納稅審查實(shí)例-稅務(wù)輔導(dǎo)站-第8輯

內(nèi)容概要

　　《稅務(wù)輔導(dǎo)站·第8輯：納稅審查實(shí)例》內(nèi)容主要來源于中國(guó)稅網(wǎng)稅務(wù)案例庫(kù)，其中部分案例已在《中國(guó)稅務(wù)報(bào)》和《中國(guó)稅網(wǎng)——稅務(wù)規(guī)劃》等媒體發(fā)表，收入本書時(shí)僅做了必要的文字加工和編輯處理?！　”緯鴥?nèi)容的政策依據(jù)是財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布的規(guī)范性文件，來源為財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局網(wǎng)站及中國(guó)稅網(wǎng)法規(guī)庫(kù)。

書籍目錄

虛開增值稅票如何進(jìn)行行政處罰  如何識(shí)別“套開”增值稅專用發(fā)票 收入不能隨意劃轉(zhuǎn) 如何細(xì)化存貨檢查 十萬(wàn)條數(shù)據(jù)“刨出”百萬(wàn)稅款 非正常損失要及時(shí)處理 異地使用購(gòu)物卡如何開發(fā)票 如何開具免稅農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票 銷售價(jià)不能低于出廠價(jià) 賬目不全從實(shí)物人手 細(xì)查銷售小票發(fā)現(xiàn)真票虛開 企業(yè)擔(dān)保需注意債資比例分配 小型微利企業(yè)不是想當(dāng)就當(dāng) 統(tǒng)借統(tǒng)貸不是關(guān)聯(lián)企業(yè)借款 研發(fā)費(fèi)用如何歸集才合理 子公司的虧損不能從母公司扣 購(gòu)置安全生產(chǎn)設(shè)備的稅收優(yōu)惠處理 為職工繳商業(yè)險(xiǎn)不能稅前扣除 捐贈(zèng)稅前扣除需要注意什么 員工統(tǒng)一著裝費(fèi)稅前扣除也有限制 勞保稅前扣除有條件 農(nóng)林牧漁項(xiàng)目免稅不是想辦就辦 跨年度業(yè)務(wù)的納稅審查 跨年度租金收入分期納稅有條件 “暫估成本”的納稅調(diào)整 “預(yù)收賬款”掛賬有涉稅風(fēng)險(xiǎn) “往來賬戶”異常發(fā)現(xiàn)涉稅問題 企業(yè)向個(gè)人借款利息能稅前扣除 限售股轉(zhuǎn)讓繳個(gè)稅需要關(guān)注幾個(gè)細(xì)節(jié) 通過ETF基金避稅并不靠譜 九類“其他所得”必須繳納個(gè)稅 公車改革補(bǔ)貼超標(biāo)須繳個(gè)稅 資本公積轉(zhuǎn)增資本不能免個(gè)稅 獎(jiǎng)勵(lì)員工旅游要扣繳個(gè)稅 股東身份不同納稅也不同 對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)的納稅審查 “安防用地”可免征土地使用稅 如何識(shí)別虛假拆遷協(xié)議 土地增值稅扣除依據(jù)不能以評(píng)估價(jià)計(jì)算 從低利潤(rùn)率尋找查賬突破口 是“誠(chéng)意金”還是預(yù)收房款 “黃牛黨”炒房牽出偷稅案 “曲線拿地”稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)多 城中村≠棚戶區(qū) 開發(fā)商免物業(yè)費(fèi)有稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 銷售地下車位不辦證行不行 買房贈(zèng)車與銷售折扣納稅不同 出租房要不要裝修 代建房屋有納稅風(fēng)險(xiǎn) 商鋪預(yù)租與出租納稅有區(qū)別 買一贈(zèng)一和無(wú)償贈(zèng)送的納稅處理 不能忽視會(huì)計(jì)報(bào)表附注 外幣計(jì)價(jià)資產(chǎn)不能隨匯率變動(dòng)調(diào)整 如何補(bǔ)繳查補(bǔ)稅款更有利 莫為蠅頭小利冒險(xiǎn)“買單出口”  注意出口退稅辦理時(shí)限 從稅收角度看虛假出資 查賬要重點(diǎn)看會(huì)計(jì)分錄異常 如何防止利用分類賬多提折舊 檢查前不妨先調(diào)查走訪 如何排查管理費(fèi)用 外圍證據(jù)逼出“賬外賬”  比對(duì)會(huì)計(jì)信息確定檢查要點(diǎn) 明確檢查目標(biāo)有助發(fā)現(xiàn)問題 “基本面”背后有問題 如何做好案頭分析 細(xì)查有悖常理的會(huì)計(jì)處理 自查報(bào)告不能一看了之 哪來這么多的營(yíng)業(yè)外收入 找準(zhǔn)檢查目標(biāo)很重要 對(duì)印花稅的納稅審查

章節(jié)摘錄

版權(quán)頁(yè)：   虛開增值稅票如何進(jìn)行行政處罰 某公司為木材加工企業(yè)，生產(chǎn)產(chǎn)品木工板。20××年×月份該公司增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額93.9萬(wàn)元，銷項(xiàng)稅額131.5萬(wàn)元，應(yīng)納稅額37.6萬(wàn)元。經(jīng)查，該公司當(dāng)月在收購(gòu)木材過程中虛開農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票45份，金額530萬(wàn)元，按13％稅率共計(jì)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額68.9萬(wàn)元；以銷售家具名義為外貿(mào)出口企業(yè)虛開增值稅專用發(fā)票550萬(wàn)元，銷項(xiàng)稅額93.5萬(wàn)元。該公司從外貿(mào)出口企業(yè)取得增值稅進(jìn)銷項(xiàng)差額外另按開票金額的一定比例收取手續(xù)費(fèi)。 因該公司虛開增值稅專用發(fā)票行為觸犯《中華人民共和國(guó)刑法》的相關(guān)規(guī)定，應(yīng)依法移送公安機(jī)關(guān)處理，但在對(duì)該公司虛開增值稅專用發(fā)票如何按相關(guān)稅收法規(guī)進(jìn)行處理處罰時(shí)，存在不同的觀點(diǎn)。 【第一種觀點(diǎn)】對(duì)該公司虛開的增值稅專用發(fā)票按《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)增值稅征收管理若干問題的通知》（國(guó)稅發(fā)[1995]192號(hào)）第2條規(guī)定，即按票面所列貨物的適用稅率全額征補(bǔ)稅款。 雖然國(guó)稅發(fā)[1995]192號(hào)文件規(guī)定了按照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》（以下簡(jiǎn)稱《稅收征管法》）的規(guī)定給予處罰，但《稅收征管法》沒有對(duì)虛開增值稅專用發(fā)票如何處罰作出明確規(guī)定。該公司虛開農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)而虛開增值稅專用發(fā)票，其目的不是偷稅，而是為了獲取開票手續(xù)費(fèi)，不屬于《稅收征管法》第63條規(guī)定的偷稅行為，也不屬于《稅收征管法》中規(guī)定的其他應(yīng)受稅務(wù)處罰的行為，只能依據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》（以下簡(jiǎn)稱《發(fā)票管理辦法》）進(jìn)行處罰。因此，應(yīng)該根據(jù)國(guó)稅發(fā)[1995]192號(hào)文件第2條規(guī)定，對(duì)該公司虛開增值稅專用發(fā)票550萬(wàn)元全額補(bǔ)征稅款93.5萬(wàn)元。同時(shí)根據(jù)《發(fā)票管理辦法》第36條、《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》第48條第七項(xiàng)規(guī)定，對(duì)該公司虛開農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票的行為處1萬(wàn)元的罰款。

編輯推薦

《納稅審查實(shí)例》從庫(kù)存商品的盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)問題、從客戶入手查出“應(yīng)收票據(jù)”舞弊、檢查利潤(rùn)別小覷“成本差異率“等。

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