辦稅操作實(shí)例

內(nèi)容概要

　　《稅務(wù)輔導(dǎo)站·第8輯：辦稅操作實(shí)例》內(nèi)容主要來源于中國稅網(wǎng)稅務(wù)案例庫，其中部分案例已在《中國稅務(wù)報(bào)》和《中國稅網(wǎng)——稅務(wù)規(guī)劃》等媒體發(fā)表，收入本書時(shí)僅做了必要的文字加工和編輯處理。　　本書內(nèi)容的政策依據(jù)是財(cái)政部、國家稅務(wù)總局發(fā)布的規(guī)范性文件，來源為財(cái)政部、國家稅務(wù)總局網(wǎng)站及中國稅網(wǎng)法規(guī)庫。

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增值稅 為設(shè)備修建的配套廠房能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅？  提前解除海關(guān)監(jiān)管的進(jìn)口免稅設(shè)備能否抵扣增值稅？  開關(guān)柜能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？  售價(jià)低于成本價(jià)是否需要轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅？  洗浴中心銷售衣物是否繳納增值稅？  供電部門收取逾期繳費(fèi)滯納金如何繳稅？  辦公樓視頻管理系統(tǒng)可否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅？  “暫時(shí)認(rèn)定”一般納稅人何時(shí)“轉(zhuǎn)正”？ 銷售免稅農(nóng)產(chǎn)品能否申請一般納稅人資格？  國內(nèi)發(fā)生的海運(yùn)發(fā)票能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？  銀行銷售金銀是否需要申請一般納稅人資格？  異地倉庫提貨是否視同銷售繳增值稅？  購買的洗漱用品用于招待 增值稅如何處理？  黨報(bào)黨刊免征增值稅的印刷收入如何界定？  轉(zhuǎn)讓職工食堂的固定資產(chǎn)如何納稅？  加油站油罐清理出的廢油進(jìn)項(xiàng)稅額是否轉(zhuǎn)出？  支付的境外修理服務(wù)費(fèi)是否納稅？  加油站管理車輛用油的進(jìn)項(xiàng)稅額如何處理？  增值稅普通發(fā)票如何開具紅字發(fā)票？  單位購人用于基建的鋼材可否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅？  采購的冷藏運(yùn)輸車用于物流服務(wù)能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？  用于礦井建設(shè)的電力費(fèi)用可否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？  購買的材料用于研發(fā)進(jìn)項(xiàng)稅額是否轉(zhuǎn)出？  企業(yè)不同工序的下腳料如何確定適用稅率？  卷煙平價(jià)調(diào)撥如何繳納增值稅？  小規(guī)模納稅人應(yīng)在何時(shí)申請一般納稅人？  新辦商貿(mào)批發(fā)企業(yè)申請認(rèn)定一般納稅人有哪些程序？  出售產(chǎn)品發(fā)生的安裝維修費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅額可否抵扣？  消費(fèi)稅 混摻制成乙醇汽油后對外銷售是否應(yīng)繳納消費(fèi)稅？  以前年度庫存成品油的已稅原料如何計(jì)算扣除消費(fèi)稅？  應(yīng)稅消費(fèi)品連同包裝物銷售的，包裝物是否繳納消費(fèi)稅？  無完稅證的外貿(mào)企業(yè)外購輪胎出口可否申請退還消費(fèi)稅？  購人煙絲生產(chǎn)煙如何換算不含稅銷售額？  外購潤滑油生產(chǎn)變壓器油繳納消費(fèi)稅能否抵扣？  利用廢油生產(chǎn)純生物柴油是否需繳消費(fèi)稅？  應(yīng)稅消費(fèi)品的包裝物是否計(jì)征消費(fèi)稅？  營業(yè)稅 職工食堂是否繳納營業(yè)稅？  購稅控機(jī)是否可抵免流轉(zhuǎn)稅？  承包費(fèi)如何繳納營業(yè)稅？  代養(yǎng)奶牛如何繳納流轉(zhuǎn)稅？  以專利權(quán)評估價(jià)注資成立公司要不要繳營業(yè)稅？  向境外支付咨詢費(fèi)是否代扣代繳營業(yè)稅？  支付境外網(wǎng)站招聘信息費(fèi)是否代扣代繳營業(yè)稅？  建筑企業(yè)層層分包能否差額繳納營業(yè)稅？  境外的運(yùn)費(fèi)是否要代扣代繳營業(yè)稅？  開具國際運(yùn)輸專用發(fā)票如何納稅？  企業(yè)持有的大小非股票解禁后轉(zhuǎn)讓是否繳納營業(yè)稅？  電信公司代銷物品同時(shí)提供勞務(wù)如何繳納營業(yè)稅？  境外公司代理國內(nèi)公司的業(yè)務(wù)收取傭金是否繳納營業(yè)稅？  期貨公司股票的投資收益是否繳納營業(yè)稅？  非金融機(jī)構(gòu)購買理財(cái)及信托產(chǎn)品收益是否繳納營業(yè)稅？  銷售自產(chǎn)貨物同時(shí)提供建筑業(yè)安裝勞務(wù)如何納稅？  用股東借款與其他企業(yè)合作建房如何納稅？  進(jìn)出口稅 錯(cuò)過退稅申報(bào)期是否仍可申請辦理退稅？  用人民幣計(jì)價(jià)、支付的海運(yùn)費(fèi)是否可以扣除？  如何理解出口免稅與出口環(huán)節(jié)適用零稅率？  外貿(mào)企業(yè)丟失增值稅專用發(fā)票如何辦理出口退稅？  外貿(mào)企業(yè)出口發(fā)票日期如何確定？  外貿(mào)企業(yè)出口貨物用于投資可否退稅？  深加工結(jié)轉(zhuǎn)中的進(jìn)項(xiàng)稅能否享受出口退稅？  出口貨物的銷售返利如何處理？  外資研發(fā)中心可否享受出口退稅政策？  總公司出口下屬企業(yè)的產(chǎn)品可否視同自產(chǎn)產(chǎn)品申請退稅？  進(jìn)料加工復(fù)出口耗用國內(nèi)材料進(jìn)項(xiàng)稅額是否轉(zhuǎn)出？  企業(yè)所得稅 研發(fā)設(shè)備安裝材料費(fèi)能否加計(jì)扣除？  季度預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)可否直接補(bǔ)虧？  建筑企業(yè)分支機(jī)構(gòu)如何繳納所得稅？  分公司在哪里預(yù)繳所得稅？  總分機(jī)構(gòu)間調(diào)撥固定資產(chǎn)是否繳稅？  返聘人員工資是否在工資總額中列支？  清算所得與剩余財(cái)產(chǎn)有何區(qū)別？  公司為高管支付的搬家費(fèi)能否稅前扣除？  …… 個(gè)人所得稅 土地增值稅 房產(chǎn)稅 印花稅 其他 綜合稅收政策 稅收征管

章節(jié)摘錄

版權(quán)頁：   增值稅 為設(shè)備修建的配套廠房能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅？ 《中華人民共和國增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則規(guī)定，銷售不動(dòng)產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)在建工程不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，并沒有明文禁止為生產(chǎn)提供服務(wù)的不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅不允許抵扣。那么，企業(yè)購進(jìn)材料建造為生產(chǎn)提供服務(wù)的不動(dòng)產(chǎn)（如廠房、煤礦巷道等）能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅？ 根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第10條和《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第23條規(guī)定，進(jìn)項(xiàng)稅額不允許抵扣的用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，是指提供非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)在建工程。納稅人新建、改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾不動(dòng)產(chǎn)，均屬于不動(dòng)產(chǎn)在建工程。企業(yè)購進(jìn)材料建造為生產(chǎn)服務(wù)的不動(dòng)產(chǎn)屬于不動(dòng)產(chǎn)在建工程的范疇，因此不允許計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行抵扣。 提前解除海關(guān)監(jiān)管的進(jìn)口免稅設(shè)備能否抵扣增值稅？ 企業(yè)出售2008年購進(jìn)、提前解除海關(guān)監(jiān)管的進(jìn)口免稅設(shè)備，是否允許抵扣已繳的增值稅？ 《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)口免稅設(shè)備解除海關(guān)監(jiān)管補(bǔ)繳進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅抵扣問題的批復(fù)》（國稅函[2009]158號）規(guī)定，根據(jù)海關(guān)進(jìn)口貨物減免稅管理規(guī)定，進(jìn)口減免稅貨物，應(yīng)當(dāng)由海關(guān)在一定年限內(nèi)進(jìn)行監(jiān)管，提前解除監(jiān)管的，應(yīng)向主管海關(guān)申請辦理補(bǔ)繳稅款。為保證稅負(fù)公平，對于納稅人在2008年12月31日前免稅進(jìn)口的自用設(shè)備，由于提前解除海關(guān)監(jiān)管，從海關(guān)取得2009年1月1日后開具的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書，其所注明的增值稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣。納稅人銷售上述貨物，應(yīng)當(dāng)按照增值稅適用稅率計(jì)算繳納增值稅。 開關(guān)柜能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？ 《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣問題的通知》（財(cái)稅[2009]113號）中進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣的附屬設(shè)備和配套設(shè)施的“電氣”，是否屬于《固定資產(chǎn)分類與代碼》第五大項(xiàng)“電氣設(shè)備”？財(cái)稅[2009]113號文件中列舉的幾項(xiàng)附屬設(shè)備和配套設(shè)施是《固定資產(chǎn)分類與代碼》里的哪幾項(xiàng)？購買的開關(guān)柜、變壓器柜能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？ 財(cái)稅[2009]113號文件規(guī)定，以建筑物或者構(gòu)筑物為載體的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，無論在會計(jì)處理上是否單獨(dú)記賬與核算，均應(yīng)作為建筑物或者構(gòu)筑物的組成部分，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得在銷項(xiàng)稅額中抵扣。附屬設(shè)備和配套設(shè)施是指給排水、采暖、衛(wèi)生、通風(fēng)、照明、通訊、煤氣、消防、中央空調(diào)、電梯、電氣、智能化樓宇設(shè)備和配套設(shè)施。

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《辦稅操作實(shí)例》是由中國稅務(wù)出版社出版的。

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