審計(jì)學(xué)

內(nèi)容概要

《審計(jì)學(xué)》教材是我校會(huì)計(jì)學(xué)科重點(diǎn)系列教材之一，也是北京市高等教育精品教材立項(xiàng)項(xiàng)目。本門課程教學(xué)內(nèi)容由16章組成，比較全面、系統(tǒng)地闡述審計(jì)的基本理論與實(shí)務(wù)。本書以注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的法律、法規(guī)為依據(jù)，以注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的基本理論、基本知識(shí)和基本方法為主線，兼顧政府審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)的基本內(nèi)容。在編寫過(guò)程中注重結(jié)合學(xué)生的特點(diǎn)，理論聯(lián)系實(shí)際地說(shuō)明問(wèn)題和分析問(wèn)題，并注重吸收、借鑒國(guó)內(nèi)外審計(jì)理論研究的新成果和新經(jīng)驗(yàn)，充分考慮審計(jì)發(fā)展的總趨勢(shì)，力爭(zhēng)使教材具有可讀性、實(shí)用性和前瞻性，使之既能適應(yīng)我國(guó)國(guó)情，又能與審計(jì)大趨勢(shì)保持一致；既能滿足審計(jì)教學(xué)的需要，也可以作為廣大財(cái)會(huì)人員和審計(jì)人員培訓(xùn)等的參考資料。

書籍目錄

第一章  審計(jì)概論　第一節(jié)  審計(jì)的含義　第二節(jié)  審計(jì)的分類　第三節(jié)  審計(jì)組織體系　第四節(jié)  注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的沿革　第五節(jié)  注冊(cè)會(huì)計(jì)師管理　第六節(jié)  注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)與其他審計(jì)的關(guān)系　重要術(shù)語(yǔ)　思考題第二章  注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范　第一節(jié)  注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范概述　第二節(jié)  注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德基本原則　第三節(jié)  獨(dú)立性　第四節(jié)  專業(yè)勝任能力　第五節(jié)  保密　第六節(jié)  收費(fèi)與傭金　第七節(jié)  接任前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)業(yè)務(wù)　第八節(jié)  廣告、業(yè)務(wù)招攬和宣傳　重要術(shù)語(yǔ)　思考題第三章  注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則體系與法律責(zé)任　第一節(jié)  中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則體系　第二節(jié)  注冊(cè)會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)準(zhǔn)則　第三節(jié)  注冊(cè)會(huì)計(jì)師的法律責(zé)任　重要術(shù)語(yǔ)　思考題第四章  業(yè)務(wù)質(zhì)量控制　第一節(jié)  質(zhì)量控制制度的目的和要素　第二節(jié)  對(duì)業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔(dān)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任　第三節(jié)  職業(yè)道德規(guī)范　第四節(jié)  客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的接受與保持　第五節(jié)  人力資源　第六節(jié)  業(yè)務(wù)執(zhí)行　第七節(jié)  業(yè)務(wù)工作底稿　第八節(jié)  監(jiān)控　重要術(shù)語(yǔ)　思考題第五章  財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目標(biāo)和一般原則　第一節(jié)  財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目標(biāo)　第二節(jié)  財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的雙方責(zé)任　第三節(jié)  財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中的若干一般原則與重要理念　第四節(jié)  基本審計(jì)流程　重要術(shù)語(yǔ)　思考題第六章  審計(jì)業(yè)務(wù)約定書與計(jì)劃審計(jì)工作　第一節(jié)  審計(jì)業(yè)務(wù)約定書　第二節(jié)  計(jì)劃審計(jì)工作　重要術(shù)語(yǔ)　思考題第七章  審計(jì)證據(jù)　第一節(jié)  審計(jì)證據(jù)的含義及來(lái)源　第二節(jié)  認(rèn)定與審計(jì)證據(jù)　第三節(jié)  審計(jì)證據(jù)的數(shù)量與質(zhì)量特征　第四節(jié)  獲取審計(jì)證據(jù)的審計(jì)程序　重要術(shù)語(yǔ)　思考題第八章  了解被審計(jì)單位并評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)　第一節(jié)  概述　第二節(jié)  了解被審計(jì)單位及其環(huán)境　第三節(jié)  了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制　第四節(jié)  評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)　第五節(jié)  溝通與記錄　重要術(shù)語(yǔ)　思考題第九章  針對(duì)評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施的程序　第一節(jié)  針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的總體應(yīng)對(duì)措施　第二節(jié)  針對(duì)認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的進(jìn)一步審計(jì)程序　第三節(jié)  控制測(cè)試　第四節(jié)  實(shí)質(zhì)性程序　第五節(jié)  審計(jì)證據(jù)的評(píng)價(jià)與記錄　重要術(shù)語(yǔ)　思考題第十章  財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中對(duì)舞弊的考慮　第一節(jié)  概述　第二節(jié)  舞弊的特征　第三節(jié)  管理層、治理層的責(zé)任和注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任　第四節(jié)  審計(jì)的固有限制與職業(yè)懷疑態(tài)度　第五節(jié)  舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與評(píng)估　第六節(jié)  應(yīng)對(duì)舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)　第七節(jié)  評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)　第八節(jié)  與管理層、治理層和監(jiān)管機(jī)構(gòu)的溝通　第九節(jié)  無(wú)法繼續(xù)執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)的考慮　重要術(shù)語(yǔ)　思考題第十一章  函證　第一節(jié)  函證的含義與決策　第二節(jié)  詢證函的設(shè)計(jì)　第三節(jié)  函證的實(shí)施與評(píng)價(jià)　重要術(shù)語(yǔ)　思考題第十二章  存貨監(jiān)盤　第一節(jié)存貨監(jiān)盤概述　第二節(jié)  存貨監(jiān)盤計(jì)劃　第三節(jié)  存貨監(jiān)盤程序　第四節(jié)  存貨監(jiān)盤結(jié)果對(duì)審計(jì)報(bào)告的影響　重要術(shù)語(yǔ)　思考題第十三章  分析程序　第一節(jié)  概述　第二節(jié)  分析程序的應(yīng)用原則與要求　重要術(shù)語(yǔ)　思考題第十四章  審計(jì)工作底稿　第一節(jié)  概述　第二節(jié)  審計(jì)工作底稿的格式、內(nèi)容和范圍　第三節(jié)  審計(jì)工作底稿的歸檔　重要術(shù)語(yǔ)　思考題第十五章  審計(jì)報(bào)告　第一節(jié)  審計(jì)報(bào)告概述　第二節(jié)  審計(jì)報(bào)告的基本要素　第三節(jié)  標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告　第四節(jié)  非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告　重要術(shù)語(yǔ)　思考題第十六章  注冊(cè)會(huì)計(jì)師的其他業(yè)務(wù)　第一節(jié)  注冊(cè)會(huì)計(jì)師的特殊審計(jì)領(lǐng)域　第二節(jié)  審閱業(yè)務(wù)和其他鑒證業(yè)務(wù)　第三節(jié)  相關(guān)服務(wù)業(yè)務(wù)　重要術(shù)語(yǔ)　思考題

章節(jié)摘錄

　　第一章　審計(jì)概論　　【本章學(xué)習(xí)綱要】　　理解審計(jì)的含義和特征　　掌握審計(jì)的職能和分類　　了解審計(jì)的組織體系　　掌握注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的特征、與其他審計(jì)的關(guān)系　　第一節(jié)　審計(jì)的含義　　審計(jì)經(jīng)過(guò)不同歷史階段的發(fā)展和完善，到今天已經(jīng)形成了一整套比較完善的、科學(xué)的概念和方法體系，隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步發(fā)展，審計(jì)這一特殊職業(yè)在社會(huì)生活中發(fā)揮著越來(lái)越重要的作用，與其相關(guān)的審計(jì)理論也需要我們進(jìn)一步研究和探討。本節(jié)主要介紹與審計(jì)相關(guān)的基本概念、審計(jì)組織體系及注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的管理等?！　∫?、審計(jì)的定義　　審計(jì)定義是對(duì)審計(jì)實(shí)踐的科學(xué)總結(jié)，是對(duì)審計(jì)這一客觀事務(wù)特有屬性的揭示。人們對(duì)審計(jì)的定義也進(jìn)行了深入的研究，長(zhǎng)期以來(lái)，各國(guó)審計(jì)界及專家對(duì)審計(jì)定義有不同的表示方式和內(nèi)容，最具代表性的是美國(guó)會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)(AAA)在頒布的《基本審計(jì)概念說(shuō)明》的公告中，把審計(jì)定義為：“為確定關(guān)于經(jīng)濟(jì)行為及經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象的結(jié)論和所制定的標(biāo)準(zhǔn)之間的一致程度，而對(duì)與這種結(jié)論有關(guān)的證據(jù)進(jìn)行客觀收集、評(píng)定，并將結(jié)果傳達(dá)給利害關(guān)系人的系統(tǒng)過(guò)程。”　　國(guó)際會(huì)計(jì)師聯(lián)合會(huì)(IFAC)下設(shè)的國(guó)際審計(jì)與鑒證準(zhǔn)則理事會(huì)(IAASB)將注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)定義為：“財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目標(biāo)是，使審計(jì)師(有時(shí)電指其所在的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，下同)能夠?qū)ω?cái)務(wù)報(bào)表是否在所有重要方面按照確定的財(cái)務(wù)報(bào)告框架編制發(fā)表意見?！薄　∶绹?guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)(AICPA)在《審計(jì)準(zhǔn)則說(shuō)明書》第1號(hào)中，對(duì)審計(jì)定義為：“獨(dú)立審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目標(biāo)是，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否按照公認(rèn)會(huì)計(jì)原則在所有重大方面公允地反映財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量發(fā)表意見。”

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