不確定環(huán)境中公司的內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理研究

前言

　　會(huì)計(jì)是一門(mén)與社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境密切相關(guān)的學(xué)科。回眸會(huì)計(jì)的發(fā)展史，會(huì)計(jì)學(xué)科始終隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而發(fā)展，不斷地實(shí)現(xiàn)理論的突破和實(shí)踐的創(chuàng)新。當(dāng)今的經(jīng)濟(jì)全球化、資本市場(chǎng)國(guó)際化以及會(huì)計(jì)的國(guó)際趨同，為會(huì)計(jì)理論的發(fā)展和實(shí)務(wù)的創(chuàng)新提供了契機(jī)，并形成了會(huì)計(jì)研究的累累碩果?！　　爸袊?guó)現(xiàn)代會(huì)計(jì)之父”潘序倫博士開(kāi)創(chuàng)的立信會(huì)計(jì)事業(yè)，以誠(chéng)信會(huì)計(jì)思想而享譽(yù)海內(nèi)外。進(jìn)入新世紀(jì)后，上海立信會(huì)計(jì)學(xué)院會(huì)計(jì)學(xué)科進(jìn)入了一個(gè)新的發(fā)展時(shí)期?！傲⑿艜?huì)計(jì)學(xué)術(shù)專(zhuān)著”系列展示的是上海立信會(huì)計(jì)學(xué)院會(huì)計(jì)學(xué)科的學(xué)術(shù)研究成果，選題涉及會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)管理和審計(jì)的主要前沿領(lǐng)域，內(nèi)容著重引介和評(píng)價(jià)這些領(lǐng)域的理論發(fā)展和方法創(chuàng)新，并試圖對(duì)這些領(lǐng)域的理論發(fā)展與方法創(chuàng)新有所貢獻(xiàn)，從中也體現(xiàn)了上海立信會(huì)計(jì)學(xué)院會(huì)計(jì)學(xué)科正在形成的理論研究與應(yīng)用研究并重、突出應(yīng)用，直接服務(wù)于國(guó)家與上海地方經(jīng)濟(jì)的研究特色。　　學(xué)術(shù)研究的魅力在于發(fā)展與創(chuàng)新，“立信會(huì)計(jì)學(xué)術(shù)專(zhuān)著”系列所追求的是能夠?qū)?huì)計(jì)理論有所發(fā)展，對(duì)會(huì)計(jì)方法有所創(chuàng)新，哪怕所進(jìn)行的發(fā)展與創(chuàng)新是十分微小的。如果列入“立信會(huì)計(jì)學(xué)術(shù)專(zhuān)著”系列出版的每本專(zhuān)著都能對(duì)會(huì)計(jì)理論的發(fā)展與方法的創(chuàng)新有所貢獻(xiàn)，能夠得到同行的一點(diǎn)認(rèn)同，也算達(dá)到了我們編輯出版“立信會(huì)計(jì)學(xué)術(shù)專(zhuān)著”系列的目的了。

內(nèi)容概要

　　《不確定環(huán)境中公司的內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理研究》以公司的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理為立足點(diǎn)，著重分為三個(gè)部分，第一部分是內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理概述，包括內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的基本規(guī)范、主要的控制活動(dòng)、審計(jì)委員會(huì)的職責(zé)、反舞弊機(jī)制的建立；第二部分是內(nèi)部控制設(shè)計(jì)實(shí)例——集團(tuán)公司的資金集中管理，包括集團(tuán)公司資金集中管理的模式、風(fēng)險(xiǎn)分析、運(yùn)行體系及集團(tuán)公司資金集中管理的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)原則；第三部分是內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的專(zhuān)題，新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則運(yùn)用與我國(guó)商業(yè)銀行信貸決策的聯(lián)動(dòng)分析。

作者簡(jiǎn)介

　　杜莉，女，1976年生，遼寧本溪人，會(huì)計(jì)學(xué)博士，現(xiàn)為上海立信會(huì)計(jì)學(xué)院副教授，上海交通大學(xué)博士后，主要從事內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則實(shí)務(wù)應(yīng)用與國(guó)際趨同的研究。

書(shū)籍目錄

第一部分 內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理概述第1章 引言1.1 問(wèn)題的提出1.2 風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)管理的含義1.3 前車(chē)之鑒1.4 我國(guó)上市公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀1.5 反思第2章 內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展及主要規(guī)范2.1 美國(guó)現(xiàn)代內(nèi)部控制理論的發(fā)展2.2 薩班斯法案的內(nèi)部控制要求2.3 COSO的內(nèi)部控制整體框架2.4 COSO的ERM框架2.5 我國(guó)的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)范第3章 內(nèi)部控制活動(dòng)3.1 控制活動(dòng)的分類(lèi)3.2 具體的控制活動(dòng)第4章 審計(jì)委員會(huì)的功能4.1 美國(guó)的實(shí)踐4.2 英國(guó)的實(shí)踐4.3 證券委員會(huì)國(guó)際組織的實(shí)踐4.4 我國(guó)對(duì)審計(jì)委員會(huì)的職責(zé)設(shè)定第5章 建立反舞弊機(jī)制5.1 反舞弊機(jī)制的作用5.2 舞弊成因5.3 反舞弊程序和控制第二部分 內(nèi)部控制設(shè)計(jì)實(shí)例——資金集中管理的內(nèi)部控制第6章 引言6.1 問(wèn)題的提出6.2 國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀6.3 內(nèi)部資本市場(chǎng)的運(yùn)轉(zhuǎn)6.4 分析框架第7章 資金集中管理的模式7.1 集團(tuán)的分類(lèi)7.2 資金集中管理的意義7.3 集團(tuán)公司資金集中管理的目標(biāo)7.4 資金集中管理的模式與功能第8章 資金集中管理的風(fēng)險(xiǎn)分析8.1 我國(guó)資金集中管理的歷程8.2 資金集中管理面臨的風(fēng)險(xiǎn)8.3 公司資金集中管理的制度建設(shè)第9章 資金集中管理的運(yùn)行體系9.1 資金集中管理的功能定位9.2 資金集中管理的控制環(huán)境建設(shè)9.3 功能實(shí)現(xiàn)的保證9.4 資金集中管理的業(yè)務(wù)單元9.5 資金集中管理的關(guān)鍵控制措施9.6 資金集中管理的風(fēng)險(xiǎn)管理第10章 資金集中管理內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)原則10.1 總則10.2 資金集中的組織及管理10.3 資金歸集業(yè)務(wù)控制第三部分 內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施專(zhuān)題第11章 新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則運(yùn)用與我國(guó)商業(yè)銀行信貸決策聯(lián)動(dòng)的實(shí)證分析11.1 引言11.2 貸款企業(yè)財(cái)務(wù)信息與銀行信貸評(píng)估的聯(lián)動(dòng)分析11.3 新準(zhǔn)則運(yùn)用對(duì)商業(yè)銀行信貸決策影響的實(shí)證檢驗(yàn)11.4 主要研究結(jié)論主要參考文獻(xiàn)后記

章節(jié)摘錄

　　隨著經(jīng)濟(jì)全球化，一個(gè)國(guó)家或地區(qū)的政治動(dòng)蕩、經(jīng)濟(jì)危機(jī)、自然災(zāi)害在一定條件下被放大，有時(shí)往往演變成世界性的災(zāi)難，因而如何防范各種風(fēng)險(xiǎn)成為世界關(guān)注的焦點(diǎn)。2001年年底以來(lái)，美國(guó)爆發(fā)的安然、世通、施樂(lè)等公司的財(cái)務(wù)舞弊案，不但重創(chuàng)了美國(guó)資本市場(chǎng)及世界經(jīng)濟(jì)，暴露了美國(guó)公司在內(nèi)部控制上存在的缺陷，也讓投資者認(rèn)識(shí)到公司內(nèi)部控制的完善和風(fēng)險(xiǎn)控制的重要性。而幾乎同時(shí)期，其他國(guó)家發(fā)生的公司財(cái)務(wù)丑聞，使理論界和實(shí)務(wù)界對(duì)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理表現(xiàn)出極大的關(guān)注和熱情，內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理也發(fā)展成為新的學(xué)科領(lǐng)域，而推動(dòng)相關(guān)理論的研究和實(shí)踐發(fā)展已成為一種國(guó)際化的潮流。　　經(jīng)濟(jì)的發(fā)展及世界經(jīng)濟(jì)圈的融合給中國(guó)企業(yè)帶來(lái)了難得的發(fā)展機(jī)遇和前所未有的挑戰(zhàn)。經(jīng)濟(jì)全球化的迅猛推進(jìn)，技術(shù)、金融創(chuàng)新的不斷加快，一方面給公司發(fā)展注入了生機(jī)和活力，另一方面使公司的經(jīng)營(yíng)環(huán)境日益復(fù)雜，存在眾多的不確定性，這對(duì)公司來(lái)說(shuō)既可能是千鈞一發(fā)的轉(zhuǎn)機(jī)，又可能是導(dǎo)致其破產(chǎn)的導(dǎo)火索。公司的確面臨著眾多的潛在風(fēng)險(xiǎn)，例如：如果公司沒(méi)有真實(shí)、公允地披露財(cái)務(wù)信息，將可能導(dǎo)致股價(jià)下跌，重創(chuàng)企業(yè)在資本市場(chǎng)的融資；意外的事件和人為操縱可能影響公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)的能力；電腦黑客的攻擊可能使公司承擔(dān)信息安全風(fēng)險(xiǎn)；惡劣的生產(chǎn)環(huán)境不但蠶食員工的健康，也可能招致周?chē)用竦牡种坪驼块T(mén)的懲罰，甚至被取締經(jīng)營(yíng)……。

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