企業(yè)所得稅納稅調(diào)整與申報(bào)操作實(shí)務(wù)

內(nèi)容概要

　　截至2010年1月我國(guó)現(xiàn)行有效財(cái)稅法規(guī)為依據(jù)，以填報(bào)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表為主線，對(duì)利潤(rùn)總額計(jì)算，應(yīng)納稅所得稅額的計(jì)算，應(yīng)納企業(yè)所得稅額計(jì)算，申報(bào)繳納程序等內(nèi)容，從填報(bào)審核和納稅調(diào)整兩個(gè)方面，進(jìn)行系統(tǒng)和詳細(xì)的說(shuō)明，并對(duì)其操作難點(diǎn)進(jìn)行案列解說(shuō)。

書(shū)籍目錄

第一章 企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)概述　第一節(jié) 企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表體系及適用范圍　　1.1 新企業(yè)所得稅年度申報(bào)表的設(shè)計(jì)理念　　1.2 企業(yè)所得稅申報(bào)表體系的構(gòu)成　　1.3 企業(yè)所得稅申報(bào)表體系的分類　　1.4 企業(yè)所得稅申報(bào)表適用范圍　　1.5 企業(yè)所得稅納稅人的會(huì)計(jì)核算框架　第二節(jié) 《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）》概說(shuō)　　2.1 適用范圍、填報(bào)依據(jù)及表頭項(xiàng)目　　2.2 申報(bào)表的結(jié)構(gòu)說(shuō)明　　2.3 申報(bào)表的表內(nèi)及表間關(guān)系第二章 利潤(rùn)總額的計(jì)算　第一節(jié) 營(yíng)業(yè)收入的填報(bào)審核　　1.1 主表營(yíng)業(yè)收入的填報(bào)審核　　1.2 《收入明細(xì)表》的填報(bào)審核_　　1.3 《金融企業(yè)收入明細(xì)表》的填報(bào)審核　　1.4 《事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位收入明細(xì)表》的填報(bào)審核　第二節(jié) 營(yíng)業(yè)成本的填報(bào)審核　　2.1 成本與費(fèi)用概述　　2.2 主表營(yíng)業(yè)成本的填報(bào)審核　　2.3 《成本費(fèi)用明細(xì)表》的填報(bào)審核　　2.4 《金融企業(yè)成本費(fèi)用明細(xì)表》的填報(bào)審核　　2.5 《事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位支出明細(xì)表》的填報(bào)審核　第三節(jié) 營(yíng)業(yè)稅金及附加_的填報(bào)審核　　3.1 填報(bào)要求　　3.2 填報(bào)數(shù)據(jù)來(lái)源　　3.3 執(zhí)行會(huì)計(jì)制度納稅人——會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)審核　　3.4 執(zhí)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則納稅人——會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)審核　第四節(jié) 銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用　第五節(jié) 資產(chǎn)減值損失　　5.1 填報(bào)要求　　5.2 填報(bào)數(shù)據(jù)來(lái)源　　5.3 執(zhí)行會(huì)計(jì)制度納稅人——會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)審核　　5.4 執(zhí)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則納稅人——會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)審核　第六節(jié) 公允價(jià)值變動(dòng)損益　　6.1 填報(bào)要求　　6.2 填報(bào)數(shù)據(jù)來(lái)源　　6.3 執(zhí)行會(huì)計(jì)制度納稅人——會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)審核　　6.4 執(zhí)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則納稅人——會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)審核　第七節(jié) 投資收益　　7.1 填報(bào)要求　　7.2 填報(bào)數(shù)據(jù)來(lái)源　　7.3 執(zhí)行會(huì)計(jì)制度納稅人——會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)審核　　7.4 執(zhí)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則納稅人——會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)審核　第八節(jié) 營(yíng)業(yè)外收入　第九節(jié) 營(yíng)業(yè)外支出第三章 應(yīng)納稅所得額的計(jì)算　第一節(jié) 主表項(xiàng)目的填報(bào)　　1.1 納稅調(diào)整增加額　　1.2 納稅調(diào)整減少額　　1.3 不征稅收入　　1.4 免稅收入　　1.5 減計(jì)收入　　1.6 減免稅項(xiàng)目所得　　1.7 加計(jì)扣除　　1.8 抵扣應(yīng)納稅所得額　　1.9 境外應(yīng)稅所得彌補(bǔ)境內(nèi)虧損　　1.10 納稅調(diào)整后所得　　1.11 彌補(bǔ)以前年度虧損　　1.12 應(yīng)納稅所得額　第二節(jié) 《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》的填報(bào)和審核　　2.1 《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》概說(shuō)　　2.2 收入類調(diào)整項(xiàng)目的填報(bào)和審核　　2.3 扣除類調(diào)整項(xiàng)目的填報(bào)和審核　　2.4 資產(chǎn)類調(diào)整項(xiàng)目的填報(bào)和審核　　2.5 準(zhǔn)備金調(diào)整項(xiàng)目的填報(bào)和審核　　2.6 房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)售收入計(jì)算的預(yù)計(jì)利潤(rùn)的填報(bào)和審核　　2.7 特別納稅調(diào)整應(yīng)稅所得的填報(bào)和審核　　2.8 其他的填報(bào)和審核　第三節(jié) 《稅前彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》的填報(bào)和審核　　3.1 《稅前彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》概說(shuō)　　3.2 《稅前彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》填報(bào)和審核　　3.3 《稅前彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》填報(bào)例題　第四節(jié) 《稅收優(yōu)惠明細(xì)表》的填報(bào)和審核　　4.1 《稅收優(yōu)惠明細(xì)表》概說(shuō)　　4.2 《稅收優(yōu)惠明細(xì)表》的填報(bào)和審核　第五節(jié) 《境外所得稅抵免計(jì)算明細(xì)表》的填報(bào)和審核　　5.1 《境外所得稅抵免計(jì)算明細(xì)表》概述　　5.2 《境外所得稅抵免計(jì)算明細(xì)表》填報(bào)要求　　5.3 《境外所得稅抵免計(jì)算明細(xì)表》直接抵免填報(bào)　　5.4 《境外所得稅抵免計(jì)算明細(xì)表》一層間接抵免填報(bào)　　5.5 《境外所得稅抵免計(jì)算明細(xì)表》多層間接抵免填報(bào)　　5.6 《境外所得稅抵免計(jì)算明細(xì)表》填報(bào)相關(guān)政策　第六節(jié) 《以公允價(jià)值計(jì)量資產(chǎn)納稅調(diào)整表》的填報(bào)和審核　　6.1 《以公允價(jià)值計(jì)量資產(chǎn)納稅調(diào)整表》概說(shuō)　　6.2 《以公允價(jià)值計(jì)量資產(chǎn)納稅調(diào)整表》的填報(bào)和審核　第七節(jié) 《廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)跨年度納稅調(diào)整表》的填報(bào)和審核　　7.1 《廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)跨年度納稅調(diào)整表》概說(shuō)　　7.2 《廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)跨年度納稅調(diào)整表》的填報(bào)和審核　　7.3 《廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)跨年度納稅調(diào)整表》納稅調(diào)整　　7.4 廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)涉及稅收政策　第八節(jié) 《資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整表》的填報(bào)和審核　　8.1 《資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整表》概說(shuō)　　8.2 《資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整表》會(huì)計(jì)處理　　8.3 《資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整表》的填報(bào)審核　第九節(jié) 《資產(chǎn)減值準(zhǔn)備項(xiàng)目調(diào)整明細(xì)表》的填報(bào)和審核　　9.1 《資產(chǎn)減值準(zhǔn)備項(xiàng)目調(diào)整明細(xì)表》概說(shuō)　　9.2 《資產(chǎn)減值準(zhǔn)備項(xiàng)目調(diào)整明細(xì)表》的填報(bào)和審核　　9.3 資產(chǎn)減值準(zhǔn)備涉及的稅收政策　第十節(jié) 《長(zhǎng)期股權(quán)投資所得（損失）明細(xì)表》的填報(bào)和審核　　10.1 投資概說(shuō)　　10.2 《長(zhǎng)期股權(quán)投資所得（損失）明細(xì)表》概說(shuō)　　10.3 《長(zhǎng)期股權(quán)投資所得（損失）明細(xì)表》正表項(xiàng)目的填報(bào)和審核　　10.4 《長(zhǎng)期股權(quán)投資所得（損失）明細(xì)表》投資損失補(bǔ)充資料填報(bào)和審核　　10.5 新企業(yè)所得稅法及條例的有關(guān)規(guī)定第四章 應(yīng)納稅額的計(jì)算和附列資料第五章 企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表第六章 企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告表第七章 企業(yè)所得預(yù)繳與匯算清繳制度第八章 核定征收與扣繳申報(bào)附錄 申報(bào)表式及新舊會(huì)計(jì)科目對(duì)照

章節(jié)摘錄

　　權(quán)益性投資收益，利息收入，租金收入，特許權(quán)使用費(fèi)收入，接受捐贈(zèng)收入，其他收入。　　1.1.4 收入的定義財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)收入的內(nèi)容，執(zhí)行《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《農(nóng)民專業(yè)合作社財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度》的納稅人，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)收入的內(nèi)容是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入；執(zhí)行事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度和民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度的納稅人，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)收入的內(nèi)容主要是非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入。一、新準(zhǔn)則收入要素的變化（1）舊準(zhǔn)則，將收入定義為“企業(yè)在銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)中實(shí)現(xiàn)的營(yíng)業(yè)收入”，僅限于概念的循環(huán)；只是強(qiáng)調(diào)收入的內(nèi)容及來(lái)源，忽略了

編輯推薦

　　《企業(yè)所得稅納稅調(diào)整與申報(bào)操作實(shí)務(wù)：納稅申報(bào)表培訓(xùn)講義(2010版)》針對(duì)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表及其附表的不同特點(diǎn)，從四個(gè)不同方面進(jìn)行闡述：一是主表及附表的重點(diǎn)和難點(diǎn)事項(xiàng)說(shuō)明：二是針對(duì)企業(yè)所得稅法與會(huì)計(jì)制度和新會(huì)計(jì)；隹則差異分析；三是納稅調(diào)整方法說(shuō)明；四是稅收與會(huì)計(jì)行業(yè)相關(guān)知識(shí)介紹。

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