財(cái)政與稅收

前言

納稅申報(bào)是納稅人按照稅法規(guī)定的期限和內(nèi)容，向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交有關(guān)納稅事項(xiàng)書(shū)面報(bào)告的法律行為，是納稅人履行納稅義務(wù)、界定納稅人法律責(zé)任的主要依據(jù)，是稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收乍理信息的主要來(lái)源和稅務(wù)管理的重要制度.納稅人在納稅期內(nèi)沒(méi)有應(yīng)納稅款的，也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。納稅人和扣繳義務(wù)人的納稅申報(bào)和代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表的主要內(nèi)容包括：稅種、稅目，應(yīng)納稅項(xiàng)目或者應(yīng)代扣代繳、代收代繳稅款項(xiàng)目，計(jì)稅依據(jù)，扣除項(xiàng)目及標(biāo)準(zhǔn)適用稅率或者單位稅額，應(yīng)退稅項(xiàng)目及稅額、應(yīng)減免稅項(xiàng)目及稅額，應(yīng)納稅額或者應(yīng)代扣代繳、代收代繳稅額，稅款所屬期限、延期繳納稅款、欠稅、滯納金等。納稅人還必須根據(jù)不同的情況相應(yīng)報(bào)送下列有關(guān)證件、資料：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表及其說(shuō)明材料；與納稅有關(guān)的合同、協(xié)議書(shū)及憑證；稅控裝置的電子報(bào)稅資料；外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明和異地完稅憑證；境內(nèi)或者境外公證機(jī)構(gòu)出具的有關(guān)證明文件；稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報(bào)送的其他有關(guān)證件、資料；扣繳義務(wù)人辦理代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)如實(shí)填寫(xiě)代扣代繳代收代繳稅款報(bào)告表，并報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款的合法憑證及稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他有關(guān)證件、資料。目前，納稅申報(bào)的形式主要有以下三種方式。①直接申報(bào)，指納稅人自行到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。這是一種傳統(tǒng)申報(bào)方式。②郵寄申報(bào)，指經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的納稅人使用統(tǒng)一規(guī)定的納稅申報(bào)特快專遞專用信封，通過(guò)郵政部門辦理交寄手續(xù)，并向郵政部門索取收據(jù)作為申報(bào)憑據(jù)的方式。③數(shù)據(jù)電文，指經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的電話語(yǔ)音、電子數(shù)據(jù)交換和網(wǎng)絡(luò)傳輸?shù)入娮臃绞降?。譬如，網(wǎng)上申報(bào)，就是數(shù)據(jù)電文申報(bào)方式的一種形式納稅人因有特殊情況，不能按期進(jìn)行納稅申報(bào)的，經(jīng)縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，可以延期電報(bào)。

內(nèi)容概要

　　《財(cái)政與稅收》堅(jiān)持遵循財(cái)政學(xué)的一般分析框架，并對(duì)稅收有所側(cè)重的編寫(xiě)思想，結(jié)合我國(guó)財(cái)政、稅收改革前沿，力求用生動(dòng)、簡(jiǎn)潔的語(yǔ)言、圖表、案例，準(zhǔn)確闡述財(cái)政與稅收的最一般規(guī)律和基本理論、基本業(yè)務(wù)及基礎(chǔ)知識(shí)，重點(diǎn)反映政府與市場(chǎng)的關(guān)系、財(cái)政職能、財(cái)政支出、財(cái)政收入、財(cái)政管理及財(cái)政政策，并通過(guò)專題等形式介紹我國(guó)的財(cái)政改革實(shí)踐，尤其是稅收的改革實(shí)踐。通過(guò)《財(cái)政與稅收》的學(xué)習(xí)，學(xué)生有僅可以明確財(cái)政與稅收的研究對(duì)象，掌握財(cái)政與稅收的最基本概念，了解財(cái)政與稅收的基本業(yè)務(wù)，還可以拓寬非財(cái)政專業(yè)學(xué)生的知識(shí)結(jié)構(gòu)，提高學(xué)生從事經(jīng)濟(jì)工作的綜合素質(zhì)，以盡可能了解和熟悉這個(gè)變革的社會(huì)。

書(shū)籍目錄

第1章 財(cái)政與財(cái)政學(xué)基本理論1.1 財(cái)政活動(dòng)、財(cái)政與財(cái)政學(xué)1.2 西方財(cái)政理論變遷1.3 中國(guó)財(cái)政思想與財(cái)政理論變遷本章小結(jié)關(guān)鍵詞思考題第2章 市場(chǎng)、政府與財(cái)政2.1 政府與市場(chǎng)的關(guān)系2.2 財(cái)政的職能 2.3 構(gòu)建中的中國(guó)公共財(cái)政框架本章小結(jié)關(guān)鍵詞思考題第3章 財(cái)政支出總論3.1 財(cái)政支出分類3.2 財(cái)政支出規(guī)模3.3 財(cái)政支出結(jié)構(gòu)3.4 財(cái)政支出效益本章小結(jié)關(guān)鍵詞思考題第4章 購(gòu)買性支出4.1 消耗性支出4.2 投資性支出4.3 政府采購(gòu)、國(guó)庫(kù)集中支付與部門預(yù)算本章小結(jié)關(guān)鍵詞思考題第5章 轉(zhuǎn)移性支出5.1 社會(huì)保障支出5.2 財(cái)政補(bǔ)貼支出、外援支出和債務(wù)支出5.3 政府間的轉(zhuǎn)移支付本章小結(jié)關(guān)鍵詞思考題第6章 財(cái)政收入總論6.1 財(cái)政收入分類6.2 財(cái)政收入規(guī)模6.3 財(cái)政收入原則本章小結(jié)關(guān)鍵詞思考題第7章 稅收原理7.1 稅收性質(zhì)及征稅理論7.2 稅制要素與稅收分類7.3 稅收負(fù)擔(dān)及其轉(zhuǎn)嫁與歸宿7.4 稅收的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)與稅收原則7.5 我國(guó)稅收制度的演變及當(dāng)前改革方向的主要內(nèi)容本章小結(jié)關(guān)鍵詞思考題第8章 流轉(zhuǎn)稅8.1 流轉(zhuǎn)稅概述8.2 增值稅8.3 消費(fèi)稅8.4 營(yíng)業(yè)稅8.5 關(guān)稅本章小結(jié)關(guān)鍵詞思考題第9章 所得課稅9.1 所得課稅概述9.2 企業(yè)所得稅制度9.3 個(gè)人所得稅制度本章小結(jié)關(guān)鍵詞思考題第10章 財(cái)產(chǎn)及其他課稅10.1 財(cái)產(chǎn)課稅概述10.2 財(cái)產(chǎn)保有稅10.3 財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓稅10.4 其他稅收本章小結(jié)關(guān)鍵詞思考題第11章 稅收籌劃與稅收征管制度11.1 稅收籌劃11.2 稅務(wù)管理11.3 稅款征收11.4 稅務(wù)檢查與違章處理11.5 稅務(wù)代理本章小結(jié)關(guān)鍵詞思考題第12章 政府收費(fèi)收入12.1 政府收費(fèi)及政府收費(fèi)原則12.2 政府收費(fèi)的分類12.3 政府收費(fèi)制度及收費(fèi)制度創(chuàng)新本章小結(jié)關(guān)鍵詞思考題第13章 國(guó)有資產(chǎn)收入13.1 國(guó)有資產(chǎn)的形成與分類13.2 國(guó)有資產(chǎn)管理與運(yùn)營(yíng)13.3 國(guó)有資產(chǎn)收入與國(guó)有資產(chǎn)收益本章小結(jié)關(guān)鍵詞思考題第14章 國(guó)家公債14.1 公債概述14.2 公債制度14.3 公債市場(chǎng)14.4 公債的管理本章小結(jié)關(guān)鍵詞思考題第15章 國(guó)家預(yù)算與預(yù)算管理體制15.1 國(guó)家預(yù)算概論15.2 國(guó)家預(yù)算制度15.3 預(yù)算外資金15.4 國(guó)家預(yù)算管理體制本章小結(jié)關(guān)鍵詞思考題第16章 財(cái)政平衡與財(cái)政政策16.1 財(cái)政平衡與社會(huì)總供求平衡16.2 財(cái)政政策16.3 財(cái)政政策與貨幣政策的配合本章小結(jié)關(guān)鍵詞思考題參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

插圖：財(cái)政是以國(guó)家（或政府）為主體的經(jīng)濟(jì)（或分配）活動(dòng)、經(jīng)濟(jì)行為或經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象，是政府集中一部分國(guó)民收入用于履行政府職能和滿足公共需要的收支活動(dòng)，以實(shí)現(xiàn)優(yōu)化資源配置、公平分配及經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展等目標(biāo)。實(shí)踐中，財(cái)政表現(xiàn)為政府的一系列收支活動(dòng)或政府的理財(cái)活動(dòng)。財(cái)政學(xué)是研究財(cái)政收支活動(dòng)及政策的科學(xué)，是從財(cái)政現(xiàn)象人手，并透過(guò)財(cái)政現(xiàn)象探索財(cái)政本質(zhì)，揭示支配這些現(xiàn)象的規(guī)律性。財(cái)政學(xué)作為經(jīng)濟(jì)學(xué)的一個(gè)分支，其目標(biāo)的確定、過(guò)程的分析、結(jié)果的評(píng)價(jià)完全遵循與經(jīng)濟(jì)學(xué)研究相一致的原則，并將整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)劃分為“政府”和“市場(chǎng)”（或者是“公”與“私”）兩大部分，從二者的相互關(guān)系來(lái)研究經(jīng)濟(jì)，力圖使政府活動(dòng)更能符合全民利益最大化的經(jīng)濟(jì)目標(biāo)。從當(dāng)代中西方財(cái)政活動(dòng)來(lái)看，公共財(cái)政是主流，但由于各國(guó)發(fā)展情況不一，中西方財(cái)政活動(dòng)的演變也不一樣。在西方，財(cái)政學(xué)就是公共財(cái)政學(xué)，是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的產(chǎn)物。在中國(guó)，改革開(kāi)放前主要表現(xiàn)為與計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制相適應(yīng)的財(cái)政學(xué)；改革開(kāi)放后，財(cái)政理論中的市場(chǎng)性因素和內(nèi)容逐步增加，并指導(dǎo)和服務(wù)于市場(chǎng)化改革。財(cái)政是國(guó)家經(jīng)濟(jì)和政治活動(dòng)的綜合反映，是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下公共經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的主要方面和政府調(diào)控經(jīng)濟(jì)的主要手段，與社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活有密切關(guān)系。財(cái)政學(xué)知識(shí)是現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下的財(cái)經(jīng)管理人才知識(shí)結(jié)構(gòu)不可缺少的組成部分。學(xué)習(xí)財(cái)政學(xué)是系統(tǒng)、完整地掌握經(jīng)濟(jì)學(xué)知識(shí)的需要。為學(xué)好這門課程，學(xué)習(xí)時(shí)應(yīng)注意以下幾點(diǎn)。第一，財(cái)政學(xué)涉及面廣，牽涉問(wèn)題復(fù)雜，要抓主要矛盾，有條件地略去一些次要因素，找出問(wèn)題的本質(zhì)和分析主線，有利于盡快掌握財(cái)政學(xué)的精髓。工892年，巴斯塔布爾的《公共財(cái)政學(xué)》是第一本正式出版的英文財(cái)政學(xué)專著。該書(shū)遵循著“基本理論一公共支出一公共收入一支出與收入的關(guān)系（主要涉及赤字與公債問(wèn)題）一財(cái)政管理與控制”的思路，建立了自己的基本框架。而當(dāng)代西方財(cái)政學(xué)從總體上看，仍然沿用了這一基本框架。在中國(guó)，隨著市場(chǎng)化改革的深人，財(cái)政學(xué)理論研究最鮮明的特點(diǎn)是引進(jìn)、學(xué)習(xí)和借鑒西方財(cái)政學(xué)理論，否定計(jì)劃型財(cái)政理論，不僅在內(nèi)容都已大幅度向國(guó)際通行的公共財(cái)政學(xué)靠攏，而且呈現(xiàn)出當(dāng)代西方財(cái)政學(xué)框架體系的趨勢(shì)。第二，把財(cái)政學(xué)學(xué)習(xí)置于一個(gè)特定的社會(huì)經(jīng)濟(jì)背景之中。經(jīng)濟(jì)決定財(cái)政，財(cái)政影響經(jīng)濟(jì)，財(cái)政與經(jīng)濟(jì)的關(guān)系是財(cái)政學(xué)的一條根本線索。財(cái)政活動(dòng)是在特定的社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境中進(jìn)行的，國(guó)民經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行決定了財(cái)政運(yùn)行的范圍、目標(biāo)和方式。

編輯推薦

《財(cái)政與稅收》可作為高等院校非財(cái)政專業(yè)學(xué)生教材，尤其是開(kāi)設(shè)財(cái)政與稅收課程或不開(kāi)設(shè)稅收學(xué)只開(kāi)設(shè)財(cái)政學(xué)（對(duì)稅收有所側(cè)重）課程的教學(xué)用書(shū)，也可作主注冊(cè)會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試參考用書(shū)和廣大經(jīng)貿(mào)財(cái)會(huì)從業(yè)人員的學(xué)習(xí)參考書(shū)和培訓(xùn)用書(shū)。

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