出納業(yè)務(wù)一學(xué)就會

內(nèi)容概要

本書是專門為初次接觸出納工作的人員編寫的入門指導(dǎo)書，力求將乏味的出納知識用淺顯的語言表達出來，全面講解出納工作每一環(huán)節(jié)的操作要領(lǐng)，出納人員提供全文位的業(yè)務(wù)指導(dǎo)。內(nèi)容豐富、結(jié)構(gòu)明了、各章重點突出，出納入門人員即可現(xiàn)查現(xiàn)用。本書特別適合剛剛擔(dān)任出納工作的新手，也可供企業(yè)的經(jīng)營管理者和相關(guān)專業(yè)的學(xué)生參閱、學(xué)習(xí)。

書籍目錄

一學(xué)就會之一：掌握出納職業(yè)素養(yǎng)　☆出納工作的職權(quán)　☆出納需具備的素質(zhì)　☆出納基礎(chǔ)技能一學(xué)就會之二：全面了解會計基礎(chǔ)　☆會計基本前提　☆會計信息質(zhì)量要求　☆會計要素　☆會計科目　☆會計等式　☆會計憑證　☆復(fù)式記賬法一學(xué)就會之三：準(zhǔn)確無誤管理現(xiàn)金　☆提取與送存現(xiàn)金　☆管理現(xiàn)金　☆有價證券的管理　☆庫存現(xiàn)金限額的核定　☆登記現(xiàn)金日記賬　☆現(xiàn)金的基本核算一學(xué)就會之四：嚴(yán)格管理銀行存款賬戶　☆賬戶管理　☆賬戶種類　☆登記銀行存款日記賬　☆銀行存款余額調(diào)節(jié)表　☆銀行存款的基本核算一學(xué)就會之五：銀行結(jié)算業(yè)務(wù)不用擔(dān)心　☆支票結(jié)算　☆本票結(jié)算　☆銀行匯票結(jié)算　☆商業(yè)匯票結(jié)算　☆匯兌結(jié)算　☆委托收款結(jié)算　☆托收承付結(jié)算　☆信用卡結(jié)算一學(xué)就會之六：外匯業(yè)務(wù)步步走　☆外匯、匯率　☆外匯賬戶的開立、使用、變更及閉戶　☆外匯管理法規(guī)　☆外匯賬務(wù)處理一學(xué)就會之七：出納糾錯技能了如指掌　☆出納工作中應(yīng)控制的關(guān)鍵點　☆現(xiàn)金的清查　☆錯款和失款　☆錯賬的查找　☆憑證和賬簿中常見的錯弊一學(xué)就會之八：工商、稅務(wù)、社保一個都不能少　☆辦理工商登記與稅務(wù)登記　☆辦理、使用和管理稅務(wù)登記證　☆如何區(qū)分國稅與地稅　☆一般納稅人與小規(guī)模納稅人　☆發(fā)票　☆防偽開票系統(tǒng)的抄報稅　☆社會保險　☆住房公積金一學(xué)就會之九：怡然自得的出納人生　☆孔子的會計理論　☆好出納的“七心丹”　☆會計職場輕松勝出　☆出納之歌參考書目

章節(jié)摘錄

　　一學(xué)就會之一：掌握出納職業(yè)素養(yǎng)　　☆出納工作的職權(quán)　　1.出納人員的職責(zé)　　出納是會計工作的重要環(huán)節(jié)，涉及的是現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等活動，而這些又直接關(guān)系到職工個人、單位乃至國家的經(jīng)濟利益，一旦產(chǎn)生差錯，就可能造成不可挽回的損失。因此，明確出納人員的職責(zé)和權(quán)限，是做好出納工作的基本要求。根據(jù)《會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等財會法規(guī)，出納員具有以下職責(zé)：　?。?）按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。出納員應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金開支范圍，非現(xiàn)金結(jié)算范圍不得用現(xiàn)金收付；遵守庫存現(xiàn)金限額，超限額的現(xiàn)金按規(guī)定及時送存銀行；現(xiàn)金管理要做到日清月結(jié)，賬面余額與庫存現(xiàn)金應(yīng)在每日下班前核對，發(fā)現(xiàn)問題，及時查對；銀行存款賬與銀行對賬單要及時核對，如有不符，應(yīng)立即通知銀行調(diào)整?！　。?）根據(jù)會計制度的規(guī)定，在辦理現(xiàn)金和銀行存款收付業(yè)務(wù)時，要嚴(yán)格審核有關(guān)原始憑證，再據(jù)以編制收付款憑證，然后根據(jù)編制的收付款憑證逐筆順序登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額?！　。?）按照國家外匯管理和結(jié)、購匯制度的規(guī)定及有關(guān)批件，辦理外匯出納業(yè)務(wù)。外匯出納業(yè)務(wù)是政策性很強的工作，隨著改革開放的深入發(fā)展，國際間經(jīng)濟交往日益頻繁，外匯出納也越來越重要。出納人員應(yīng)熟悉國家外匯管理制度，及時辦理結(jié)匯、購匯、付匯，避免國家外匯損失?！　。?）掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)出租、出借銀行賬戶為其他單位辦理結(jié)算。　　這是出納員必須遵守的一條紀(jì)律，也是防止經(jīng)濟犯罪、維護經(jīng)濟秩序的重要保障。出納員應(yīng)嚴(yán)格支票和銀行賬戶的使用和管理，堵塞結(jié)算漏洞?！　。?）保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券（如國庫券、債券、股票等）的安全與完整。要建立適合本單位情況的現(xiàn)金和有價證券保管責(zé)任制，如發(fā)生短缺，屬于出納員責(zé)任的要進行賠償。　?。?）保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票。印章、空白票據(jù)的安全保管十分重要，不慎丟失會給企業(yè)帶來嚴(yán)重的經(jīng)濟損失。對此，出納員必須高度重視，建立嚴(yán)格的管理辦法。通常，單位財務(wù)公章和出納員印章要實行分管，交由出納員保管的出納印章要嚴(yán)格按規(guī)定用途使用，各種票據(jù)要辦理領(lǐng)用和注銷手續(xù)?！　?.出納人員的權(quán)限　　根據(jù)《會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等財會法規(guī)，出納員具有以下權(quán)限：　?。?）維護財經(jīng)紀(jì)律，執(zhí)行財會制度，抵制不合法的收支和弄虛作假行為。《會計法》是我國會計工作的根本大法，是會計人員必須遵循的重要法規(guī)?！稌嫹ā返谌碌谑鶙l、第十七條、第十八條、第十九條中對會計人員如何維護財經(jīng)紀(jì)律提出具體規(guī)定。這些規(guī)定為出納員實行會計監(jiān)督、維護財經(jīng)紀(jì)律提供了法律保障。出納員應(yīng)認(rèn)真學(xué)習(xí)、領(lǐng)會、貫徹這些法規(guī)，充分發(fā)揮出納工作的“關(guān)卡”、“前哨”作用，為維護財經(jīng)紀(jì)律、抵制不正之風(fēng)提供良好的保障?！　。?）參與貨幣資金計劃定額管理的權(quán)力?，F(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度是出納員開展工作必須遵照執(zhí)行的法規(guī)，而這些法規(guī)實際上賦予了出納員對貨幣資金管理的職權(quán)。如加強現(xiàn)金管理，要求各單位的庫存現(xiàn)金必須限制在一定的范圍內(nèi)，多余的要按規(guī)定送存銀行，這便為銀行部門利用社會資金進行有計劃放款提供了資金基礎(chǔ)。因此，出納工作不是簡單的貨幣資金的收付、記賬，其工作的意義體現(xiàn)在與其他工作的聯(lián)系上，是至關(guān)重要的。　　（3）管好、用好貨幣資金的權(quán)力。出納工作每天和貨幣資金打交道，企業(yè)的一切貨幣資金往來都與出納工作緊密相連，貨幣資金的流轉(zhuǎn)，周轉(zhuǎn)速度的快慢，出納員都非常清楚。因此，提出合理安排、利用資金建議，及時提供貨幣資金使用與周轉(zhuǎn)信息，是出納員義不容辭的責(zé)任。出納員應(yīng)摒棄被動的工作觀念，樹立主動參與意識，把出納工作放到整個會計工作、經(jīng)濟管理工作的大范圍中，這樣，既能增強對出納工作重要性的認(rèn)識，又為出納工作開辟了更廣闊的發(fā)展空間?！　?.出納人員的日常工作　　出納的日常工作主要包括貨幣資金核算、往來結(jié)算、工資核算三個方面的內(nèi)容。　?。?）貨幣資金核算?！　、俎k理現(xiàn)金收付，審核審批有據(jù)。嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，根據(jù)稽核人員審核簽章的收付款憑證，進行復(fù)核，辦理款項收付。對于重大的開支項目，必須經(jīng)過會計主管人員、總會計師或單位領(lǐng)導(dǎo)審核簽章，方可力、理。收付款后，要在收付款憑證上簽章，并加蓋“收訖”、“付訖”戳記。　?、谵k理銀行結(jié)算，規(guī)范使用支票。嚴(yán)格控制簽空白支票。如因特殊情況確需簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)賬支票時，必須在支票上寫明收款單位名稱、款項用途、簽發(fā)日期、規(guī)定限額和報銷期限，并由領(lǐng)用支票人在專設(shè)登記簿上簽章。逾期未用的空白支票應(yīng)交給簽發(fā)人。對于填寫錯誤的支票，必須加蓋“作廢，，戳記，與存根一并保存。支票遺失時要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。不準(zhǔn)將銀行賬戶出租、出借給任何單位或個人辦理結(jié)算?！　、壅J(rèn)真登記日記賬，保證日清月結(jié)。根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額。現(xiàn)金的賬面余額要及時與銀行對賬單核對。月末要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使賬面余額與對賬單上余額調(diào)節(jié)相符。對于未達賬款，要及時查詢。要隨時掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票?！　、鼙９軒齑娆F(xiàn)金，保管有價證券。對于現(xiàn)金和各種有價證券，要確保其安全和完整無缺。庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額，超過部分要及時存人銀行。不得以“白條”抵充現(xiàn)金，更不得任意挪用現(xiàn)金。如果發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金有短缺或盈余，應(yīng)查明原因，根據(jù)情況分別處理，不得私下取走或補足。如有短缺，要負(fù)賠償責(zé)任。要保守保險柜密碼的秘密，保管好鑰匙，不得任意轉(zhuǎn)交他人。　?、荼９苡嘘P(guān)印章，登記注銷支票。出納人員所管的印章必須妥善保管，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用。但簽發(fā)支票的各種印章，不得全部交由出納一人保管。對于空白收據(jù)和空白支票必須嚴(yán)格管理，專設(shè)登記簿登記，認(rèn)真辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)。　　⑥復(fù)核收入憑證，辦理銷售結(jié)算。認(rèn)真審查銷售業(yè)務(wù)的有關(guān)憑證，嚴(yán)格按照銷售合同和銀行結(jié)算制度，及時辦理銷售款項的結(jié)算，催收銷售貨款。發(fā)生銷售糾紛，貸款被拒付時，要通知有關(guān)部門及時處理。　?。?）往來結(jié)算?！　、俎k理往來結(jié)算，建立清算制度?，F(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)的內(nèi)容主要包括：企業(yè)與內(nèi)部核算單位和職工之間的款項結(jié)算；企業(yè)與外部單位不能辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)和個人之間的款項結(jié)算；低于結(jié)算起點的小額款項結(jié)算；根據(jù)規(guī)定可以用于其他方面的結(jié)算。對購銷業(yè)務(wù)以外的各種應(yīng)收、暫付款項，要及時催收結(jié)算；應(yīng)付、暫收款項，要抓緊清償。對確實無法收回的應(yīng)收賬款和無法支付的應(yīng)付賬款，應(yīng)查明原因，按照規(guī)定報經(jīng)批準(zhǔn)后處理。實行備用金制度的企業(yè)，要核定備用金定額，及時辦理領(lǐng)用和報銷手續(xù)，加強管理。對預(yù)借的差旅費，要督促及時辦理報銷手續(xù)，收回余額，不得拖欠，不準(zhǔn)挪用。辦理其他往來款項的結(jié)算業(yè)務(wù)，建立其他往來款項清算手續(xù)制度。對購銷業(yè)務(wù)以外的暫收、暫付、應(yīng)收、應(yīng)付、備用金等債權(quán)債務(wù)及往來款項，要建立清算手續(xù)制度，加強管理及時清算?！　、诤怂闫渌鶃砜铐?，防止壞賬損失。對購銷業(yè)務(wù)以外的各項往來款項．要按照單位和個人分戶設(shè)置明細(xì)賬，根據(jù)審核后的記賬憑證逐筆登記，并經(jīng)常核對余額。年終要抄列清單，并向領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門報告?！　。?）工資核算?！　、賵?zhí)行工資計劃，監(jiān)督工資使用。根據(jù)批準(zhǔn)的工資計劃，會同勞動人事部門，嚴(yán)格按照規(guī)定掌握工資和獎金的支付，分析工資計劃的執(zhí)行情況。對于違反工資政策，濫發(fā)津貼、獎金的，要予以制止或向領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門報告?！　、趯徍斯べY單據(jù)，發(fā)放工資獎金。根據(jù)實有職工人數(shù)、工資等級和工資標(biāo)準(zhǔn)，審核工資獎金計算表，辦理代扣款項（包括計算個人所得稅、住房基金、勞?；?、失業(yè)保險金等），計算實發(fā)工資。按照車間和部門歸類，編制工資、獎金匯總表，填制記賬憑證，經(jīng)審核后，會同有關(guān)人員提取現(xiàn)金，組織發(fā)放。發(fā)放的工資和獎金，必須由領(lǐng)款人簽名或蓋章。發(fā)放完畢后，要及時將工資和獎金計算表附在記賬憑證后或單獨裝訂成冊，并注明記賬憑證編號，妥善保管。　?、圬?fù)責(zé)工資核算，提供工資數(shù)據(jù)。按照工資總額的組成和支付工資的來源，進行明細(xì)核算。根據(jù)管理部門的要求，編制有關(guān)工資總額報表。

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