投資與合同協(xié)議內(nèi)部控制

內(nèi)容概要

　　為落實中國會計學會第七屆理事會科研規(guī)劃，繁榮中國的會計理論研究，中國會計學會組織實施了財政部重點會計科研課題(2008)的研究。本次重點會計科研課題是針對我國企業(yè)內(nèi)部控制和會計準則建設(shè)以及理論研究中出現(xiàn)的亟待解決的重點、難點問題等予以立項的，共有25個課題項目、59個課題組中標。    中國會計學會對所有立項課題進行了嚴格的跟蹤管理。經(jīng)過近一年的認真研究，絕大部分課題組較好地完成了課題預(yù)期的研究任務(wù)。自2009年3月開始，中國會計學會先后在北京、南京、南昌等地召開了4次課題結(jié)項鑒定會，與會專家對本次重點課題的研究成果給予了充分肯定，同時對每一份研究報告提出具體的修改意見。根據(jù)報經(jīng)財政部批準的課題評審結(jié)果，已有49個課題研究報告通過評審，其中14個課題被評為優(yōu)秀。    為及時推廣本批課題的理論研究成果，推動中國企業(yè)的內(nèi)部控制建設(shè)和發(fā)展，進一步完善會計準則體系，更好地為我國改革和發(fā)展服務(wù)，中國會計學會特選出部分優(yōu)良的課題研究報告，作為“財政部重點會計科研課題系列叢書(2010)”予以出版。

書籍目錄

投資內(nèi)部控制操作指引與典型案例研究　(課題主持人：袁淳崔學剛)　導論：研究背景與思路　第一章　企業(yè)投資理論與非效率投資行為文獻回顧　　一、傳統(tǒng)企業(yè)投資理論　　二、基于代理沖突的非效率投資行為理論　　三、基于資本市場不完全性的融資約束理論　　四、基于我國制度背景的投資行為研究　　五、本章　小結(jié)　第二章　我國企業(yè)投資決策及內(nèi)部控制現(xiàn)狀：基于調(diào)查問卷的分析  　一、研究設(shè)計、資料收集與分析方法  　二、企業(yè)內(nèi)部控制總體實施情況評價  　三、企業(yè)投資業(yè)務(wù)情況分析　第三章　投資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的關(guān)鍵風險：基于投資失敗案例的分析  　一、樣本概況  　二、投資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制失敗的原因分析  　三、本章　小結(jié)　第四章　中航油投資業(yè)務(wù)失控：案例分析及啟示  　一、中航油事件回顧  　二、研究設(shè)計  　三、中航油內(nèi)部控制失靈的主要表現(xiàn)  　四、進一步的分析及啟示　第五章　戰(zhàn)略導向的投資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制體系  　一、企業(yè)投資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的特點與基本要求  　二、將戰(zhàn)略與內(nèi)部控制結(jié)合的必要性  　三、戰(zhàn)略導向投資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制系統(tǒng)架構(gòu)  　四、戰(zhàn)略導向投資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制系統(tǒng)設(shè)計程序  　五、戰(zhàn)略導向內(nèi)部控制系統(tǒng)特點　第六章　投資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制操作指引修改建議  　一、對投資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制體系的考慮  　二、對長期股權(quán)投資內(nèi)部控制操作指引的具體修改建議　參考文獻合同協(xié)議內(nèi)部控制操作指引與典型案例研究　(課題主持人：袁樹民胡興國) 　引言　第一章　合同協(xié)議內(nèi)部控制操作指引研究綜述  　一、合同協(xié)議內(nèi)部控制操作指引的研究內(nèi)涵  　二、合同協(xié)議內(nèi)部控制操作指引研究的立法背景  　三、合同協(xié)議內(nèi)部控制操作指引應(yīng)包含的風險控制點  　四、企業(yè)合同協(xié)議內(nèi)部控制的主要措施　第二章　典型案例企業(yè)研究——SD進出口有限公司的合同協(xié)議內(nèi)部控制研究　  一、SD進出口有限公司的內(nèi)部控制情況簡介及評價  　二、案例研究——sD進出口有限公司的貿(mào)易合同內(nèi)部控制研究……

章節(jié)摘錄

　　從投資業(yè)務(wù)的實質(zhì)來看，其不僅是決定企業(yè)內(nèi)部資源配置效率的主要因素且對相關(guān)決策主體的利益有著直接的影響。在理性經(jīng)濟人假設(shè)下，投資行為更多地表現(xiàn)出決策主體的利益最大化，而不是企業(yè)價值最大化，這將導致投資效率低下。為此，投資內(nèi)部控制的研究不能僅僅從業(yè)務(wù)層面展開，而必須首先把握住我國企業(yè)投資行為的規(guī)律，從行為特征和經(jīng)濟后果兩個層面明確控制的目標與重點，并基于對我國企業(yè)投資內(nèi)部控制現(xiàn)狀的調(diào)查，有針對性地提出構(gòu)建投資內(nèi)部控制體系的思路?！　榇?，本項目將從對我國企業(yè)投資行為的分析出發(fā)，通過經(jīng)驗研究來把握我國企業(yè)投資行為的規(guī)律，并對我國企業(yè)投資內(nèi)部控制現(xiàn)狀進行深入的調(diào)查，同時結(jié)合案例分析的結(jié)論，來構(gòu)建適合我國企業(yè)的投資內(nèi)部控制體系?！　”卷椖康难芯坎粌H從我國公司治理層面的政府干預(yù)因素以及我國金融體制變革過程中銀行的特殊狀態(tài)出發(fā)，通過對經(jīng)驗研究文獻的總結(jié)，深入研究我國企業(yè)投資行為的特征與經(jīng)濟后果，深化對投資行為規(guī)律的認識，更根據(jù)對投資行為規(guī)律所形成的認識提出投資內(nèi)部控制體系構(gòu)建的核心目標-避免出現(xiàn)非效率性投資行為，進而將宏觀治理背景與公司治理結(jié)構(gòu)納入內(nèi)部控制研究的范疇，深化了內(nèi)部控制理論研究的內(nèi)涵。在實務(wù)層面，不僅從理論上構(gòu)建的內(nèi)部控制體系具有較強的操作性，同時對我國企業(yè)投資內(nèi)部控制現(xiàn)狀進行的調(diào)查也有助于從投資內(nèi)部控制層面提升投資效率、提高企業(yè)資源配置效率。　　二、研究框架　　本研究將改變以往國內(nèi)僅僅將投資內(nèi)部控制作為一種工具和方法的研究方式，而是將投資與相應(yīng)的內(nèi)部控制均作為一種行為，一種在決策主體利益最大化目標下的行為。，為此，要規(guī)劃如何提高投資效率，要明確對投資行為進行控制，首先要對投資行為有著透徹的理解，要把握住控制的對象是什么，這種思路下設(shè)計出的控制體系才是有針對性、有效率的控制體系，才叫做“有的放矢”。其次，要在對投資行為充分分析的基礎(chǔ)上，改革或者完善現(xiàn)有的投資內(nèi)部控制行為，同時還要把握住目前我國企業(yè)投資內(nèi)部控制行為的現(xiàn)狀，為此，還需要對投資內(nèi)部控制進行深入的調(diào)查和案例分析。在這兩個步驟完成之后，才能進行投資內(nèi)部控制體系的構(gòu)建和具體實施方案的設(shè)計。

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