稅法

內(nèi)容概要

本教材以稅種法（稅收實體法）為核心，重點突出了稅法的實用性，力求窮盡現(xiàn)行生效的稅法規(guī)范，介紹了19個稅種法，注重結(jié)合最新頒布的稅收法律、法規(guī)對原有內(nèi)容及時進行補充、修訂和完善，書中盡量避免學術性觀點的分歧和理論探討，而以較多篇幅詳盡講解稅法的法律規(guī)定，同時輔之以典型案例，理論緊密聯(lián)系實際，增加了實踐性和可操作性。 本教材可作為普通高等院校法學專業(yè)專科以上的稅法課程用書，也可以作為財經(jīng)管理類專業(yè)相關課程用書，以及有關?？圃盒＃ǜ呗殻?，財經(jīng)管理類等專業(yè)的教學用書。同時，可作為財經(jīng)管理類人員、會計人員和有關法律人員的參考用書。

書籍目錄

第一章 稅收概述　第一節(jié) 稅收的概念和特征　第二節(jié) 稅收與其他財政收入　第三節(jié) 稅收的分類　第四節(jié) 稅收的職能和作用　本章小結(jié)　中英文對照專業(yè)名詞　復習思考題第二章 稅法概述　第一節(jié) 稅法的概念和特征　第二節(jié) 稅法的淵源和體系　第三節(jié) 稅法的性質(zhì)、地位和作用　第四節(jié) 稅法的基本原則　第五節(jié) 稅法的要素　第六節(jié) 稅收法律關系　第七節(jié) 稅法的沿革及完善　本章小結(jié)　中英文對照專業(yè)名詞　復習思考題第三章 增值稅法　第一節(jié) 增值稅概述　第二節(jié) 增值稅法律制度　本章小結(jié)　中英文對照專業(yè)名詞　復習思考題第四章 消費稅法　第一節(jié) 消費稅概述　第二節(jié) 消費稅法律制度　本章小結(jié)　中英文對照專業(yè)名詞　復習思考題第五章 營業(yè)稅法　第一節(jié) 營業(yè)稅概述　第二節(jié) 營業(yè)稅法律制度　本章小結(jié)　中英文對照專業(yè)名詞　復習思考題第六章 城市維護建設稅法　第一節(jié) 城市維護建設稅概述　第二節(jié) 城市維護建設稅法律制度　本章小結(jié)　中英文對照專業(yè)名詞　復習思考題第七章 關稅法　第一節(jié) 關稅的概述　第二節(jié) 關稅法律制度　本章小結(jié)　中英文對照專業(yè)名詞　復習思考題第八章 企業(yè)所得稅法　第一節(jié) 企業(yè)所得稅概述　第二節(jié) 企業(yè)所得稅法律制度　本章小結(jié)　中英文對照專業(yè)名詞　復習思考題第九章 個人所得稅法　第一節(jié) 個人所得稅法概述　第二節(jié) 個人所得稅法律制度　第三節(jié) 個人所得稅法律制度　本章小結(jié)　中英文對照專業(yè)名詞　復習思考題第十章 資源稅法　第一節(jié) 資源稅概述　第二節(jié) 資源稅法律制度　本章小結(jié)　中英文對照專業(yè)名詞　復習思考題第十一章 房產(chǎn)稅法　第一節(jié) 房產(chǎn)稅概述　第二節(jié) 房產(chǎn)稅法律制度　本章小結(jié)　中英文對照專業(yè)名詞　復習思考題第十二章 契稅法　第一節(jié) 契稅概述　第二節(jié) 我國的契稅法律制度　本章小結(jié)　中英文對照專業(yè)名詞　復習思考題第十三章 車船稅法　第一節(jié) 車船稅法　第二節(jié) 車輛購置稅法　第三節(jié) 船舶噸稅　本章小結(jié)　中英文對照專業(yè)名詞　復習思考題第十四章 土地稅法　第一節(jié) 土地增值稅法　第二節(jié) 城鎮(zhèn)土地使用稅法　第三節(jié) 耕地占用稅法　本章小結(jié)　中英文對照專業(yè)名詞　復習思考題第十五章 行為稅法　第一節(jié) 固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅法　第二節(jié) 印花稅法　第三節(jié) 筵席稅法　本章小結(jié)　中英文對照專業(yè)名詞　復習思考題第十六章 稅收征管法　第一節(jié) 稅收征管法概述　第二節(jié) 稅務管理　第三節(jié) 發(fā)票管理　第四節(jié) 稅款征收　第五節(jié) 稅務檢查　第六節(jié) 稅務代理　第七節(jié) 稅收法律責任　本章小結(jié)　中英文對照專業(yè)名詞　復習思考題第十七章 稅收救濟法　第一節(jié) 稅收救濟法概述　第二節(jié) 稅務行政復議　第三節(jié) 稅務行政訴訟　第四節(jié) 稅務行政賠償　本章小結(jié)　中英文對照專業(yè)名詞　復習思考題參考文獻

章節(jié)摘錄

　　第一章　稅收概述　　第一節(jié)　稅收的概念和特征　　一、稅收的概念　　稅收，歷史上曾稱賦稅、租稅、捐稅等。它是國家為了實現(xiàn)其職能，憑借政治權力，按照預先規(guī)定的標準，強制向單位和個人征收實物或貨幣所形成的特定分配關系。稅收不僅是國家取得財政收入的主要手段，而且是國家實行宏觀調(diào)控的重要經(jīng)濟杠桿。理解稅收的本質(zhì)應注意以下要點。　?。?）稅收是國家取得財政收入的一種最重要的形式。國家出現(xiàn)以后，為確保國家行使公共權力，維持國家機器的運轉(zhuǎn)，實現(xiàn)其職能，就必須采用適當而有效的方式取得財政收入，稅收便是最可靠、最有效的一種方式。國家的歷史也無不證明如此。因此，馬克思曾經(jīng)指出：“國家存在的經(jīng)濟體現(xiàn)就是捐稅”。①　?。?）國家征稅的依據(jù)是政治權力而不是財產(chǎn)權利。稅收關系通過法律表現(xiàn)為稅收法律關系，屬于上層建筑范疇，具有“權力關系”的性質(zhì)，即稅收以國家政治權’力為依據(jù)，體現(xiàn)國家意志?！　∪魏我环N收入的分配都必須憑借一定的權力（權利）。例如地租是憑借對土地的所有權取得的收入，利潤是憑借對生產(chǎn)資料的占有權而取得的收入，利息是憑借對資金的占有而取得的收人。稅收分配也必須基于一定的權力（權利）。稅收的本質(zhì)表現(xiàn)為一種分配活動，這種分配憑借的不是所有者權利即財產(chǎn)權利，而是國家的政治權力。正是由于這一點，國家征稅才不受所有者權利的約束，才可以憑借政治權力制定稅法，優(yōu)先對剩余產(chǎn)品進行第一層次的分配。國家憑借政治權力征稅是一切國家稅收的共性。它是國家的本質(zhì)屬性，無論任何社會制度，這一點始終是同一的。

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