審計(jì)原理與實(shí)務(wù)

內(nèi)容概要

　　《審計(jì)原理與實(shí)務(wù)》是在總結(jié)國(guó)內(nèi)外審計(jì)文獻(xiàn)，并參照我國(guó)財(cái)政部于2010年11月1日批準(zhǔn)頒布的注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則和應(yīng)用指南的基礎(chǔ)上編寫(xiě)而成的，全書(shū)的寫(xiě)作力求深入淺出，使學(xué)生在完成本課程的學(xué)習(xí)之后，能夠了解財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的全貌，并將之運(yùn)用于實(shí)踐。
　　本書(shū)共分17章，著重介紹了注冊(cè)會(huì)計(jì)師年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的相關(guān)理論與實(shí)務(wù)。第一章至第八章闡述的是審計(jì)基礎(chǔ)理論，涉及審計(jì)的基本概念、審計(jì)監(jiān)督體系、注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則體系、財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)過(guò)程、審計(jì)計(jì)劃、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與應(yīng)對(duì)、審計(jì)證據(jù)與工作底稿等；第九章至第十四章介紹了審計(jì)實(shí)務(wù)，具體內(nèi)容包括銷售與收款循環(huán)審計(jì)、采購(gòu)與付款循環(huán)審計(jì)、生產(chǎn)與存貨循環(huán)審計(jì)、貨幣資金審計(jì)和審計(jì)報(bào)告等；第十五章的內(nèi)容是財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)以外的其他鑒證業(yè)務(wù)與非鑒證業(yè)務(wù)，包括驗(yàn)資、財(cái)務(wù)報(bào)表審閱、內(nèi)部控制審計(jì)等；第十六章闡述的是注冊(cè)會(huì)計(jì)師的法律責(zé)任；第十七章的內(nèi)容是政府審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)。

書(shū)籍目錄

前言
第一章 緒論
　本章要點(diǎn)
　第一節(jié) 審計(jì)的基本概念
　第二節(jié) 注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)
　第三節(jié) 財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)
　復(fù)習(xí)思考題
　自我測(cè)試題
第二章 注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則
　本章要點(diǎn)
　第一節(jié) 注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則體系
　第二節(jié) 鑒證業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則
　第三節(jié) 質(zhì)量控制準(zhǔn)則
　復(fù)習(xí)思考題
　自我測(cè)試題
第三章 注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則
　本章要點(diǎn)
　第一節(jié) 注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德基本原則
　第二節(jié) 注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德概念框架
　第三節(jié) 注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供專業(yè)服務(wù)時(shí)對(duì)職業(yè)道德概念框架的運(yùn)用
　第四節(jié) 獨(dú)立性
　復(fù)習(xí)思考題
　自我測(cè)試題
第四章 財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)流程
　本章要點(diǎn)
　第一節(jié) 財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)概述
　第二節(jié) 財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)流程
　第三節(jié) 與治理層的溝通
　復(fù)習(xí)思考題
　自我測(cè)試題
第五章 審計(jì)計(jì)劃
第六章 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
第七章 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)
第八章 審計(jì)證據(jù)、審計(jì)工作底稿與審計(jì)抽樣
第九章 銷售與收款循環(huán)審計(jì)
第十章 采購(gòu)與付款循環(huán)審計(jì)
第十一章 生產(chǎn)與存貨循環(huán)審計(jì)
第十二章 貨幣資金與其他相關(guān)項(xiàng)目的審計(jì)
第十三章 完成審計(jì)工作
第十四章 審計(jì)報(bào)告
第十五章 財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)以外的鑒證業(yè)務(wù)與非鑒證業(yè)務(wù)
第十六章 注冊(cè)會(huì)計(jì)師的法律責(zé)任
第十七章 政府審計(jì)與內(nèi)部審計(jì)
參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

版權(quán)頁(yè)：   插圖：   注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)不利影響的嚴(yán)重程度，并在必要時(shí)采取防范措施消除不利影響或?qū)⑵浣档椭量山邮艿乃?。防范措施主要包括：將擁有該?jīng)濟(jì)利益的審計(jì)項(xiàng)目組成員調(diào)離審計(jì)項(xiàng)目組；由審計(jì)項(xiàng)目組以外的注冊(cè)會(huì)計(jì)師復(fù)核該成員已執(zhí)行的工作。 （二）貸款和擔(dān)保 會(huì)計(jì)師事務(wù)所、審計(jì)項(xiàng)目組成員或其主要近親屬?gòu)你y行或類似金融機(jī)構(gòu)等審計(jì)客戶取得貸款，或獲得貸款擔(dān)保，可能對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響。 如果審計(jì)客戶不按照正常的程序、條款和條件提供貸款或擔(dān)保（loans or guarantees），將因自身利益產(chǎn)生非常嚴(yán)重的不利影響，導(dǎo)致沒(méi)有防范措施能夠?qū)⑵浣档椭量山邮艿乃?。?huì)計(jì)師事務(wù)所、審計(jì)項(xiàng)目組成員或其主要近親屬不得接受此類貸款或擔(dān)保。 如果會(huì)計(jì)師事務(wù)所按照正常的貸款程序、條款和條件，從銀行或類似金融機(jī)構(gòu)等審計(jì)客戶取得貸款，即使該貸款對(duì)審計(jì)客戶或會(huì)計(jì)師事務(wù)所影響重大，也可能通過(guò)采取防范措施將因自身利益產(chǎn)生的不利影響降低至可接受的水平。采取的防范措施包括由未參與執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)并且未接受該貸款的其他關(guān)聯(lián)會(huì)計(jì)師事務(wù)所復(fù)核已執(zhí)行的工作等。 審計(jì)項(xiàng)目組成員或其主要近親屬?gòu)你y行或類似金融機(jī)構(gòu)等審計(jì)客戶取得貸款，或由審計(jì)客戶提供貸款擔(dān)保，如果按照正常的程序、條款和條件取得貸款或擔(dān)保，則不會(huì)對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響。 會(huì)計(jì)師事務(wù)所、審計(jì)項(xiàng)目組成員或其主要近親屬向?qū)徲?jì)客戶提供貸款或?yàn)槠涮峁?dān)保，將因自身利益產(chǎn)生非常嚴(yán)重的不利影響，導(dǎo)致沒(méi)有防范措施能夠?qū)⑵浣档椭量山邮艿乃健?會(huì)計(jì)師事務(wù)所、審計(jì)項(xiàng)目組成員或其主要近親屬在銀行或類似金融機(jī)構(gòu)等審計(jì)客戶開(kāi)立存款或交易賬戶，如果賬戶按照正常的商業(yè)條件開(kāi)立，則不會(huì)對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響。 （三）商業(yè)關(guān)系 會(huì)計(jì)師事務(wù)所、審計(jì)項(xiàng)目組成員或其主要近親屬與審計(jì)客戶或其高級(jí)管理人員之間，由于商務(wù)關(guān)系或共同的經(jīng)濟(jì)利益而存在密切的商業(yè)關(guān)系（business relationships），可能因自身利益或外在壓力產(chǎn)生嚴(yán)重的不利影響。這些商業(yè)關(guān)系主要包括：在與客戶或其控股股東、董事、高級(jí)管理人員共同開(kāi)辦的企業(yè)中擁有經(jīng)濟(jì)利益；按照協(xié)議，將會(huì)計(jì)師事務(wù)所的產(chǎn)品或服務(wù)與客戶的產(chǎn)品或服務(wù)結(jié)合在一起，并以雙方名義捆綁銷售；按照協(xié)議，會(huì)計(jì)師事務(wù)所銷售或推廣客戶的產(chǎn)品或服務(wù)，或者客戶銷售或推廣會(huì)計(jì)師事務(wù)所的產(chǎn)品或服務(wù)。 會(huì)計(jì)師事務(wù)所不得介入此類商業(yè)關(guān)系。如果存在此類商業(yè)關(guān)系，應(yīng)當(dāng)予以終止。如果此類商業(yè)關(guān)系涉及審計(jì)項(xiàng)目組成員，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)將該成員調(diào)離審計(jì)項(xiàng)目組。 如果審計(jì)項(xiàng)目組成員的主要近親屬與審計(jì)客戶或其高級(jí)管理人員之間存在此類商業(yè)關(guān)系，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)不利影響的嚴(yán)重程度，并在必要時(shí)采取防范措施消除不利影響或?qū)⑵浣档椭量山邮艿乃健?會(huì)計(jì)師事務(wù)所、審計(jì)項(xiàng)目組成員或其主要近親屬?gòu)膶徲?jì)客戶購(gòu)買商品或服務(wù)，如果按照正常的商業(yè)程序公平交易，通常不會(huì)對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響。如果交易性質(zhì)特殊或金額較大，可能因自身利益產(chǎn)生不利影響。會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)不利影響的嚴(yán)重程度，并在必要時(shí)采取防范措施消除不利影響或?qū)⑵浣档椭量山邮艿乃?。防范措施主要包括：取消交易或降低交易?guī)模；將相關(guān)審計(jì)項(xiàng)目組成員調(diào)離審計(jì)項(xiàng)目組。

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