土地增值稅清算實(shí)務(wù)操作指南

內(nèi)容概要

　　《土地增值稅清算實(shí)務(wù)操作指南》依據(jù)1993年以來與土地增值稅相關(guān)的全部法規(guī)，對其中的重要政策進(jìn)行全面、準(zhǔn)確的解讀；詳細(xì)介紹土地增值稅清算業(yè)務(wù)中所有相關(guān)會(huì)計(jì)處理。同時(shí)，本書作者結(jié)合多年從事房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財(cái)稅管理工作的經(jīng)驗(yàn)，緊扣土地增值稅清算的業(yè)務(wù)流程，逐一解答了實(shí)務(wù)操作中的難點(diǎn)、疑點(diǎn)，細(xì)致講解了清算所需的各項(xiàng)表單，并精心設(shè)計(jì)多個(gè)清算案例，具有極強(qiáng)的可讀性。

作者簡介

蔡少優(yōu)，福建省稅務(wù)學(xué)校副校長。畢業(yè)于中南財(cái)經(jīng)大學(xué)稅務(wù)專業(yè)。中稅網(wǎng)特聘專家、國家稅務(wù)總局專家?guī)斐蓡T之一、注冊會(huì)計(jì)師、注冊稅務(wù)師。曾獲福建省優(yōu)秀中青年教師稱號，2006年開發(fā)的《房地產(chǎn)行業(yè)稅務(wù)管理與檢查》培訓(xùn)項(xiàng)目獲全國稅務(wù)系統(tǒng)第二批特色培訓(xùn)項(xiàng)目榮譽(yù)。 主要論著：《遵從稅法的涉稅制度設(shè)計(jì)》，“十五”、“十一五”國家級規(guī)劃教材《財(cái)政與稅務(wù)基礎(chǔ)》（主編）及學(xué)習(xí)指導(dǎo)、教學(xué)參考書、習(xí)題集，《會(huì)計(jì)電算化教程》（主編）、《稅務(wù)檢查》、《稅務(wù)信息技術(shù)及應(yīng)用》；在《稅務(wù)研究》、《稅務(wù)與經(jīng)濟(jì)》等刊物發(fā)表論文五十多篇。

書籍目錄

第一章  土地增值稅政策盤點(diǎn)  第一節(jié)  土地增值稅開征及調(diào)控的背景    一、開征歷史背景    二、現(xiàn)行調(diào)控背景    三、土地增值稅反避稅背景  第二節(jié)  政策盤點(diǎn)  第三節(jié)  企業(yè)所得稅與土地增值稅差異比較    一、房地產(chǎn)企業(yè)的企業(yè)所得稅匯算清繳與土地增值稅清算差異比較    二、房地產(chǎn)企業(yè)企業(yè)所得稅與土地增值稅政策比較  第四節(jié)  土地增值稅重要政策解讀    一、國家稅務(wù)總局公告2010年第29號    二、國稅發(fā)[2010]53號    三、國稅函[2010]220號    四、國稅發(fā)[2009]91號    五、國稅發(fā)[2006]187號  第五節(jié)  房地產(chǎn)業(yè)土地增值稅的稅收優(yōu)惠政策    一、建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅的稅收優(yōu)惠    二、國家征用、收回房地產(chǎn)的稅收優(yōu)惠    三、個(gè)人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的稅收優(yōu)惠  四、企業(yè)以房地產(chǎn)投資聯(lián)營的稅收優(yōu)惠  五、合作建房的稅收優(yōu)惠  六、企業(yè)兼并的稅收優(yōu)惠  七、舊房轉(zhuǎn)為廉租住房、經(jīng)濟(jì)適用住房的優(yōu)惠第二章  房地產(chǎn)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的核算  第一節(jié)  房地產(chǎn)業(yè)主要會(huì)計(jì)科目和賬務(wù)處理    一、主要會(huì)計(jì)科目    二、主要賬務(wù)處理  第二節(jié)  房地產(chǎn)開發(fā)成本的核算    一、開發(fā)成本核算對象的確定    二、開發(fā)成本核算的明細(xì)科目    三、開發(fā)成本的結(jié)轉(zhuǎn)    四、開發(fā)成本的核算案例  第三節(jié)  房地產(chǎn)企業(yè)期間費(fèi)用的核算    一、期間費(fèi)用    二、銷售費(fèi)用    三、管理費(fèi)用    四、財(cái)務(wù)費(fèi)用    五、會(huì)計(jì)分錄  第四節(jié)  房地產(chǎn)企業(yè)相關(guān)稅收的會(huì)計(jì)處理    一、有關(guān)營業(yè)稅金及附加的會(huì)計(jì)處理    二、有關(guān)企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)處理    三、有關(guān)土地增值稅的會(huì)計(jì)處理    四、有關(guān)其他稅種的會(huì)計(jì)處理  第五節(jié)  房地產(chǎn)企業(yè)其他業(yè)務(wù)的核算    一、代建業(yè)務(wù)的核算    二、保證金的會(huì)計(jì)處理    三、銀行貸款的會(huì)計(jì)處理    四、“招、拍、掛”取得土地使用權(quán)的會(huì)計(jì)處理    五、在先預(yù)付政府相關(guān)管理部門的保證金時(shí)的會(huì)計(jì)處理    六、提取現(xiàn)金時(shí)的會(huì)計(jì)處理    七、地下車位收入與成本的會(huì)計(jì)處理  第六節(jié)  土地增值稅的核算    一、土地增值稅的計(jì)算方法    二、土地增值稅扣除項(xiàng)目應(yīng)注意的幾點(diǎn)問題第三章  土地增值稅清算流程  第一節(jié)  土地增值稅清算應(yīng)知應(yīng)會(huì)    一、房地產(chǎn)開發(fā)市場與土地儲(chǔ)備制度    二、關(guān)于土地增值稅納稅主體的認(rèn)識(shí)    三、關(guān)于土地增值稅應(yīng)稅行為的認(rèn)識(shí)    四、不征稅和免稅的交易行為的理解    五、土地增值稅清算單位的確認(rèn)  第二節(jié)  土地增值稅清算程序    一、土地增值稅清算流程    二、清算前的準(zhǔn)備工作    三、土地增值稅清算資料的審核    四、扣除項(xiàng)目金額情況的審核    五、在清算審核時(shí)應(yīng)注意的其他問題  第三節(jié)  土地增值稅清算案例    一、土地增值稅計(jì)算案例  二、土地增值稅清算案例第四章  實(shí)務(wù)答疑  第一節(jié)  土地增值稅清算實(shí)務(wù)問答    一、清算對象的界定    二、收入    三、土地成本與建造成本    四、與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金    五、費(fèi)用扣除    六、稅收優(yōu)惠相關(guān)問題    七、土地增值稅額計(jì)算    八、其他相關(guān)問題  第二節(jié)  土地增值稅特殊事項(xiàng)問答第五章  征收管理  第一節(jié)  項(xiàng)目登記管理    一、項(xiàng)目登記    二、項(xiàng)目登記(變更、注銷)事項(xiàng)    附：房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目注銷登記申請審批表(以河北省為例)    第二節(jié)  清算涉稅檔案管理  第三節(jié)  預(yù)征管理    一、土地增值稅預(yù)征現(xiàn)狀    二、現(xiàn)行征收方式存在的問題    三、土地增值稅預(yù)征系統(tǒng)    四、動(dòng)態(tài)管理，合理預(yù)繳土地增值稅  第四節(jié)  核定征收    一、核定征收的情形    二、土地增值稅核定征收流程圖    三、核定征收的限制規(guī)定  第五節(jié)  申報(bào)管理    一、納稅人自行申報(bào)    二、稅務(wù)中介機(jī)構(gòu)審核鑒證    三、鑒證內(nèi)容    四、法律責(zé)任  第六節(jié)  受理審核    一、受理清算申報(bào)資料    二、審核清算申報(bào)資料    三、重點(diǎn)審核內(nèi)容  第七節(jié)  票據(jù)管理    一、發(fā)票管理原則    二、合法有效憑證的認(rèn)定    三、土地增值稅扣除憑證列表    四、發(fā)票管理    五、違章  處理  第八節(jié)  清算檢查    一、日常檢查    二、專項(xiàng)檢查    三、專項(xiàng)督查第六章  典型案例  第一節(jié)  應(yīng)稅收入確認(rèn)  第二節(jié)  項(xiàng)目扣除  第三節(jié)  舊房轉(zhuǎn)讓土地增值稅清算  第四節(jié)  稅收籌劃    一、土地增值稅優(yōu)惠政策應(yīng)用案例    二、土地增值稅籌劃方法及應(yīng)用案例    三、增值稅籌劃控制圖  第五節(jié)  普通標(biāo)準(zhǔn)住宅的定價(jià)策略  第六節(jié)  合作建房清算問題案例  第七節(jié)  精裝修住房的籌劃  第八節(jié)  非房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅清算  第九節(jié)  房產(chǎn)企業(yè)土地增值稅清算稽查案例  第十節(jié)  項(xiàng)目清算后尾房轉(zhuǎn)讓如何繳納土地增值稅  第十一節(jié)  土地增值稅爭議案例分析

章節(jié)摘錄

版權(quán)頁：   插圖：   第一節(jié) 土地增值稅開征及調(diào)控的背景 一、開征歷史背景 （一）土地增值稅的起源 土地增值稅是一個(gè)比較新的稅種，追根溯源，有研究者將德國1898年在青島德租界開征土地增值稅作為該稅種的起源。此后，1904年德國在本土正式開征土地增值稅，1911年在德聯(lián)邦推廣。英國于1910年開征土地增值稅，日本于1923年開征土地增值稅。然而由于各種原因，這些國家后來都停征和取消了土地增值稅。 目前，仍以土地增值稅的名義對土地增值征稅的只有中國內(nèi)地、意大利、韓國和中國臺(tái)灣地區(qū)。開征土地增值稅的國家和地區(qū)在具體征收上各有不同。例如征稅對象就有所差別，中國內(nèi)地和意大利相同，包括土地及其建筑物和附著物，即房和地；中國臺(tái)灣地區(qū)和韓國接近，僅針對土地增值課稅。 （二）土地增值稅法 開征土地增值稅，是國家運(yùn)用稅收杠桿引導(dǎo)房地產(chǎn)業(yè)的經(jīng)營方向，規(guī)范房地產(chǎn)市場的交易秩序，合理調(diào)節(jié)土地增值收益分配，維護(hù)國家權(quán)益，促進(jìn)房地產(chǎn)業(yè)健康發(fā)展。 1．我國開征土地增值稅的目的 （1）開征土地增值稅，是適應(yīng)我國社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的新形勢，增強(qiáng)國家對房地產(chǎn)開發(fā)和房地產(chǎn)交易市場調(diào)控的需要。 （2）開征土地增值稅，其主要目的是為了抑制炒買炒賣土地獲取暴利的行為，以保護(hù)正當(dāng)房地產(chǎn)開發(fā)的發(fā)展。 （3）規(guī)范國家參與土地增值收益的分配方式，增加國家財(cái)政收入，為經(jīng)濟(jì)建設(shè)積累資金。 2．土地增值稅的立法原則 （1）要有效地抑制炒買炒賣“地皮”、“樓花”等牟取暴利的投機(jī)行為，防止擾亂房地產(chǎn)開發(fā)和房地產(chǎn)市場發(fā)展的行為。土地增值稅以轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的增值額為計(jì)稅依據(jù)，并實(shí)行四級超率累進(jìn)稅率，對增值率高的多征稅，增值率低的少征稅，充分體現(xiàn)對過高增值收益進(jìn)行有效調(diào)節(jié)的作用。 （2）維護(hù)國家權(quán)益，防止國家土地增值收益流失，增加國家財(cái)政收入，土地資源屬國家所有，國家為整治和開發(fā)國土投入了巨額資金，國家理應(yīng)參與土地增值收益分配，增加國家財(cái)政收入，用于國家經(jīng)濟(jì)建設(shè)。

編輯推薦

《土地增值稅清算實(shí)務(wù)操作指南》是作者多年實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)和研究的成果，涵蓋清算業(yè)務(wù)各個(gè)方面、匯編最全面的法規(guī)政策、集齊清算流程全套表格、詳解近百個(gè)實(shí)務(wù)疑難題、詮釋十二類高仿真典例。

圖書封面

圖書標(biāo)簽Tags

無

評論、評分、閱讀與下載

---

    土地增值稅清算實(shí)務(wù)操作指南 PDF格式下載

---