國(guó)家審計(jì)質(zhì)量與效果的研究

內(nèi)容概要

《國(guó)家審計(jì)質(zhì)量與效果的研究(2012)》通過對(duì)國(guó)家審計(jì)監(jiān)管質(zhì)量和國(guó)家審計(jì)監(jiān)管效果的實(shí)證研究，證明了國(guó)家審計(jì)具有較高的審計(jì)抽樣質(zhì)量和審計(jì)結(jié)果質(zhì)量，國(guó)家審計(jì)監(jiān)管取得了較好的效果，但受到體制、機(jī)制等因素的制約，審計(jì)監(jiān)督作用的發(fā)揮受到了一定程度的影響。

書籍目錄

序 摘要 ABSTRACT 第一章緒論 一、選題背景與研究意義 二、研究設(shè)計(jì)與方法 三、本文的特色與創(chuàng)新 四、研究思路與研究?jī)?nèi)容 第二章文獻(xiàn)綜述 一、相關(guān)的基礎(chǔ)理論 二、國(guó)家審計(jì)研究的相關(guān)文獻(xiàn)綜述 三、社會(huì)審計(jì)研究的相關(guān)文獻(xiàn)綜述 四、上市公司信息披露研究的相關(guān)文獻(xiàn)綜述 五、本章小結(jié) 第三章國(guó)家審計(jì)質(zhì)量的研究 一、引言 二、國(guó)家審計(jì)的相關(guān)理論分析 三、實(shí)證研究設(shè)計(jì) 四、實(shí)證研究的主要結(jié)果 五、本章小結(jié) 第四章國(guó)家審計(jì)對(duì)證監(jiān)會(huì)處理處罰影響的研究 一、引言 二、證券監(jiān)管概述及理論分析 三、實(shí)證研究設(shè)計(jì) 四、實(shí)證研究的主要結(jié)果 五、本章小結(jié) 第五章國(guó)家審計(jì)對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)質(zhì)量影響的研究 一、引言 二、社會(huì)審計(jì)的相關(guān)理論分析 三、實(shí)證研究設(shè)計(jì) 四、實(shí)證研究的主要結(jié)果 五、本章小結(jié) 第六章國(guó)家審計(jì)對(duì)上市公司信息披露質(zhì)量及市場(chǎng)反應(yīng)影響的研究 一、引言 二、理論分析和研究假設(shè) 三、實(shí)證研究設(shè)計(jì) 四、實(shí)證研究的主要結(jié)果 五、本章小結(jié) 第七章結(jié)論 一、本文研究結(jié)論 二、本文研究的局限性與未來研究的展望 主要參考文獻(xiàn) 后記

章節(jié)摘錄

版權(quán)頁(yè)：   插圖：   （二）審計(jì)質(zhì)量的文獻(xiàn)綜述 本文首先對(duì)什么是審計(jì)質(zhì)量，然后對(duì)國(guó)內(nèi)外關(guān)于國(guó)家審計(jì)質(zhì)量控制的研究進(jìn)行綜述。 1.審計(jì)質(zhì)量定義 美國(guó)審計(jì)總署（2003）從審計(jì)本源出發(fā)，提出審計(jì)質(zhì)量是指“審計(jì)師按照公認(rèn)審計(jì)準(zhǔn)則實(shí)施審計(jì)，以合理確信所審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表和相關(guān)披露：按照公認(rèn)會(huì)計(jì)原則進(jìn)行表述，不存在由于錯(cuò)誤或者舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)”。 中國(guó)近年來對(duì)審計(jì)質(zhì)量的定義有多種提法，多數(shù)認(rèn)為，審計(jì)組織從事各項(xiàng)工作的優(yōu)劣程度，具體可包括審計(jì)工作質(zhì)量和審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量。審計(jì)署原審計(jì)長(zhǎng)李金華認(rèn)為，審計(jì)工作質(zhì)量是指審計(jì)工作水平的高低。審計(jì)工作質(zhì)量是一個(gè)總概念，它要通過審計(jì)工作全過程各個(gè)環(huán)節(jié)綜合反映出來。審計(jì)工作質(zhì)量的好壞最終是體現(xiàn)在審計(jì)報(bào)告中，即審計(jì)結(jié)論是否正確、適當(dāng)和完整。 2.美國(guó)國(guó)家審計(jì)質(zhì)量控制的經(jīng)驗(yàn) 自1921年美國(guó)審計(jì)總署根據(jù)美國(guó)國(guó)會(huì)通過的《1921年預(yù)算與會(huì)計(jì)法案》設(shè)立以來，美國(guó)的國(guó)家審計(jì)工作一直走在世界各國(guó)的前列。為了取信于國(guó)會(huì)和社會(huì)公眾，審計(jì)總署逐步建立并完善了科學(xué)、合理、嚴(yán)格的審計(jì)質(zhì)量控制體系。這一質(zhì)量控制體系主要包括：（1）定期接受國(guó)會(huì)及其專門委員會(huì)對(duì)其審計(jì)工作質(zhì)量的評(píng)價(jià)與考核，（2）接受國(guó)際知名會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)其年度財(cái)務(wù)報(bào)告的審計(jì)，（3）建立包括領(lǐng)導(dǎo)、人力資本、業(yè)務(wù)執(zhí)行、監(jiān)督政策評(píng)價(jià)等要素在內(nèi)的質(zhì)量保證框架（Walker，2006），（4）邀請(qǐng)國(guó)際知名會(huì)計(jì)師事務(wù)所、友好國(guó)家最高國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)組成的工作小組分別對(duì)其財(cái)務(wù)審計(jì)、績(jī)效審計(jì)的質(zhì)量進(jìn)行“同業(yè)互查”等。其中，“同業(yè)互查”制度是美國(guó)審計(jì)總署從美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)那里借鑒過來的。自1995年起，審計(jì)總署每隔3年均聘請(qǐng)畢馬威有限責(zé)任合伙事務(wù)所進(jìn)行一次財(cái)務(wù)審計(jì)業(yè)務(wù)同業(yè)互查，迄今為止已進(jìn)行4次，每次均獲得了畢馬威的無保留意見；2004年，審計(jì)總署首次邀請(qǐng)由加拿大審計(jì)總署牽頭、7個(gè)國(guó)家①最高審計(jì)機(jī)關(guān)組成的聯(lián)合小組對(duì)其績(jī)效審計(jì)業(yè)務(wù)展開同業(yè)互查，同樣獲得了無保留意見的檢查報(bào)告。同業(yè)互查制度如今已成為美國(guó)審計(jì)總署質(zhì)量控制制度的關(guān)鍵部分。美國(guó)《政府審計(jì)準(zhǔn)則》（2003年修訂版）第三章第五節(jié)第49條明確要求：“每一個(gè)按照公認(rèn)政府審計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行審計(jì)或鑒證業(yè)務(wù)的審計(jì)組織都必須建立適當(dāng)?shù)膬?nèi)部質(zhì)量控制系統(tǒng)，并且必須接受來自外部的同業(yè)互查”。美國(guó)審計(jì)長(zhǎng)戴維·M·沃克（David.M.Walker）在美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)2005年同業(yè)互查研討會(huì)上強(qiáng)調(diào)指出，審計(jì)總署的同業(yè)互查項(xiàng)目回答了“誰來審計(jì)（國(guó)家）審計(jì)人員”的問題（Walker，2005）。

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《國(guó)家審計(jì)質(zhì)量與效果的研究(2012)》中國(guó)時(shí)代經(jīng)濟(jì)出版社出版。

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