高級稅收戰(zhàn)略

前言

本書是美國各大學(xué)商學(xué)院通用的稅收籌劃教學(xué)系列的高級稅收戰(zhàn)略部分。本系列的初級課程《稅收籌劃原理——經(jīng)營和投資規(guī)劃的稅收原則》（梁云鳳譯，中國人民大學(xué)出版社出版），已經(jīng)于2008年7月翻譯出版，取得了良好的社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益，因此也使業(yè)內(nèi)人士對本系列的高級部分非?？释?。為了滿足市場的需求，我們決定翻譯出版《高級稅收戰(zhàn)略》，用來提供高級稅收專題。這兩本著作有不可分割的一系列專題，這些專題為讀者提供了完整的稅收籌劃專業(yè)材料。另外，《高級稅收戰(zhàn)略》也是自成一體的，它為研究高級稅收問題提供了可供參考的永久性框架?！陡呒壎愂諔?zhàn)略》探索了許多復(fù)雜經(jīng)營、財(cái)務(wù)和個(gè)人財(cái)富籌劃交易的稅收后果。每項(xiàng)交易以經(jīng)濟(jì)的或法律的形式呈現(xiàn)，而且在稅收分歧識(shí)別之前探索了交易各方的非稅動(dòng)機(jī)。稅收分歧的討論集中在戰(zhàn)略的開發(fā)和執(zhí)行。使得交易對各方的稅收都盡可能有效。本系列著作充分體現(xiàn)了稅收籌劃學(xué)科的特色，具有學(xué)科代表性和國際前沿性，對我國稅收籌劃學(xué)科的發(fā)展和教學(xué)具有引領(lǐng)性和指導(dǎo)性，是我國稅收籌劃實(shí)踐中不可多得的操作指南。

內(nèi)容概要

本書包含了高級稅收課程列出的所有專題，這些專題根據(jù)企業(yè)從成立到清算過程中每個(gè)階段交易的類型按功能進(jìn)行組織。本書通過綜合案例和對稅收戰(zhàn)略非稅經(jīng)營分歧的討論，探討了復(fù)雜的經(jīng)營、財(cái)務(wù)和個(gè)人財(cái)富規(guī)劃交易的稅收后果，而且在稅收分歧識(shí)別之前探討了交易各方的非稅動(dòng)機(jī)。本書內(nèi)容強(qiáng)調(diào)概念性知識(shí)和應(yīng)用而非記憶。
全書共六編。第一編包括第1章和第2章，第1章為引言，第2章為稅收調(diào)研；第二編(第3章和第4章)講述了關(guān)于企業(yè)主體成立的稅收籌劃機(jī)會(huì)；第三編(第5章～第8章)討論了影響企業(yè)常規(guī)經(jīng)營的稅收和會(huì)計(jì)問題；第四編(第9章～第11章)探討了經(jīng)營企業(yè)的成長和擴(kuò)張中的稅收問題；第五編(第12章～第14章)考察了改變經(jīng)營企業(yè)所有者權(quán)益結(jié)構(gòu)的資本交易的稅收后果；第六編(第15章～第17章)講述了遺產(chǎn)稅制和它對保留家庭財(cái)富的影響。
本書適用于公司財(cái)務(wù)、戰(zhàn)略咨詢、投資銀行、貨幣管理、風(fēng)險(xiǎn)投資等專業(yè)人士，也適用于經(jīng)濟(jì)管理、商務(wù)策劃管理的高年級本科生、研究生以及MBA學(xué)生，尤其適用于稅收專業(yè)人士，包括財(cái)務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)顧問、稅法律師等。

作者簡介

作者：（美國）薩利·瓊斯（Sally M.Jones） （美國）謝利·羅茲-蓋特那奇（Shelley C.Rhoades-Catanach） 譯者：梁云鳳薩利·瓊斯，美國稅務(wù)協(xié)會(huì)前任主席，弗吉尼亞大學(xué)麥克英塔爾商學(xué)院會(huì)計(jì)學(xué)的畢馬威教授，教授研究生和本科的稅收課程。在1992年加入到弗吉尼亞大學(xué)之前，瓊斯教授在奧斯汀的德克薩斯大學(xué)商業(yè)研究生院工作了14年。謝利·羅茲-蓋特那奇，維拉諾瓦大學(xué)的會(huì)計(jì)學(xué)副教授，也是CPA。她還在維拉諾瓦大學(xué)為本科、稅務(wù)學(xué)專業(yè)的研究生、MBA和專業(yè)的會(huì)計(jì)學(xué)及咨詢計(jì)劃專業(yè)的研究生上各類稅收課程。梁云鳳，應(yīng)用經(jīng)濟(jì)學(xué)博士，財(cái)稅政策與綠色經(jīng)濟(jì)博士后，中國國際經(jīng)濟(jì)交流中心研究員，博士后導(dǎo)師助理，博士生導(dǎo)師，注冊稅務(wù)師。主要研究領(lǐng)域：財(cái)稅政策與宏觀調(diào)控；綠色經(jīng)濟(jì)理論與政策（包括綠色財(cái)稅政策、綠色經(jīng)濟(jì)）；稅收籌劃理論與實(shí)務(wù)；國債理論與政策等。

書籍目錄

作者的話
本書的主要特征
致謝
第一編 戰(zhàn)略稅收籌劃
　第1章 引言
　第2章 稅收調(diào)研
第二編 新企業(yè)的稅收戰(zhàn)略
　第3章 組織戰(zhàn)略
　第4章 雇員薪酬戰(zhàn)略
第三編 企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略
　第5章 收入的計(jì)量和報(bào)告
　第6章 企業(yè)激勵(lì)規(guī)定
　第7章 傳遞主體的收入和損失分配
　附錄7-A 第704節(jié)(c)的修正分配方法
　第8章 對企業(yè)所有者的分配
第四編 企業(yè)成長和擴(kuò)張的戰(zhàn)略
　第9章 多實(shí)體組織結(jié)構(gòu)
　第10章 跨州企業(yè)的擴(kuò)張
　第11章 跨國企業(yè)擴(kuò)張
第五編 企業(yè)資本交易
　第12章 企業(yè)實(shí)體中權(quán)益性股份的處理
　第13章 公司收購、合并及分立
　附錄13-A 融資合并
　附錄13-B 其他形式的公司重組
　第14章 企業(yè)清算和終止
　附錄14-A財(cái)產(chǎn)與債務(wù)免除的特殊情況
第六編 個(gè)人財(cái)富規(guī)劃
　第15章 轉(zhuǎn)讓稅制
　第16章 信托所得稅和遺產(chǎn)所得稅
　第17章 財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓籌劃　
術(shù)語表
索引

章節(jié)摘錄

插圖：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》規(guī)定，納稅人與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來，應(yīng)當(dāng)按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來收取或者支付價(jià)款、費(fèi)用。不按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來收取或者支付價(jià)款、費(fèi)用而減少其應(yīng)稅所得額的。稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行合理調(diào)整。根據(jù)稅收征管法及外商投資企業(yè)與外國企業(yè)所得稅法實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，對于購銷活動(dòng)其調(diào)整順序是：按獨(dú)立企業(yè)之間進(jìn)行相同或者類似業(yè)務(wù)活動(dòng)的價(jià)格；按再銷售給無關(guān)聯(lián)關(guān)系的第三者價(jià)格所應(yīng)取得的利潤水平；按成本加合理的費(fèi)用和利潤；按其他合理的方法。前三種方法與國外類似。但中國對于其他合理方法并無相應(yīng)的具體規(guī)定，在實(shí)際稅收征管中，往往采用核定利潤率調(diào)整。無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移價(jià)格當(dāng)交易涉及到無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移和應(yīng)用時(shí)，轉(zhuǎn)移定價(jià)的難題也比比皆是。例如。新產(chǎn)品和生產(chǎn)工藝的開發(fā)商一般使他們的開發(fā)成為專利。允許國外子公司用這些專利權(quán)要求給開發(fā)商支付專利權(quán)使用費(fèi)，并確定這些專利權(quán)使用支付的恰當(dāng)公允價(jià)格。已建立公司也擁有有價(jià)值的商標(biāo)、商標(biāo)名稱或品牌名稱。國外營銷子公司運(yùn)用這些權(quán)利一般需要一個(gè)定價(jià)和價(jià)值分配的許可安排。這些安排可能會(huì)跨很多年，在應(yīng)用允許的轉(zhuǎn)移定價(jià)方法時(shí)，這增加了可比非受控交易確定和定價(jià)的復(fù)雜性。

編輯推薦

《高級稅收戰(zhàn)略(第4版)》由人民郵電出版社出版。

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