真賬模擬手冊(cè)

前言

這是一本專門(mén)寫(xiě)給出納和會(huì)計(jì)新手看的書(shū)。出納和會(huì)計(jì)工作很重要，企業(yè)的日常經(jīng)濟(jì)生活很繁忙，沒(méi)有人能耐心地去教剛?cè)寺毜娜巳绾翁顟{證、如何記錄賬簿。本書(shū)就是這樣一位老師。本書(shū)包含的知識(shí)點(diǎn)是新手們最需要知道的部分。筆者希望讀者在讀過(guò)本書(shū)之后，能夠很快地適應(yīng)會(huì)計(jì)的日常工作，其他高深的會(huì)計(jì)知識(shí)可以在工作中慢慢學(xué)習(xí)。一個(gè)會(huì)計(jì)新手入職，最開(kāi)始都要從憑證做起，各種各樣的原始憑證，哪些是可以入賬的，哪些是不能人賬的，絕不能犯常識(shí)錯(cuò)誤；不同的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)哪種會(huì)計(jì)憑證，應(yīng)當(dāng)什么時(shí)候填寫(xiě)，這都有嚴(yán)格的規(guī)定，新手必須嚴(yán)格遵循。還有新手最常做的事務(wù)，如進(jìn)賬、匯款、核對(duì)銀行對(duì)賬單等，這些事務(wù)也是要會(huì)的，雖說(shuō)這些事一般都可以請(qǐng)教銀行的職員，但是銀行業(yè)務(wù)太忙，求人不如求己。同時(shí)，會(huì)計(jì)新手們對(duì)諸如會(huì)計(jì)建賬、對(duì)賬、結(jié)賬、會(huì)計(jì)報(bào)表、報(bào)稅等都應(yīng)當(dāng)有所了解，最好能夠有相應(yīng)的概念，這樣一旦有需要，自己也能很快上手。本書(shū)就是根據(jù)會(huì)計(jì)新手的各種需求，將會(huì)計(jì)實(shí)賬業(yè)務(wù)進(jìn)行梳理和規(guī)劃，按照會(huì)計(jì)基礎(chǔ)、日常實(shí)務(wù)、對(duì)賬、結(jié)賬、會(huì)計(jì)報(bào)表和報(bào)稅的主線，對(duì)會(huì)計(jì)實(shí)賬業(yè)務(wù)進(jìn)行模擬和演示，并使用了大量的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)實(shí)例來(lái)重點(diǎn)講解相關(guān)的難點(diǎn)問(wèn)題。對(duì)于會(huì)計(jì)新手來(lái)說(shuō)，本書(shū)提供的不是空洞的書(shū)面知識(shí)，而是真實(shí)賬務(wù)的模擬和實(shí)際工作難點(diǎn)、要點(diǎn)處理的展示，猶如一名老會(huì)計(jì)將自己多年經(jīng)驗(yàn)的結(jié)晶毫無(wú)保留地奉獻(xiàn)給會(huì)計(jì)戰(zhàn)線上的新人們。希望本書(shū)的讀者都能夠很快成為合格的會(huì)計(jì)工作者，最終成為一名好會(huì)計(jì)。

內(nèi)容概要

　　《真賬模擬手冊(cè)》以一家典型企業(yè)的做賬業(yè)務(wù)為背景，根據(jù)會(huì)計(jì)六大元素對(duì)會(huì)計(jì)人員的整個(gè)會(huì)計(jì)做賬過(guò)程進(jìn)行跟蹤模擬?！墩尜~模擬手冊(cè)》的記賬憑證、原始憑證和各種賬本等都嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)實(shí)踐的要求完成，各公司的會(huì)計(jì)人員可以直接參考對(duì)應(yīng)的內(nèi)容。同時(shí)，《真賬模擬手冊(cè)》還對(duì)各類標(biāo)準(zhǔn)憑證、明細(xì)賬和會(huì)計(jì)報(bào)表等內(nèi)容進(jìn)行了詳細(xì)的分析。

作者簡(jiǎn)介

黃麗莉，畢業(yè)于中國(guó)人民大學(xué)，獲會(huì)計(jì)專業(yè)學(xué)士學(xué)位。曾擔(dān)任迅雷上海分公司會(huì)計(jì)，英格美愛(ài)公司會(huì)計(jì)。是開(kāi)心網(wǎng)財(cái)務(wù)管理咨詢?nèi)旱娜褐?，?huì)計(jì)視野論壇里的資深會(huì)員，多個(gè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)群里的活躍成員。有豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。

書(shū)籍目錄

前言第1章 賬務(wù)基礎(chǔ)/11.1 什么是會(huì)計(jì)/11.1.1 會(huì)計(jì)的含義/11.1.2 會(huì)計(jì)的作用/21.2 會(huì)計(jì)假設(shè)/31.2.1 會(huì)計(jì)主體假設(shè)/31.2.2 持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)/41.2.3 會(huì)計(jì)分期假設(shè)/41.2.4 貨幣計(jì)量假設(shè)/51.2.5 會(huì)計(jì)假設(shè)的現(xiàn)實(shí)意義/61.3 權(quán)責(zé)發(fā)生制原則/61.4 借貸記賬法/71.5 會(huì)計(jì)的要素/81.5.1 資產(chǎn)/81.5.2 負(fù)債/101.5.3 所有者權(quán)益/101.5.4 收入/101.5.5 費(fèi)用/101.5.6 利潤(rùn)/111.6 會(huì)計(jì)等式及其意義/111.6.1 會(huì)計(jì)等式的形式/111.6.2 會(huì)計(jì)等式的意義/121.7 會(huì)計(jì)科目與賬戶/121.7.1 會(huì)計(jì)科目/121.7.2 認(rèn)識(shí)會(huì)計(jì)賬戶/141.8 會(huì)計(jì)的工作循環(huán)/161.9 會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的處理流程/17第2章 會(huì)計(jì)憑證/192.1 會(huì)計(jì)憑證的審核、裝訂和保管/192.1.1 原始憑證的審核/192.1.2 原始憑證的裝訂/212.1.3 記賬憑證的裝訂/222.1.4 會(huì)計(jì)憑證的保管/232.2 會(huì)計(jì)憑證業(yè)務(wù)真賬模擬/24業(yè)務(wù)1：購(gòu)入原料A/26業(yè)務(wù)2：現(xiàn)金長(zhǎng)款的掛賬/29業(yè)務(wù)3：預(yù)借差旅費(fèi)/31業(yè)務(wù)4：購(gòu)入原料B/33業(yè)務(wù)5：銷(xiāo)售產(chǎn)品A，以支票支付/37業(yè)務(wù)6：購(gòu)買(mǎi)辦公用品/40業(yè)務(wù)7：結(jié)轉(zhuǎn)各部門(mén)耗費(fèi)的原料/43業(yè)務(wù)8：結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)付員工工資/45業(yè)務(wù)9：結(jié)轉(zhuǎn)本月計(jì)提的福利費(fèi)/47業(yè)務(wù)10：報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)/49業(yè)務(wù)11：提現(xiàn)/52業(yè)務(wù)12：支付本月工資及福利費(fèi)/54業(yè)務(wù)13：售出產(chǎn)品B，款未收到/56業(yè)務(wù)14：支付運(yùn)費(fèi)/59業(yè)務(wù)15：支付本月水電費(fèi)/61業(yè)務(wù)16：售出產(chǎn)品C，款未收到/64業(yè)務(wù)17：支付辦公費(fèi)/67業(yè)務(wù)18：現(xiàn)金長(zhǎng)款以收入入賬/69業(yè)務(wù)19：收回應(yīng)收賬款/71業(yè)務(wù)20：支付廣告費(fèi)/73業(yè)務(wù)21：支付修理費(fèi)/75業(yè)務(wù)22：支付報(bào)刊費(fèi)/77業(yè)務(wù)23：借入短期借款/79業(yè)務(wù)24：計(jì)提本月折舊/81業(yè)務(wù)25：交回電話費(fèi)/83業(yè)務(wù)26：預(yù)提修理費(fèi)/85業(yè)務(wù)27：攤銷(xiāo)本月應(yīng)負(fù)擔(dān)的待攤費(fèi)用/87業(yè)務(wù)28：結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費(fèi)用/89業(yè)務(wù)29：結(jié)轉(zhuǎn)本月完工產(chǎn)品成本/91業(yè)務(wù)30：結(jié)轉(zhuǎn)售出產(chǎn)品的成本/93業(yè)務(wù)31：結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)交銷(xiāo)售稅金/95業(yè)務(wù)32：結(jié)轉(zhuǎn)本月收入/97業(yè)務(wù)33：結(jié)轉(zhuǎn)本月產(chǎn)品銷(xiāo)售成本/99業(yè)務(wù)34：結(jié)轉(zhuǎn)本月銷(xiāo)售費(fèi)用/101業(yè)務(wù)35：結(jié)轉(zhuǎn)本月產(chǎn)品銷(xiāo)售稅金/103業(yè)務(wù)36：結(jié)轉(zhuǎn)本月管理費(fèi)用/105業(yè)務(wù)37：結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)交所得稅/107業(yè)務(wù)38：結(jié)轉(zhuǎn)提取的所得稅/109業(yè)務(wù)39：結(jié)轉(zhuǎn)本月提取的盈余公積/111業(yè)務(wù)40：交納應(yīng)交稅金/113第3章 登記明細(xì)分類賬/1153.1 賬簿基礎(chǔ)/1153.1.1 賬簿的基本結(jié)構(gòu)/1153.1.2 會(huì)計(jì)賬簿的格式/1163.1.3 賬簿的啟用/1183.1.4 會(huì)計(jì)賬簿的記賬規(guī)則/1183.2 記賬數(shù)字的寫(xiě)法規(guī)則/1193.2.1 數(shù)字寫(xiě)法/1203.2.2 尾數(shù)到分/1203.2.3 大寫(xiě)金額/1213.2.4 貨幣名稱/1223.3 日記賬和明細(xì)分類賬的登記/122庫(kù)存現(xiàn)金日記賬/123銀行存款日記賬/124應(yīng)收賬款明細(xì)分類賬/125其他應(yīng)收款明細(xì)分類賬/126其他應(yīng)收款——李正林明細(xì)分類賬/127材料采購(gòu)明細(xì)分類賬/128材料采購(gòu)——原料A明細(xì)分類賬/129材料采購(gòu)——原料B明細(xì)分類賬/130原材料明細(xì)分類賬/131庫(kù)存商品明細(xì)分類賬/132待攤費(fèi)用明細(xì)分類賬/133固定資產(chǎn)明細(xì)分類賬/134累計(jì)折舊明細(xì)分類賬/135待處理財(cái)產(chǎn)損溢明細(xì)分類賬/136應(yīng)付職工薪酬明細(xì)分類賬/137應(yīng)付職工薪酬——工資明細(xì)分類賬/138應(yīng)付職工薪酬——福利費(fèi)明細(xì)分類賬/139應(yīng)交稅費(fèi)明細(xì)分類賬/140應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅明細(xì)分類賬/141預(yù)提費(fèi)用明細(xì)分類賬/142實(shí)收資本明細(xì)分類賬/143盈余公積明細(xì)分類賬/144本年利潤(rùn)明細(xì)分類賬/145利潤(rùn)分配明細(xì)分類賬/146生產(chǎn)成本明細(xì)分類賬/147生產(chǎn)成本——產(chǎn)品A明細(xì)分類賬/148生產(chǎn)成本——產(chǎn)品B明細(xì)分類賬/149制造費(fèi)用明細(xì)分類賬/150主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)分類賬/151營(yíng)業(yè)外收入明細(xì)分類賬/152主營(yíng)業(yè)務(wù)成本明細(xì)分類賬/153銷(xiāo)售費(fèi)用明細(xì)分類賬/154管理費(fèi)用明細(xì)分類賬/155所得稅明細(xì)分類賬/156第4章登記總分類賬/157總賬業(yè)務(wù)真賬模擬/157庫(kù)存現(xiàn)金總分類賬/162銀行存款總分類賬/163應(yīng)收賬款總分類賬/164其他應(yīng)收款總分類賬/165材料采購(gòu)總分類賬/166原材料總分類賬/167庫(kù)存商品總分類賬/168待攤費(fèi)用總分類賬/169固定資產(chǎn)總分類賬/170累計(jì)折舊總分類賬/171待處理財(cái)產(chǎn)損溢總分類賬/172短期借款總分類賬/173應(yīng)付職工薪酬總分類賬/174應(yīng)交稅費(fèi)總分類賬/175預(yù)提費(fèi)用總分類賬/176實(shí)收資本總分類賬/177盈余公積總分類賬/178本年利潤(rùn)總分類賬/179利潤(rùn)分配總分類賬/180生產(chǎn)成本總分類賬/181制造費(fèi)用總分類賬/182主營(yíng)業(yè)務(wù)收入總分類賬/183營(yíng)業(yè)外收入總分類賬/184主營(yíng)業(yè)務(wù)成本總分類賬/185營(yíng)業(yè)現(xiàn)金及附加總分類賬/186銷(xiāo)售費(fèi)用總分類賬/187管理費(fèi)用總分類賬/188所得稅總分類賬/189第5章 填制會(huì)計(jì)報(bào)表/1915.1 結(jié)賬/1915.1.1 結(jié)賬的主要程序/1925.1.2 收入和費(fèi)用的結(jié)轉(zhuǎn)/1925.2 對(duì)賬/1935.2.1 對(duì)賬的主要內(nèi)容/1935.2.2 錯(cuò)賬的產(chǎn)生原因/1945.2.3 差錯(cuò)查找方法/1945.3 填制會(huì)計(jì)報(bào)表/1965.3.1 制作試算平衡表/1965.3.2 填制資產(chǎn)負(fù)債表/1975.3.3 填制利潤(rùn)表/199參考文獻(xiàn)/201

章節(jié)摘錄

插圖：1.6.2 會(huì)計(jì)等式的意義會(huì)計(jì)等式反映了會(huì)計(jì)基本要素之間的數(shù)量關(guān)系，反映了企業(yè)資產(chǎn)的歸屬關(guān)系，是設(shè)置賬戶、復(fù)式記賬和編制會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)核算方法建立的理論依據(jù)，在會(huì)計(jì)核算中有著非常重要的地位。會(huì)計(jì)等式在會(huì)計(jì)核算中的重要意義，主要表現(xiàn)在以下三個(gè)方面：（1）明確了企業(yè)的產(chǎn)權(quán)關(guān)系，有利于保護(hù)債權(quán)人和投資人的合法權(quán)益。（2）全面反映了企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債狀況，便于進(jìn)行資產(chǎn)負(fù)債比例管理。（3）它在會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中是設(shè)置會(huì)計(jì)科目和賬戶時(shí)進(jìn)行分類、復(fù)式記賬和構(gòu)筑會(huì)計(jì)報(bào)表的依據(jù)。1.7 會(huì)計(jì)科目與賬戶會(huì)計(jì)科目和賬戶是會(huì)計(jì)核算中的基礎(chǔ)元素，一切會(huì)計(jì)核算都圍繞著會(huì)計(jì)科目與賬戶來(lái)進(jìn)行。本部分將主要講解會(huì)計(jì)科目與會(huì)計(jì)賬戶的相關(guān)內(nèi)容。1.7.1 會(huì)計(jì)科目會(huì)計(jì)科目，是對(duì)會(huì)計(jì)對(duì)象的具體內(nèi)容即會(huì)計(jì)要素進(jìn)一步分類的項(xiàng)目，簡(jiǎn)稱“科目”，是按經(jīng)濟(jì)內(nèi)容對(duì)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用和利潤(rùn)這六大會(huì)計(jì)要素，進(jìn)一步細(xì)分后，再一一命名而得到的。每一個(gè)會(huì)計(jì)科目都應(yīng)當(dāng)明確反映一定的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容，科目和科目之間在內(nèi)容上不能相互交叉。

媒體關(guān)注與評(píng)論

本書(shū)從建賬講起，一直到記賬，結(jié)賬出報(bào)表，整個(gè)流程講得非常細(xì)致，看后會(huì)對(duì)會(huì)計(jì)的基本工作流程有深刻理解，非常適合初做會(huì)計(jì)的人看。　　——李騫 北京慧運(yùn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司總經(jīng)理會(huì)計(jì)這個(gè)職業(yè)比較熱門(mén)，于是很多人開(kāi)始學(xué)會(huì)計(jì)，甚至改行當(dāng)會(huì)計(jì)。但要當(dāng)好會(huì)計(jì)，卻并非易事。本書(shū)正是給初做會(huì)計(jì)的人一個(gè)參考，對(duì)會(huì)計(jì)工作的基本流程和業(yè)務(wù)知識(shí)進(jìn)行了一整套細(xì)致的講解，使初入會(huì)計(jì)崗位的人不再盲目?！　　伪?中信建投投資銀行副總裁這本書(shū)具有實(shí)操性，可以作為實(shí)操培訓(xùn)的輔助教材，非常值得推薦，是初做會(huì)計(jì)的人不可錯(cuò)過(guò)的實(shí)用：參考書(shū)?！悗浐胍阒袊?guó)投資公司副總裁本書(shū)涵蓋了一般企業(yè)的基本經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，其中舉的一些實(shí)例比較有代表性?？赐炅吮緯?shū)，就找到了處理企業(yè)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的答案?！　　跣?大唐投資管理（北京）有限公司副總裁做賬這件事，說(shuō)起來(lái)很簡(jiǎn)單，但是做的時(shí)候就沒(méi)那么容易了，需要足夠細(xì)心才能把它做好。感謝作者寫(xiě)了這么一本書(shū)，能幫助初學(xué)者見(jiàn)識(shí)到真實(shí)的賬目?！　　鯉r 安?。ū本┛萍加邢薰究偨?jīng)理、“財(cái)技中國(guó)”網(wǎng)站總編輯

編輯推薦

《真賬模擬手冊(cè)》編輯推薦：真實(shí)的公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)+40個(gè)業(yè)務(wù)憑證+34個(gè)明細(xì)分類賬+28個(gè)總分類賬=一名優(yōu)秀的出納。會(huì)計(jì)專業(yè)的學(xué)生看過(guò)此書(shū)，可以明白工作流程，把書(shū)本知識(shí)轉(zhuǎn)化為實(shí)際能力出納人員看過(guò)此書(shū)，可以按章辦事，減少錯(cuò)誤小企業(yè)老板看過(guò)此書(shū)，可以了解企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)作，規(guī)范管理。

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