稅收籌劃

前言

為了促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)管理類學(xué)科建設(shè)，提高教學(xué)質(zhì)量，規(guī)范教學(xué)內(nèi)容，編寫出一套高水平、高質(zhì)量、上臺(tái)階，融理論與實(shí)務(wù)、知識(shí)性與啟發(fā)性于一體，適合我國經(jīng)濟(jì)管理類各專業(yè)教學(xué)需要的真正的“21世紀(jì)課程教材”，在教育部高教司的直接領(lǐng)導(dǎo)下，我們組織國家稅務(wù)總局、中國社會(huì)科學(xué)院、中國人民大學(xué)、中央財(cái)經(jīng)大學(xué)、中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)、東北財(cái)經(jīng)大學(xué)、廈門大學(xué)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所等“政產(chǎn)學(xué)”界的專家教授積極開展調(diào)查研究，征求各方意見，討論教材編寫大綱和知識(shí)點(diǎn)。教材初稿完成后，分別審查了各門教材的初稿，并進(jìn)行了認(rèn)真修改和完善，最后定稿。這套教材是教育部重點(diǎn)項(xiàng)目“財(cái)稅課程主要教學(xué)內(nèi)容改革研究與實(shí)踐”重要成果之一。它傾注了專家教授的智慧，是集體智慧的結(jié)晶。這套教材與同類教材、出版物相比，具有很高的權(quán)威性、準(zhǔn)確性、實(shí)用性和針對(duì)性。我們希望全國各高等院校經(jīng)濟(jì)管理專業(yè)的廣大教師繼續(xù)關(guān)心和支持這項(xiàng)工作，同時(shí)將使用這套教材中遇到的問題和改進(jìn)意見向各位主編反映，以供修訂參考。

內(nèi)容概要

　　《稅收籌劃》共分9章，第1章為稅收籌劃基礎(chǔ)，主要介紹稅收籌劃的基本理論、稅收籌劃的概念、稅收籌劃產(chǎn)生的原因、稅收籌劃的種類以及稅收籌劃的工作步驟等；第2章為稅收籌劃方法，主要介紹稅收籌劃的基本方法，探討納稅人的籌劃、計(jì)稅依據(jù)的籌劃、稅率的籌劃、優(yōu)惠政策的籌劃等稅收籌劃的基本原理與一般方法，為進(jìn)一步學(xué)習(xí)稅收籌劃操作技巧、提升稅收籌劃實(shí)務(wù)操作能力奠定基礎(chǔ)；第3章為增值稅納稅籌劃，對(duì)增值稅納稅籌劃原理及方法作了較為系統(tǒng)的介紹，并針對(duì)具體問題給出了納稅籌劃案例的解答；第4章為消費(fèi)稅納稅籌劃，針對(duì)消費(fèi)稅的單環(huán)節(jié)、有選擇征收的特點(diǎn)，對(duì)消費(fèi)稅的納稅范圍、納稅人、計(jì)稅環(huán)節(jié)、計(jì)稅依據(jù)的納稅籌劃原理與方法進(jìn)行了介紹；第5章為營業(yè)稅籌劃，介紹了交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)、金融保險(xiǎn)業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)、服務(wù)業(yè)等各行業(yè)的籌劃要點(diǎn)；第6章為企業(yè)所得稅籌劃，按照納稅人的籌劃、計(jì)稅依據(jù)的籌劃、稅率的籌劃、優(yōu)惠政策的籌劃等方面介紹了企業(yè)所得稅的最新政策及稅收籌劃方法；第7章為個(gè)人所得稅的籌劃，從納稅人身份、征稅范圍、計(jì)稅依據(jù)、稅率等不同的角度介紹了個(gè)人所得稅的籌劃內(nèi)容和籌劃方法；第8章為其他稅種的籌劃，介紹了土地增值稅、資源稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、車船稅、車輛購置稅、契稅等稅種的相關(guān)法律規(guī)定及籌劃技巧和籌劃方法；第9章為稅收籌劃綜合模擬與解析，在全書各稅種籌劃方法的基礎(chǔ)上，模擬企業(yè)的實(shí)際綜合業(yè)務(wù)情況，包括投資、并購、經(jīng)營等多種活動(dòng)，系統(tǒng)解析了多環(huán)節(jié)、多稅種的綜合籌劃方法與技巧。

作者簡介

梁俊嬌，中央財(cái)經(jīng)大學(xué)稅務(wù)學(xué)院教授，曾主編《納稅檢查》、《財(cái)政與稅收》、《稅法》、《中國稅收制度與管理》等多部教材，并在《稅務(wù)研究》、《中國稅務(wù)》、《稅務(wù)與經(jīng)濟(jì)》、《中國稅務(wù)報(bào)》等雜志發(fā)表論文三十多篇。

書籍目錄

第1章 稅收籌劃基礎(chǔ)1.1 稅收籌劃的概念1.2 稅收籌劃產(chǎn)生的原因1.3 稅收籌劃的種類1.4 稅收籌劃的原則和步驟1.5 稅收籌劃的意義及應(yīng)注意的問題第2章 稅收籌劃方法2.1 納稅人的籌劃2.2 計(jì)稅依據(jù)的籌劃2.3 稅率的籌劃2.4 優(yōu)惠政策的籌劃2.5 其他稅收籌劃方法第3章 增值稅納稅籌劃3.1 增值稅納稅人的納稅籌劃3.2 增值稅計(jì)稅依據(jù)的納稅籌劃3.3 增值稅稅率的納稅籌劃3.4 增值稅稅收優(yōu)惠政策的納稅籌劃3.5 增值稅出口退稅的納稅籌劃3.6 增值稅其他規(guī)定的納稅籌劃第4章 消費(fèi)稅納稅籌劃4.1 消費(fèi)稅納稅人的納稅籌劃4.2 消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的納稅籌劃4.3 消費(fèi)稅稅率的納稅籌劃4.4 針對(duì)特殊條款的籌劃第5章 營業(yè)稅籌劃5.1 營業(yè)稅納稅人的籌劃5.2 營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的籌劃5.3 營業(yè)稅稅率的籌劃5.4 營業(yè)稅優(yōu)惠政策的籌劃第6章 企業(yè)所得稅籌劃6.1 納稅人的籌劃6.2 計(jì)稅依據(jù)的籌劃6.3 稅率的籌劃6.4 優(yōu)惠政策的籌劃6.5 合并分立與資產(chǎn)重組的籌劃第7章 個(gè)人所得稅籌劃7.1 個(gè)人所得稅納稅人的籌劃7.2 個(gè)人所得稅計(jì)稅依據(jù)的籌翅7.3 個(gè)人所得稅稅率的籌劃7.4 個(gè)人所得稅稅收優(yōu)惠政策的籌劃第8章 其他稅種的籌劃8.1 土地增值稅的稅收籌劃8.2 資源稅的稅收籌劃8.3 房產(chǎn)稅的稅收籌劃8.4 城鎮(zhèn)土地使用稅的稅收籌劃8.5 印花稅的稅收籌劃8.6 車船稅的稅收籌劃8.7 車輛購置稅的稅收籌劃8.8 契稅的稅收籌劃第9章 稅收籌劃綜合模擬與解析參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

插圖：納稅人的稅收籌劃，其實(shí)質(zhì)是進(jìn)行納稅人身份的合理界定或轉(zhuǎn)化，使納稅人承擔(dān)的稅收負(fù)擔(dān)盡量減少或降低到最小限度，或者直接避免成為某稅種的納稅人。納稅人籌劃可以合理降低稅收負(fù)擔(dān)，且方法簡單，易于操作。計(jì)稅依據(jù)是計(jì)稅的基礎(chǔ)，通常被稱為“稅基”。在稅率一定的情況下，應(yīng)納稅額的大小與計(jì)稅依據(jù)的大小成正比，即稅基越小，納稅人負(fù)擔(dān)的納稅義務(wù)越輕。因此，如果能夠控制計(jì)稅依據(jù)，也就控制了應(yīng)納稅額，這就是計(jì)稅依據(jù)籌劃的基本原理。稅率籌劃是指納稅人通過降低適用稅率的方式來減輕稅收負(fù)擔(dān)的籌劃方法。稅率是重要的稅制要素之一，也是決定納稅人稅負(fù)高低的主要因素。在計(jì)稅依據(jù)一定的情況下，納稅額與稅率呈正向變化關(guān)系。即降低稅率就等于降低了稅收負(fù)擔(dān)，這就是稅率籌劃的原理。一般情況下，稅率低，應(yīng)納稅額少，稅后利潤就多；但是，稅率低，并不能保證稅后利潤一定實(shí)現(xiàn)最大化。優(yōu)惠政策屬于一種特殊性政策，這種特殊性體現(xiàn)著國家對(duì)某些產(chǎn)業(yè)或某一領(lǐng)域的稅收照顧。優(yōu)惠政策的籌劃可以使納稅人輕松地享受低稅負(fù)待遇。優(yōu)惠政策的籌劃關(guān)鍵是尋找合適的優(yōu)惠政策并把它運(yùn)用到納稅實(shí)踐中，在一些情況下還表現(xiàn)為創(chuàng)造條件去享受優(yōu)惠政策，獲得稅收負(fù)擔(dān)的降低。

編輯推薦

《稅收籌劃》由中國人民大學(xué)出版社出版。

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