中國稅制

內(nèi)容概要

　　“中國稅制”是一門系統(tǒng)反映稅收政策、制度和管理內(nèi)容的學(xué)科，也是我國財(cái)經(jīng)類教學(xué)課程體系中的一門主要課程。本教材編寫過程中，力求反映國內(nèi)外稅制改革的新情況，吸納稅制研究的新成果，并加入我們自己在教學(xué)和科研中的收獲。從內(nèi)容上注重闡述稅制基本理論和基本常識，注重分析各種稅收法律政策精神，以及現(xiàn)行稅制的難點(diǎn)和重點(diǎn)問題。為此，本教材除了每章有復(fù)習(xí)思考題之外，還專門編寫了配套的學(xué)習(xí)材料，提供了大量可供學(xué)習(xí)的案例和進(jìn)一步閱讀的材料，這有助于提高讀者的綜合分析能力和運(yùn)用知識的能力。
　　《中國稅制(第5版)》分為兩篇：第一篇為教學(xué)內(nèi)容；第二篇為練習(xí)題及參考答案。教學(xué)內(nèi)容共分12章，大體分兩個(gè)部分。第一部分導(dǎo)論，介紹了稅收制度的基本概念和基本理論問題，主要包括稅收制度的概念、稅制構(gòu)成要素、稅制的分類以及稅法等。從第2章到第12章為第二部分。以我國現(xiàn)行的稅收政策法規(guī)為依托，詳細(xì)介紹了我國現(xiàn)行稅收體系中各種稅種的主要內(nèi)容以及稅款的計(jì)算和繳納等各項(xiàng)具體規(guī)定。

作者簡介

　　馬海濤：中央財(cái)經(jīng)大學(xué)財(cái)政學(xué)院院長、教授、博士生導(dǎo)師、經(jīng)濟(jì)學(xué)博士。.
兼任中國財(cái)政學(xué)會理事，中國國有資產(chǎn)管理學(xué)會理事，中國法學(xué)會財(cái)稅法研究會常務(wù)理事，全國高校財(cái)政學(xué)教學(xué)研究會理事長，教育部高校公共管理類學(xué)科專業(yè)教學(xué)指導(dǎo)委員會委員，北京財(cái)政學(xué)會副秘書長，中國農(nóng)村財(cái)政學(xué)會常務(wù)理事，北京市人大常委會預(yù)算監(jiān)督顧問等。

書籍目錄

第一篇　教學(xué)內(nèi)容
　第1章　導(dǎo)論
　　1．1稅收制度概述
　　1．2稅收制度和稅法
　　1．3稅收分類
　　1．4稅制體系
　第2章　增值稅
　　2．1增值稅概述
　　2．2增值稅的征收范圍和納稅人
　　2．3增值稅的稅率、稅基及應(yīng)納稅額的計(jì)算
　　2．4增值稅的減免稅和出口貨物退稅
　　2．5增值稅的申報(bào)繳納及增值稅專用發(fā)票的管理
　第3章　消費(fèi)稅
　　3．1消費(fèi)稅概述
　　3．2消費(fèi)稅的納稅人、征收范圍及稅率
　　3．3消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算
　　3．4消費(fèi)稅的減免稅和出口退稅
　　3．5消費(fèi)稅的申報(bào)繳納
　第4章　營業(yè)稅
　　4．1營業(yè)稅概述
　　4．2營業(yè)稅的納稅人和征收范圍
　　4．3營業(yè)稅的稅率和稅收優(yōu)惠
　　4．4營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算
　　4．5營業(yè)稅的申報(bào)繳納
　第5章　資源稅
　　5．1資源稅概述
　　5．2資源稅的征稅對象和征收范圍
　　5．3資源稅的納稅人、稅率和減免稅
　　5．4資源稅的申報(bào)繳納
　第6章　關(guān)稅
　　6．1關(guān)稅概述
　　6．2我國的關(guān)稅制度
　　6．3關(guān)稅的完稅價(jià)格和應(yīng)納稅額的計(jì)算
　　6．4關(guān)稅的申報(bào)繳納
　第7章　企業(yè)所得稅
　　7．1企業(yè)所得稅概述
　　7．2企業(yè)所得稅的征稅對象和納稅人
　　7．3企業(yè)所得稅的稅率
　　7．4企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的確定
　　7．5企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算方法
　　7．6企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策
　　7．7企業(yè)所得稅的申報(bào)繳納
　第8章　個(gè)人所得稅
　　8．1個(gè)人所得稅概述
　　8．2個(gè)人所得稅的征稅對象
　　8．3個(gè)人所得稅的納稅人
　　8．4個(gè)人所得稅的稅率
　　8．5個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算
　　8．6個(gè)人所得稅的減免優(yōu)惠
　　8．7個(gè)人所得稅的申報(bào)繳納
　第9章　印花稅
　　9．1印花稅概述
　　9．3印花稅的計(jì)稅依據(jù)、稅率和減免稅
　　9．4印花稅的計(jì)算方法和征收管理
　第10章　土地增值稅
　　10．1土地增值稅概述
　　10．2土地增值稅的征稅范圍、納稅人和稅率
　　10．3轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)增值額的確定
　　10．4土地增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
　　10．5土地增值稅的減免稅和申報(bào)繳納
　第11章　房產(chǎn)稅、契稅和車船稅
　　11．1房產(chǎn)稅
　　11．2契稅
　　11．3車船稅
　第12章　其他各稅
　　12．1城市維護(hù)建設(shè)稅
　　12．2城鎮(zhèn)土地使用稅
　　12．3耕地占用稅
　　12．4車輛購置稅
第二篇　練習(xí)題及參考答案
　第1章　導(dǎo)論
　第2章　增值稅
　第3章　消費(fèi)稅
　第4章　營業(yè)稅
　第5章　資源稅
　第6章　關(guān)稅
　第7章　企業(yè)所得稅
　第8章　個(gè)人所得稅
　第9章　印花稅
　第10章　土地增值稅
　第11章　房產(chǎn)稅、契稅和車船稅
　第12章　其他各稅
參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

版權(quán)頁：   插圖：   第1章 導(dǎo)論 1．1 稅收制度概述 1．1．1 稅收制度的內(nèi)在規(guī)定性 稅收制度是國家以法律形式規(guī)定的各種稅收法令和征收管理辦法的總稱，它包括各種稅收法律法規(guī)、條例、實(shí)施細(xì)則、征收管理辦法等。 稅收制度簡稱“稅制”，它有廣義和狹義之分。廣義的稅收制度指的是國家的各種稅收法規(guī)、稅收管理體制、稅收征收管理制度以及稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部的管理制度的總稱。狹義的稅收制度則是指國家的各種稅收法規(guī)和征收管理制度，包括各種稅法條例、實(shí)施細(xì)則、征收管理辦法和其他有關(guān)的稅收規(guī)定，等等。 稅收制度是稅收本質(zhì)的具體體現(xiàn)。稅收的本質(zhì)是國家憑借政治權(quán)力對社會剩余產(chǎn)品進(jìn)行分配的一種特定的分配關(guān)系，這種分配關(guān)系要得以實(shí)現(xiàn)，必須通過具體的、外在化的稅收制度予以落實(shí)。稅收制度正是通過稅收構(gòu)成要素的設(shè)置，使得國家和社會經(jīng)濟(jì)主體的分配關(guān)系確定下來，從而使稅收的本質(zhì)規(guī)定性得以具體體現(xiàn)。 稅收制度的確立是為實(shí)現(xiàn)稅收職能服務(wù)的。任何一個(gè)國家的稅收都有其特定的職能，表現(xiàn)為或者是單純地為了取得財(cái)政收入，或者是取得財(cái)政收入和調(diào)節(jié)社會經(jīng)濟(jì)同時(shí)并存，或者是在收入和調(diào)節(jié)之外再加上保護(hù)國家利益的內(nèi)容，等等。為了實(shí)現(xiàn)這些職能，就必須采取相應(yīng)的方式，稅收制度就是實(shí)現(xiàn)稅收職能的方式。

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