按稅種要素歸類(lèi)分析，將綜合性特點(diǎn)較強(qiáng)的籌劃技術(shù)與實(shí)例按企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)容歸類(lèi)分析，以期形成理論與實(shí)務(wù)相融合的較為系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)。    教材的第二個(gè)特點(diǎn)是實(shí)踐性強(qiáng)。在實(shí)務(wù)中通過(guò)一些實(shí)例，把稅收籌劃放在目前的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)背景下，與現(xiàn)實(shí)生活中納稅人的具體經(jīng)濟(jì)活動(dòng)聯(lián)系起來(lái)，將宏觀指導(dǎo)與具體操作有機(jī)結(jié)合，做到了既能從大處著眼，又能從小處著手。在提供大量案例的同時(shí)，本書(shū)還十分注重案例的評(píng)價(jià)，并籍此在強(qiáng)化知識(shí)點(diǎn)的同時(shí)希望讀者獲得一種思維方式、操作能力與應(yīng)變能力，學(xué)會(huì)解決實(shí)際問(wèn)題。    教材的第三個(gè)特點(diǎn)是注重實(shí)用性。書(shū)中的理論探討部分簡(jiǎn)明扼要，論述深入淺出；案例分析透徹翔實(shí)，其中文字?jǐn)⑹?、圖表說(shuō)明、計(jì)算過(guò)程簡(jiǎn)潔明晰。書(shū)中每章都設(shè)置學(xué)習(xí)提示、個(gè)案分析、本章小結(jié)、思考題、案例分析等欄目，極大地方便了閱讀和掌握。    教材的第四個(gè)特點(diǎn)是“時(shí)效性”。2004年后，中國(guó)稅制按照“簡(jiǎn)稅制、寬稅基、低稅率、嚴(yán)征管”原則實(shí)施了較大范圍的變革。這其中既包括企業(yè)所得稅、增值稅、消費(fèi)稅等主體稅種，也包括車(chē)船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等小稅種，尤其是企業(yè)所得稅更是在內(nèi)外資所得稅合并的基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)了自身?xiàng)l款的完善。本書(shū)根據(jù)新頒布的法律、法規(guī)，及時(shí)調(diào)整籌劃思路，設(shè)計(jì)新的案例，最大可能地保證了本書(shū)的內(nèi)容與稅制改革的最新規(guī)定相吻合。

書(shū)籍目錄

第一章　稅收籌劃概述  第一節(jié)　稅收籌劃的概念及特征  第二節(jié)　稅收籌劃的分類(lèi)與原則  第三節(jié)　稅收籌劃的目標(biāo)及內(nèi)容  第四節(jié)　稅收籌劃的基本前提和實(shí)施條件  第五節(jié)　稅收籌劃的基本步驟  第六節(jié)　稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)管理第二章　稅收籌劃的原理及技術(shù)  第一節(jié)　稅收籌劃的基本原理  第二節(jié)　稅收籌劃主要技術(shù)手段第三章　增值稅稅收籌劃  第一節(jié)　增值稅納稅人的稅收籌劃  第二節(jié)　增值稅計(jì)稅依據(jù)的稅收籌劃  第三節(jié)　增值稅稅率的稅收籌劃  第四節(jié)　增值稅減免稅的稅收籌劃  第五節(jié)　增值稅出口退稅的稅收籌劃第四章　消費(fèi)稅稅收籌劃  第一節(jié)　消費(fèi)稅納稅人的稅收籌劃  第二節(jié)　消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的稅收籌劃  第三節(jié)　消費(fèi)稅稅率的稅收籌劃第五章　營(yíng)業(yè)稅稅收籌劃  第一節(jié)　營(yíng)業(yè)稅納稅人的稅收籌劃  第二節(jié)　營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的稅收籌劃  第三節(jié)　營(yíng)業(yè)稅稅率的稅收籌劃  第四節(jié)　營(yíng)業(yè)稅優(yōu)惠政策的稅收籌劃第六章　企業(yè)所得稅稅收籌劃  第一節(jié)　企業(yè)所得稅納稅人的稅收籌劃  第二節(jié)　企業(yè)所得稅計(jì)稅依據(jù)的稅收籌劃  第三節(jié)　企業(yè)所得稅稅率的稅收籌劃  第四節(jié)　企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的稅收籌劃第七章　個(gè)人所得稅稅收籌劃  第一節(jié)　個(gè)人所得稅納稅人的稅收籌劃  第二節(jié)　個(gè)人所得稅分項(xiàng)目的稅收籌劃  第三節(jié)　個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的稅收籌劃第八章　其他稅種的稅收籌劃  第一節(jié)　關(guān)稅的稅收籌劃  第二節(jié)　土地增值稅的稅收籌劃  第三節(jié)　資源稅的稅收籌劃  第四節(jié)　印花稅的稅收籌劃  第五節(jié)　其他稅種的的稅收籌劃第九章　企業(yè)組建的稅收籌劃  第一節(jié)　企業(yè)設(shè)立的稅收籌劃  第二節(jié)　企業(yè)分立的稅收籌劃  第三節(jié)　企業(yè)購(gòu)并的稅收籌劃  第四節(jié)　債務(wù)重組的稅收籌劃第十章　企業(yè)投資融資的稅收籌劃  第一節(jié)　投資因素與稅收負(fù)擔(dān)的相關(guān)性分析  第二節(jié)　投資決策的稅收籌劃  第三節(jié)　融資決策的稅收籌劃第十一章　經(jīng)營(yíng)決策及財(cái)務(wù)成果的稅收籌劃  第一節(jié)　企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策的稅收籌劃  第二節(jié)　財(cái)務(wù)成果及分配業(yè)務(wù)的稅收籌劃第十二章　國(guó)際稅收籌劃  第一節(jié)　國(guó)際稅收籌劃概述  第二節(jié)　不同組織形式下的國(guó)際稅收籌劃  第三節(jié)　不同經(jīng)營(yíng)活動(dòng)下的國(guó)際稅收籌劃參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

　　第二章　稅收籌劃的原理及技術(shù)　　第一節(jié)　稅收籌劃的基本原理　　一、稅收籌劃的基本原理——絕對(duì)節(jié)稅原理　　絕對(duì)節(jié)稅是指直接使納稅絕對(duì)總額減少。絕對(duì)節(jié)稅原理很簡(jiǎn)單：在各種可供選擇的納稅方案中，選擇繳納稅收最少的方案，這種最少的納稅絕對(duì)總額，包括橫向的和縱向的。橫向絕對(duì)節(jié)稅是指直接減少某一個(gè)納稅人的納稅總額；縱向絕對(duì)節(jié)稅是指直接減少某一個(gè)納稅人在一定時(shí)期的納稅總額，比如5年的納稅總額?！　〗^對(duì)節(jié)稅原理是使納稅人的納稅絕對(duì)總額減少的節(jié)稅原理，它又有直接節(jié)稅原理與間接節(jié)稅原理之分?！　。ㄒ唬┲苯庸?jié)稅原理　　直接節(jié)稅是指直接減少某一個(gè)納稅人稅收絕對(duì)額的節(jié)稅?！　　纠?～1】某公司原來(lái)是一個(gè)不含稅年銷(xiāo)售額保持在80萬(wàn)元左右的生產(chǎn)性企業(yè)，為小規(guī)模納稅人。近年來(lái)由于業(yè)務(wù)發(fā)展，銷(xiāo)售額上升到200萬(wàn)左右，公司年不含稅外購(gòu)貨物為150萬(wàn)元左右。　　……

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