辦稅操作實(shí)例

內(nèi)容概要

　　《稅務(wù)輔導(dǎo)站·第8輯：辦稅操作實(shí)例》內(nèi)容主要來(lái)源于中國(guó)稅網(wǎng)稅務(wù)案例庫(kù)，其中部分案例已在《中國(guó)稅務(wù)報(bào)》和《中國(guó)稅網(wǎng)——稅務(wù)規(guī)劃》等媒體發(fā)表，收入本書時(shí)僅做了必要的文字加工和編輯處理?！　”緯鴥?nèi)容的政策依據(jù)是財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布的規(guī)范性文件，來(lái)源為財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局網(wǎng)站及中國(guó)稅網(wǎng)法規(guī)庫(kù)。

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增值稅 為設(shè)備修建的配套廠房能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅？  提前解除海關(guān)監(jiān)管的進(jìn)口免稅設(shè)備能否抵扣增值稅？  開關(guān)柜能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？  售價(jià)低于成本價(jià)是否需要轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅？  洗浴中心銷售衣物是否繳納增值稅？  供電部門收取逾期繳費(fèi)滯納金如何繳稅？  辦公樓視頻管理系統(tǒng)可否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅？  “暫時(shí)認(rèn)定”一般納稅人何時(shí)“轉(zhuǎn)正”？ 銷售免稅農(nóng)產(chǎn)品能否申請(qǐng)一般納稅人資格？  國(guó)內(nèi)發(fā)生的海運(yùn)發(fā)票能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？  銀行銷售金銀是否需要申請(qǐng)一般納稅人資格？  異地倉(cāng)庫(kù)提貨是否視同銷售繳增值稅？  購(gòu)買的洗漱用品用于招待 增值稅如何處理？  黨報(bào)黨刊免征增值稅的印刷收入如何界定？  轉(zhuǎn)讓職工食堂的固定資產(chǎn)如何納稅？  加油站油罐清理出的廢油進(jìn)項(xiàng)稅額是否轉(zhuǎn)出？  支付的境外修理服務(wù)費(fèi)是否納稅？  加油站管理車輛用油的進(jìn)項(xiàng)稅額如何處理？  增值稅普通發(fā)票如何開具紅字發(fā)票？  單位購(gòu)人用于基建的鋼材可否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅？  采購(gòu)的冷藏運(yùn)輸車用于物流服務(wù)能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？  用于礦井建設(shè)的電力費(fèi)用可否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？  購(gòu)買的材料用于研發(fā)進(jìn)項(xiàng)稅額是否轉(zhuǎn)出？  企業(yè)不同工序的下腳料如何確定適用稅率？  卷煙平價(jià)調(diào)撥如何繳納增值稅？  小規(guī)模納稅人應(yīng)在何時(shí)申請(qǐng)一般納稅人？  新辦商貿(mào)批發(fā)企業(yè)申請(qǐng)認(rèn)定一般納稅人有哪些程序？  出售產(chǎn)品發(fā)生的安裝維修費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅額可否抵扣？  消費(fèi)稅 混摻制成乙醇汽油后對(duì)外銷售是否應(yīng)繳納消費(fèi)稅？  以前年度庫(kù)存成品油的已稅原料如何計(jì)算扣除消費(fèi)稅？  應(yīng)稅消費(fèi)品連同包裝物銷售的，包裝物是否繳納消費(fèi)稅？  無(wú)完稅證的外貿(mào)企業(yè)外購(gòu)輪胎出口可否申請(qǐng)退還消費(fèi)稅？  購(gòu)人煙絲生產(chǎn)煙如何換算不含稅銷售額？  外購(gòu)潤(rùn)滑油生產(chǎn)變壓器油繳納消費(fèi)稅能否抵扣？  利用廢油生產(chǎn)純生物柴油是否需繳消費(fèi)稅？  應(yīng)稅消費(fèi)品的包裝物是否計(jì)征消費(fèi)稅？  營(yíng)業(yè)稅 職工食堂是否繳納營(yíng)業(yè)稅？  購(gòu)稅控機(jī)是否可抵免流轉(zhuǎn)稅？  承包費(fèi)如何繳納營(yíng)業(yè)稅？  代養(yǎng)奶牛如何繳納流轉(zhuǎn)稅？  以專利權(quán)評(píng)估價(jià)注資成立公司要不要繳營(yíng)業(yè)稅？  向境外支付咨詢費(fèi)是否代扣代繳營(yíng)業(yè)稅？  支付境外網(wǎng)站招聘信息費(fèi)是否代扣代繳營(yíng)業(yè)稅？  建筑企業(yè)層層分包能否差額繳納營(yíng)業(yè)稅？  境外的運(yùn)費(fèi)是否要代扣代繳營(yíng)業(yè)稅？  開具國(guó)際運(yùn)輸專用發(fā)票如何納稅？  企業(yè)持有的大小非股票解禁后轉(zhuǎn)讓是否繳納營(yíng)業(yè)稅？  電信公司代銷物品同時(shí)提供勞務(wù)如何繳納營(yíng)業(yè)稅？  境外公司代理國(guó)內(nèi)公司的業(yè)務(wù)收取傭金是否繳納營(yíng)業(yè)稅？  期貨公司股票的投資收益是否繳納營(yíng)業(yè)稅？  非金融機(jī)構(gòu)購(gòu)買理財(cái)及信托產(chǎn)品收益是否繳納營(yíng)業(yè)稅？  銷售自產(chǎn)貨物同時(shí)提供建筑業(yè)安裝勞務(wù)如何納稅？  用股東借款與其他企業(yè)合作建房如何納稅？  進(jìn)出口稅 錯(cuò)過(guò)退稅申報(bào)期是否仍可申請(qǐng)辦理退稅？  用人民幣計(jì)價(jià)、支付的海運(yùn)費(fèi)是否可以扣除？  如何理解出口免稅與出口環(huán)節(jié)適用零稅率？  外貿(mào)企業(yè)丟失增值稅專用發(fā)票如何辦理出口退稅？  外貿(mào)企業(yè)出口發(fā)票日期如何確定？  外貿(mào)企業(yè)出口貨物用于投資可否退稅？  深加工結(jié)轉(zhuǎn)中的進(jìn)項(xiàng)稅能否享受出口退稅？  出口貨物的銷售返利如何處理？  外資研發(fā)中心可否享受出口退稅政策？  總公司出口下屬企業(yè)的產(chǎn)品可否視同自產(chǎn)產(chǎn)品申請(qǐng)退稅？  進(jìn)料加工復(fù)出口耗用國(guó)內(nèi)材料進(jìn)項(xiàng)稅額是否轉(zhuǎn)出？  企業(yè)所得稅 研發(fā)設(shè)備安裝材料費(fèi)能否加計(jì)扣除？  季度預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)可否直接補(bǔ)虧？  建筑企業(yè)分支機(jī)構(gòu)如何繳納所得稅？  分公司在哪里預(yù)繳所得稅？  總分機(jī)構(gòu)間調(diào)撥固定資產(chǎn)是否繳稅？  返聘人員工資是否在工資總額中列支？  清算所得與剩余財(cái)產(chǎn)有何區(qū)別？  公司為高管支付的搬家費(fèi)能否稅前扣除？  …… 個(gè)人所得稅 土地增值稅 房產(chǎn)稅 印花稅 其他 綜合稅收政策 稅收征管

章節(jié)摘錄

版權(quán)頁(yè)：   增值稅 為設(shè)備修建的配套廠房能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅？ 《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則規(guī)定，銷售不動(dòng)產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)在建工程不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，并沒有明文禁止為生產(chǎn)提供服務(wù)的不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅不允許抵扣。那么，企業(yè)購(gòu)進(jìn)材料建造為生產(chǎn)提供服務(wù)的不動(dòng)產(chǎn)（如廠房、煤礦巷道等）能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅？ 根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第10條和《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第23條規(guī)定，進(jìn)項(xiàng)稅額不允許抵扣的用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，是指提供非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)在建工程。納稅人新建、改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾不動(dòng)產(chǎn)，均屬于不動(dòng)產(chǎn)在建工程。企業(yè)購(gòu)進(jìn)材料建造為生產(chǎn)服務(wù)的不動(dòng)產(chǎn)屬于不動(dòng)產(chǎn)在建工程的范疇，因此不允許計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行抵扣。 提前解除海關(guān)監(jiān)管的進(jìn)口免稅設(shè)備能否抵扣增值稅？ 企業(yè)出售2008年購(gòu)進(jìn)、提前解除海關(guān)監(jiān)管的進(jìn)口免稅設(shè)備，是否允許抵扣已繳的增值稅？ 《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)口免稅設(shè)備解除海關(guān)監(jiān)管補(bǔ)繳進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅抵扣問(wèn)題的批復(fù)》（國(guó)稅函[2009]158號(hào)）規(guī)定，根據(jù)海關(guān)進(jìn)口貨物減免稅管理規(guī)定，進(jìn)口減免稅貨物，應(yīng)當(dāng)由海關(guān)在一定年限內(nèi)進(jìn)行監(jiān)管，提前解除監(jiān)管的，應(yīng)向主管海關(guān)申請(qǐng)辦理補(bǔ)繳稅款。為保證稅負(fù)公平，對(duì)于納稅人在2008年12月31日前免稅進(jìn)口的自用設(shè)備，由于提前解除海關(guān)監(jiān)管，從海關(guān)取得2009年1月1日后開具的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書，其所注明的增值稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣。納稅人銷售上述貨物，應(yīng)當(dāng)按照增值稅適用稅率計(jì)算繳納增值稅。 開關(guān)柜能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？ 《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣問(wèn)題的通知》（財(cái)稅[2009]113號(hào)）中進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣的附屬設(shè)備和配套設(shè)施的“電氣”，是否屬于《固定資產(chǎn)分類與代碼》第五大項(xiàng)“電氣設(shè)備”？財(cái)稅[2009]113號(hào)文件中列舉的幾項(xiàng)附屬設(shè)備和配套設(shè)施是《固定資產(chǎn)分類與代碼》里的哪幾項(xiàng)？購(gòu)買的開關(guān)柜、變壓器柜能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？ 財(cái)稅[2009]113號(hào)文件規(guī)定，以建筑物或者構(gòu)筑物為載體的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，無(wú)論在會(huì)計(jì)處理上是否單獨(dú)記賬與核算，均應(yīng)作為建筑物或者構(gòu)筑物的組成部分，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得在銷項(xiàng)稅額中抵扣。附屬設(shè)備和配套設(shè)施是指給排水、采暖、衛(wèi)生、通風(fēng)、照明、通訊、煤氣、消防、中央空調(diào)、電梯、電氣、智能化樓宇設(shè)備和配套設(shè)施。

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《辦稅操作實(shí)例》是由中國(guó)稅務(wù)出版社出版的。

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