中國稅制

內容概要

　　“中國稅制”是一門系統(tǒng)反映稅收政策、制度和管理內容的學科，也是我國財經類教學課程體系中的一門主要課程。本教材編寫過程中，力求反映國內外稅制改革的新情況，吸納稅制研究的新成果，并加入我們自己在教學和科研中的收獲。從內容上注重闡述稅制基本理論和基本常識，注重分析各種稅收法律政策精神，以及現行稅制的難點和重點問題。為此，本教材除了每章有復習思考題之外，還專門編寫了配套的學習材料，提供了大量可供學習的案例和進一步閱讀的材料，這有助于提高讀者的綜合分析能力和運用知識的能力。
　　《中國稅制(第5版)》分為兩篇：第一篇為教學內容；第二篇為練習題及參考答案。教學內容共分12章，大體分兩個部分。第一部分導論，介紹了稅收制度的基本概念和基本理論問題，主要包括稅收制度的概念、稅制構成要素、稅制的分類以及稅法等。從第2章到第12章為第二部分。以我國現行的稅收政策法規(guī)為依托，詳細介紹了我國現行稅收體系中各種稅種的主要內容以及稅款的計算和繳納等各項具體規(guī)定。

作者簡介

　　馬海濤：中央財經大學財政學院院長、教授、博士生導師、經濟學博士。.
兼任中國財政學會理事，中國國有資產管理學會理事，中國法學會財稅法研究會常務理事，全國高校財政學教學研究會理事長，教育部高校公共管理類學科專業(yè)教學指導委員會委員，北京財政學會副秘書長，中國農村財政學會常務理事，北京市人大常委會預算監(jiān)督顧問等。

書籍目錄

第一篇　教學內容
　第1章　導論
　　1．1稅收制度概述
　　1．2稅收制度和稅法
　　1．3稅收分類
　　1．4稅制體系
　第2章　增值稅
　　2．1增值稅概述
　　2．2增值稅的征收范圍和納稅人
　　2．3增值稅的稅率、稅基及應納稅額的計算
　　2．4增值稅的減免稅和出口貨物退稅
　　2．5增值稅的申報繳納及增值稅專用發(fā)票的管理
　第3章　消費稅
　　3．1消費稅概述
　　3．2消費稅的納稅人、征收范圍及稅率
　　3．3消費稅的計稅依據和應納稅額的計算
　　3．4消費稅的減免稅和出口退稅
　　3．5消費稅的申報繳納
　第4章　營業(yè)稅
　　4．1營業(yè)稅概述
　　4．2營業(yè)稅的納稅人和征收范圍
　　4．3營業(yè)稅的稅率和稅收優(yōu)惠
　　4．4營業(yè)稅的計稅依據和應納稅額的計算
　　4．5營業(yè)稅的申報繳納
　第5章　資源稅
　　5．1資源稅概述
　　5．2資源稅的征稅對象和征收范圍
　　5．3資源稅的納稅人、稅率和減免稅
　　5．4資源稅的申報繳納
　第6章　關稅
　　6．1關稅概述
　　6．2我國的關稅制度
　　6．3關稅的完稅價格和應納稅額的計算
　　6．4關稅的申報繳納
　第7章　企業(yè)所得稅
　　7．1企業(yè)所得稅概述
　　7．2企業(yè)所得稅的征稅對象和納稅人
　　7．3企業(yè)所得稅的稅率
　　7．4企業(yè)所得稅應納稅所得額的確定
　　7．5企業(yè)所得稅應納稅額的計算方法
　　7．6企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策
　　7．7企業(yè)所得稅的申報繳納
　第8章　個人所得稅
　　8．1個人所得稅概述
　　8．2個人所得稅的征稅對象
　　8．3個人所得稅的納稅人
　　8．4個人所得稅的稅率
　　8．5個人所得稅的計稅依據和應納稅額的計算
　　8．6個人所得稅的減免優(yōu)惠
　　8．7個人所得稅的申報繳納
　第9章　印花稅
　　9．1印花稅概述
　　9．3印花稅的計稅依據、稅率和減免稅
　　9．4印花稅的計算方法和征收管理
　第10章　土地增值稅
　　10．1土地增值稅概述
　　10．2土地增值稅的征稅范圍、納稅人和稅率
　　10．3轉讓房地產增值額的確定
　　10．4土地增值稅應納稅額的計算
　　10．5土地增值稅的減免稅和申報繳納
　第11章　房產稅、契稅和車船稅
　　11．1房產稅
　　11．2契稅
　　11．3車船稅
　第12章　其他各稅
　　12．1城市維護建設稅
　　12．2城鎮(zhèn)土地使用稅
　　12．3耕地占用稅
　　12．4車輛購置稅
第二篇　練習題及參考答案
　第1章　導論
　第2章　增值稅
　第3章　消費稅
　第4章　營業(yè)稅
　第5章　資源稅
　第6章　關稅
　第7章　企業(yè)所得稅
　第8章　個人所得稅
　第9章　印花稅
　第10章　土地增值稅
　第11章　房產稅、契稅和車船稅
　第12章　其他各稅
參考文獻

章節(jié)摘錄

版權頁：   插圖：   第1章 導論 1．1 稅收制度概述 1．1．1 稅收制度的內在規(guī)定性 稅收制度是國家以法律形式規(guī)定的各種稅收法令和征收管理辦法的總稱，它包括各種稅收法律法規(guī)、條例、實施細則、征收管理辦法等。 稅收制度簡稱“稅制”，它有廣義和狹義之分。廣義的稅收制度指的是國家的各種稅收法規(guī)、稅收管理體制、稅收征收管理制度以及稅務機關內部的管理制度的總稱。狹義的稅收制度則是指國家的各種稅收法規(guī)和征收管理制度，包括各種稅法條例、實施細則、征收管理辦法和其他有關的稅收規(guī)定，等等。 稅收制度是稅收本質的具體體現。稅收的本質是國家憑借政治權力對社會剩余產品進行分配的一種特定的分配關系，這種分配關系要得以實現，必須通過具體的、外在化的稅收制度予以落實。稅收制度正是通過稅收構成要素的設置，使得國家和社會經濟主體的分配關系確定下來，從而使稅收的本質規(guī)定性得以具體體現。 稅收制度的確立是為實現稅收職能服務的。任何一個國家的稅收都有其特定的職能，表現為或者是單純地為了取得財政收入，或者是取得財政收入和調節(jié)社會經濟同時并存，或者是在收入和調節(jié)之外再加上保護國家利益的內容，等等。為了實現這些職能，就必須采取相應的方式，稅收制度就是實現稅收職能的方式。

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