稅收法律及案例分析

前言

　　近年來，我國的經(jīng)濟社會發(fā)生了重大變化，稅收管理體制也隨之發(fā)生了重大變化。特別是2005年以來，國家為了規(guī)范市場經(jīng)濟行為和管理行為，保障和促進經(jīng)濟的發(fā)展，先后修改和頒布了一些稅收法律、法規(guī)及部門規(guī)章，以規(guī)范經(jīng)濟的有序發(fā)展并保證國家財政收入的穩(wěn)定。在新的形勢下，只有不斷地進行教學改革，用最新的專業(yè)知識武裝學生，努力提高教學水平，才能培養(yǎng)出符合時代發(fā)展需要的稅收專業(yè)人才。在教學改革中，教學內(nèi)容的改革是關鍵，而教學內(nèi)容的改革又主要體現(xiàn)在教材的改革和建設上。只有教材的內(nèi)容新、結構新、案例新，才能滿足高等職業(yè)教育發(fā)展的需要，培養(yǎng)出符合社會發(fā)展需要的人才。因此，本書在編寫時，十分重視采用最新稅收法規(guī)，力求用最新的內(nèi)容，滿足廣大讀者的需要。在編寫過程中。除了對稅法的內(nèi)容進行全面查新外，主要介紹了以下規(guī)定　　2009年11月9日國家稅務總局“關于調(diào)整增值稅扣稅憑證抵扣期限有關問題的通知”。　　2008年11月5日國務院第三十四次常務會議修訂通過，自2009年1月1日起施行的《中華人民共和國增值稅暫行條例》、《中華人民共和國消費稅暫行條例》和《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》及其實施細則?！　?007年3月16日由全國人民代表太會通過，并于2008年1月1日起實施的《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》?！　?007年12月29日第十屆全國人民代表大會常務委員會第三十一次會議“關于修改《中華人民共和國個人所得稅法》的決定”第五次修正的《中華人民共和國個人所得稅法》?！　?001年1月1日起施行的《中華人民共和國車輛購置稅暫行條例》等。　　另外，本書在編寫時，注重結合高等職業(yè)教育發(fā)展的需要以及高等職業(yè)技術教育教學、培養(yǎng)目標的特點；注重求新務實，吸收最新的稅法立法成果；注重案例教學與理論教學的結合，達到學以致用的目的。本書在編寫過程中注重強化對學生基礎理論知識的應用和實踐能力的培養(yǎng)，特增設適量練習題，在每章后均設有思考題與練習題。目的在于使高等職業(yè)擎校的學生，輕松掌握大量的稅收法律、法規(guī)和行政解釋與司法解釋，工作后能夠盡快地開展稅收實務工作。

內(nèi)容概要

本書注重結合高等職業(yè)教育發(fā)展的需要以及高等職業(yè)技術教育教學、培養(yǎng)目標的特點；注重求新務實，吸收最新的稅法立法成果；注重案例教學與理論教學的結合，達到學以致用的目的。全書共分19章，主要內(nèi)容有：稅收法律概論，增值稅法律制度，消費稅法律制度，營業(yè)稅法律制度，城市維護建設稅法律制度，關稅法律制度，資源稅法律制度，土地增值稅法律制度，城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度，房產(chǎn)稅法律制度，耕地占用稅法律制度，印花稅法律制度，契稅法律制度，車輛購置稅法律制度，車船稅法律制度，個人所得稅法律制度，企業(yè)所得稅法律制度，稅收征收管理法律制度和稅務行政法律制度。每章后均設有適量的思考題與練習題。    本書既可作為高職高專、職大、電大等院校經(jīng)濟管理類專業(yè)的教材，也可以作為稅務、會計人員相關的工作參考書。

書籍目錄

前言第1章  稅收法律概論  學習目標  1．1  稅收法律概述  1．2  稅法的地位和稅法與其他法律的關系  1．3  稅收立法與實施  1．4  我國現(xiàn)行稅法體系  本章知識點  本章小結  思考題  練習題第2章  增值稅法律制度  學習目標  2．1  增值稅基本原理  2．2  征稅范圍  2．3  納稅義務人和稅率  2．4  應納稅額的計算  2．5  進口貨物征稅  2．6  出口貨物退(免)稅  2．7  稅收優(yōu)惠  2．8  征收管理  2．9  增值稅專用發(fā)票的使用和管理  2．1  0綜合案例解析  本章知識點與計算公式  本章小結  思考題  練習題第3章  消費稅法律制度  學習目標  3．1  消費稅基本原理  3．2  納稅義務人、征稅范圍和稅目與稅率  3．3  應納稅額的計算  3．4  出口應稅消費品退(免)稅  3．5  納稅義務發(fā)生時間與納稅期限、納稅地點  本章知識點與計算公式  本章小結  思考題  練習題第4章  營業(yè)稅法律制度  學習目標  4．1  營業(yè)稅基本原理  4．2  征稅范圍和納稅義務人  4．3  稅目與稅率  4．4  應納稅額的計算  4．5  稅收優(yōu)惠  4．6  征收管理  本章知識點與計算公式  本章小結  思考題  練習題第5章  城市維護建設稅法律制度  學習目標  5．1  城市維護建設稅……第6章  關稅法律制度第7章 資源稅法律制度第8章  土地增值稅法律制度第9章  城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度第10章  房產(chǎn)稅法律制度第11章  耕地占用稅法律制度第12章  印花稅法律制度第13章  契稅法律制度第14章  車輛購置稅法律制度第15章  車船稅法律制度第16章  個人所得稅法律制度第17章  企業(yè)所得稅法律制度第18章  稅收征收管理法律制度第19章  稅務行政法律制度參考文獻

章節(jié)摘錄

　　稅收的三性相輔相成、缺一不可。其中，無償性是核心，強制性是保障，固定性是對無償性和強制性的一種規(guī)范和約束。　　稅收制度是稅收活動中征納雙方應遵守的行為規(guī)范的總和，其內(nèi)容主要包括各稅種的內(nèi)容以及為了保證這些稅法得以實施的稅收征管制度和稅收管理體制。其中，各稅種的法律法規(guī)是稅收制度的核心內(nèi)容?！　?.1.2稅收法律關系　　國家征稅與納稅人在征納稅形式上表現(xiàn)為利益分配的關系，但經(jīng)過法律明確其雙方的權利與義務后，這種關系實質(zhì)上就上升為一種特定的法律關系，即稅收法律關系。了解稅收法律關系，對于正確理解國家稅收法律的本質(zhì)，嚴格依法納稅、依法征稅都具有重要的意義?！　。?）稅收法律關系的構成稅收法律關系總體上與其他法律關系一樣，都是由權利主體、權利客體和法律關系內(nèi)容三方面構成的，但在這三方面的內(nèi)涵上，稅收法律關系則具有特殊性。稅收法律關系由權利主體、權利客體和稅收法律關系的內(nèi)容三方面構成?！　?）權利主體。權利主體是稅收法律關系中享有權利和承擔義務的當事人。在我國稅收法律關系中，權利主體一方是代表國家行使征稅職責的國家稅務機關，包括國家各級稅務機關、海關和財政機關；另一方是履行納稅義務的人，包括法人、自然人和其他組織，在華的外國企業(yè)、組織、外籍人、無國籍人，以及在華雖然沒有機構、場所但有來源于中國境內(nèi)所得的外國企業(yè)或組織。對納稅義務人主體的確定，在我國采取的是屬地兼屬人的原則。　　在稅收法律關系中權利主體雙方法律地位平等，但因為主體雙方是行政管理者與被管理者的關系，所以雙方的權利與義務不對等，與一般民事法律關系中主體雙方權利與義務平等是不一樣的——這是稅收法律關系的一個重要特征?！　?）權利客體。權利客體是稅收法律關系主體的權利、義務所共同指向的對象，也就是征稅對象。例如，所得稅法律關系客體是生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得；財產(chǎn)稅法律關系客體是財產(chǎn)；流轉稅法律關系客體是流轉額。國家就是利用對稅收對象的擴大或縮小來調(diào)整宏觀經(jīng)濟的發(fā)展，以達到限制或鼓勵某些產(chǎn)業(yè)、行業(yè)發(fā)展的目的。

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