財政與稅收

前言

納稅申報是納稅人按照稅法規(guī)定的期限和內(nèi)容，向稅務(wù)機關(guān)提交有關(guān)納稅事項書面報告的法律行為，是納稅人履行納稅義務(wù)、界定納稅人法律責(zé)任的主要依據(jù)，是稅務(wù)機關(guān)稅收乍理信息的主要來源和稅務(wù)管理的重要制度.納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的，也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報。納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報。納稅人和扣繳義務(wù)人的納稅申報和代扣代繳、代收代繳稅款報告表的主要內(nèi)容包括：稅種、稅目，應(yīng)納稅項目或者應(yīng)代扣代繳、代收代繳稅款項目，計稅依據(jù)，扣除項目及標準適用稅率或者單位稅額，應(yīng)退稅項目及稅額、應(yīng)減免稅項目及稅額，應(yīng)納稅額或者應(yīng)代扣代繳、代收代繳稅額，稅款所屬期限、延期繳納稅款、欠稅、滯納金等。納稅人還必須根據(jù)不同的情況相應(yīng)報送下列有關(guān)證件、資料：財務(wù)會計報表及其說明材料；與納稅有關(guān)的合同、協(xié)議書及憑證；稅控裝置的電子報稅資料；外出經(jīng)營活動稅收管理證明和異地完稅憑證；境內(nèi)或者境外公證機構(gòu)出具的有關(guān)證明文件；稅務(wù)機關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報送的其他有關(guān)證件、資料；扣繳義務(wù)人辦理代扣代繳、代收代繳稅款報告時，應(yīng)當(dāng)如實填寫代扣代繳代收代繳稅款報告表，并報送代扣代繳、代收代繳稅款的合法憑證及稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的其他有關(guān)證件、資料。目前，納稅申報的形式主要有以下三種方式。①直接申報，指納稅人自行到稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報。這是一種傳統(tǒng)申報方式。②郵寄申報，指經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準的納稅人使用統(tǒng)一規(guī)定的納稅申報特快專遞專用信封，通過郵政部門辦理交寄手續(xù)，并向郵政部門索取收據(jù)作為申報憑據(jù)的方式。③數(shù)據(jù)電文，指經(jīng)稅務(wù)機關(guān)確定的電話語音、電子數(shù)據(jù)交換和網(wǎng)絡(luò)傳輸?shù)入娮臃绞降取Ｆ┤?，網(wǎng)上申報，就是數(shù)據(jù)電文申報方式的一種形式納稅人因有特殊情況，不能按期進行納稅申報的，經(jīng)縣以上稅務(wù)機關(guān)核準，可以延期電報。

內(nèi)容概要

　　《財政與稅收》堅持遵循財政學(xué)的一般分析框架，并對稅收有所側(cè)重的編寫思想，結(jié)合我國財政、稅收改革前沿，力求用生動、簡潔的語言、圖表、案例，準確闡述財政與稅收的最一般規(guī)律和基本理論、基本業(yè)務(wù)及基礎(chǔ)知識，重點反映政府與市場的關(guān)系、財政職能、財政支出、財政收入、財政管理及財政政策，并通過專題等形式介紹我國的財政改革實踐，尤其是稅收的改革實踐。通過《財政與稅收》的學(xué)習(xí)，學(xué)生有僅可以明確財政與稅收的研究對象，掌握財政與稅收的最基本概念，了解財政與稅收的基本業(yè)務(wù)，還可以拓寬非財政專業(yè)學(xué)生的知識結(jié)構(gòu)，提高學(xué)生從事經(jīng)濟工作的綜合素質(zhì)，以盡可能了解和熟悉這個變革的社會。

書籍目錄

第1章 財政與財政學(xué)基本理論1.1 財政活動、財政與財政學(xué)1.2 西方財政理論變遷1.3 中國財政思想與財政理論變遷本章小結(jié)關(guān)鍵詞思考題第2章 市場、政府與財政2.1 政府與市場的關(guān)系2.2 財政的職能 2.3 構(gòu)建中的中國公共財政框架本章小結(jié)關(guān)鍵詞思考題第3章 財政支出總論3.1 財政支出分類3.2 財政支出規(guī)模3.3 財政支出結(jié)構(gòu)3.4 財政支出效益本章小結(jié)關(guān)鍵詞思考題第4章 購買性支出4.1 消耗性支出4.2 投資性支出4.3 政府采購、國庫集中支付與部門預(yù)算本章小結(jié)關(guān)鍵詞思考題第5章 轉(zhuǎn)移性支出5.1 社會保障支出5.2 財政補貼支出、外援支出和債務(wù)支出5.3 政府間的轉(zhuǎn)移支付本章小結(jié)關(guān)鍵詞思考題第6章 財政收入總論6.1 財政收入分類6.2 財政收入規(guī)模6.3 財政收入原則本章小結(jié)關(guān)鍵詞思考題第7章 稅收原理7.1 稅收性質(zhì)及征稅理論7.2 稅制要素與稅收分類7.3 稅收負擔(dān)及其轉(zhuǎn)嫁與歸宿7.4 稅收的經(jīng)濟效應(yīng)與稅收原則7.5 我國稅收制度的演變及當(dāng)前改革方向的主要內(nèi)容本章小結(jié)關(guān)鍵詞思考題第8章 流轉(zhuǎn)稅8.1 流轉(zhuǎn)稅概述8.2 增值稅8.3 消費稅8.4 營業(yè)稅8.5 關(guān)稅本章小結(jié)關(guān)鍵詞思考題第9章 所得課稅9.1 所得課稅概述9.2 企業(yè)所得稅制度9.3 個人所得稅制度本章小結(jié)關(guān)鍵詞思考題第10章 財產(chǎn)及其他課稅10.1 財產(chǎn)課稅概述10.2 財產(chǎn)保有稅10.3 財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓稅10.4 其他稅收本章小結(jié)關(guān)鍵詞思考題第11章 稅收籌劃與稅收征管制度11.1 稅收籌劃11.2 稅務(wù)管理11.3 稅款征收11.4 稅務(wù)檢查與違章處理11.5 稅務(wù)代理本章小結(jié)關(guān)鍵詞思考題第12章 政府收費收入12.1 政府收費及政府收費原則12.2 政府收費的分類12.3 政府收費制度及收費制度創(chuàng)新本章小結(jié)關(guān)鍵詞思考題第13章 國有資產(chǎn)收入13.1 國有資產(chǎn)的形成與分類13.2 國有資產(chǎn)管理與運營13.3 國有資產(chǎn)收入與國有資產(chǎn)收益本章小結(jié)關(guān)鍵詞思考題第14章 國家公債14.1 公債概述14.2 公債制度14.3 公債市場14.4 公債的管理本章小結(jié)關(guān)鍵詞思考題第15章 國家預(yù)算與預(yù)算管理體制15.1 國家預(yù)算概論15.2 國家預(yù)算制度15.3 預(yù)算外資金15.4 國家預(yù)算管理體制本章小結(jié)關(guān)鍵詞思考題第16章 財政平衡與財政政策16.1 財政平衡與社會總供求平衡16.2 財政政策16.3 財政政策與貨幣政策的配合本章小結(jié)關(guān)鍵詞思考題參考文獻

章節(jié)摘錄

插圖：財政是以國家（或政府）為主體的經(jīng)濟（或分配）活動、經(jīng)濟行為或經(jīng)濟現(xiàn)象，是政府集中一部分國民收入用于履行政府職能和滿足公共需要的收支活動，以實現(xiàn)優(yōu)化資源配置、公平分配及經(jīng)濟穩(wěn)定和發(fā)展等目標。實踐中，財政表現(xiàn)為政府的一系列收支活動或政府的理財活動。財政學(xué)是研究財政收支活動及政策的科學(xué)，是從財政現(xiàn)象人手，并透過財政現(xiàn)象探索財政本質(zhì)，揭示支配這些現(xiàn)象的規(guī)律性。財政學(xué)作為經(jīng)濟學(xué)的一個分支，其目標的確定、過程的分析、結(jié)果的評價完全遵循與經(jīng)濟學(xué)研究相一致的原則，并將整個國民經(jīng)濟劃分為“政府”和“市場”（或者是“公”與“私”）兩大部分，從二者的相互關(guān)系來研究經(jīng)濟，力圖使政府活動更能符合全民利益最大化的經(jīng)濟目標。從當(dāng)代中西方財政活動來看，公共財政是主流，但由于各國發(fā)展情況不一，中西方財政活動的演變也不一樣。在西方，財政學(xué)就是公共財政學(xué)，是市場經(jīng)濟的產(chǎn)物。在中國，改革開放前主要表現(xiàn)為與計劃經(jīng)濟體制相適應(yīng)的財政學(xué)；改革開放后，財政理論中的市場性因素和內(nèi)容逐步增加，并指導(dǎo)和服務(wù)于市場化改革。財政是國家經(jīng)濟和政治活動的綜合反映，是市場經(jīng)濟下公共經(jīng)濟活動的主要方面和政府調(diào)控經(jīng)濟的主要手段，與社會經(jīng)濟生活有密切關(guān)系。財政學(xué)知識是現(xiàn)代市場經(jīng)濟下的財經(jīng)管理人才知識結(jié)構(gòu)不可缺少的組成部分。學(xué)習(xí)財政學(xué)是系統(tǒng)、完整地掌握經(jīng)濟學(xué)知識的需要。為學(xué)好這門課程，學(xué)習(xí)時應(yīng)注意以下幾點。第一，財政學(xué)涉及面廣，牽涉問題復(fù)雜，要抓主要矛盾，有條件地略去一些次要因素，找出問題的本質(zhì)和分析主線，有利于盡快掌握財政學(xué)的精髓。工892年，巴斯塔布爾的《公共財政學(xué)》是第一本正式出版的英文財政學(xué)專著。該書遵循著“基本理論一公共支出一公共收入一支出與收入的關(guān)系（主要涉及赤字與公債問題）一財政管理與控制”的思路，建立了自己的基本框架。而當(dāng)代西方財政學(xué)從總體上看，仍然沿用了這一基本框架。在中國，隨著市場化改革的深人，財政學(xué)理論研究最鮮明的特點是引進、學(xué)習(xí)和借鑒西方財政學(xué)理論，否定計劃型財政理論，不僅在內(nèi)容都已大幅度向國際通行的公共財政學(xué)靠攏，而且呈現(xiàn)出當(dāng)代西方財政學(xué)框架體系的趨勢。第二，把財政學(xué)學(xué)習(xí)置于一個特定的社會經(jīng)濟背景之中。經(jīng)濟決定財政，財政影響經(jīng)濟，財政與經(jīng)濟的關(guān)系是財政學(xué)的一條根本線索。財政活動是在特定的社會經(jīng)濟環(huán)境中進行的，國民經(jīng)濟的運行決定了財政運行的范圍、目標和方式。

編輯推薦

《財政與稅收》可作為高等院校非財政專業(yè)學(xué)生教材，尤其是開設(shè)財政與稅收課程或不開設(shè)稅收學(xué)只開設(shè)財政學(xué)（對稅收有所側(cè)重）課程的教學(xué)用書，也可作主注冊會計師、會計專業(yè)技術(shù)資格考試參考用書和廣大經(jīng)貿(mào)財會從業(yè)人員的學(xué)習(xí)參考書和培訓(xùn)用書。

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