出納業(yè)務(wù)從入門到精通

前言

　　出納工作是很有前途的職業(yè)，也是很容易規(guī)劃自己發(fā)展路徑的職業(yè)。對每一家企業(yè)而言，人、財、市場都是最為關(guān)鍵的因素。大多數(shù)企業(yè)都會走向以財務(wù)控制為核心的管理，而且財務(wù)和投資、資本運作等都有緊密的聯(lián)系?！　〕黾{工作是企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的最前端，同時也是財務(wù)工作的重要組成部分。出納工作的好壞，直接影響著公司的會計核算和經(jīng)營運轉(zhuǎn)。簡單地講，出納就是“現(xiàn)金和票據(jù)的付出與收進”。盡管在業(yè)務(wù)工作中有會計監(jiān)督，但現(xiàn)金與票據(jù)、票據(jù)與票據(jù)交換手段的實現(xiàn)，都是由出納來完成的?？梢哉f，出納工作涉及公司整個財務(wù)業(yè)務(wù)的前端環(huán)節(jié)?！　〕黾{工作是會計工作的組成部分，具有會計工作的本質(zhì)屬性，但又是一項專門的技術(shù)，具有自己的特點。其中，專業(yè)性和政策性是其十分重要的屬性。出納工作有著專門的操作技術(shù)和工作規(guī)則：如何填寫會計憑證、怎樣記錄銀行日記賬等都有明確的專業(yè)要求。同時，出納工作是政策性很強的工作，工作中的每一個環(huán)節(jié)都必須依照國家的規(guī)定進行?！稌嫹ā?、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等法規(guī)都對出納工作提出了具體的規(guī)定和要求。如果出納人員不按這些政策、法規(guī)辦事，就違反了財經(jīng)紀律?！　≌驗槌黾{工作具有上述特點，所以對于初學出納者而言，應(yīng)該選擇好的入門教材。通過教材了解出納工作的政策、法規(guī)和要求，更重要的是，通過教材掌握出納具體的工作方法。因此，好的教材應(yīng)該將政策性和實用性結(jié)合起來。

內(nèi)容概要

本書以《會計法》為依據(jù)，結(jié)合財政部頒布的《新企業(yè)會計制度》、《新企業(yè)會計準則》和《小企業(yè)會計制度》，全面介紹了出納的工作要求和內(nèi)容。全書共分9章，包括出納概述、出納的會計基礎(chǔ)、復(fù)式記賬、會計憑證、賬簿管理、現(xiàn)金管理、銀行結(jié)算管理、銀行賬戶和銀行結(jié)算方式。書中不僅介紹了出納工作所涉及的財經(jīng)紀律，如會計制度、現(xiàn)金管理制度及銀行結(jié)算制度，同時也介紹了出納人員應(yīng)掌握的業(yè)務(wù)技能。    本書語言通俗，對出納的每個具體規(guī)則，都結(jié)合具體的實例進行了分析和講解，實用性強，適合初學出納及已做出納工作多年的人員使用。

作者簡介

李剛，畢業(yè)于南開大學，經(jīng)濟學碩士，國際注冊內(nèi)部審計師，中級會計師。對企業(yè)財稅管理問題有深入研究，在多家跨國企業(yè)中擔任過財務(wù)管理、企業(yè)咨詢顧問等職。近年來，多次參與企業(yè)財務(wù)相關(guān)的培訓和咨詢工作，得到企業(yè)和培訓人員的廣泛好評。

書籍目錄

第1章 出納概述  1.1 什么是出納  1.2 出納人員的職責與職能  1.3 出納工作的特點  1.4 出納工作的基本原則  1.5 出納人員應(yīng)具備的素質(zhì)  1.6 出納人員與會計人員的關(guān)系  1.7 出納的日常工作內(nèi)容  1.8 編寫出納報告第2章 出納的會計基礎(chǔ)  2.1 會計職能  2.2 會計的基本前提  2.3 會計要素  2.4 會計 等式  2.5 會計科目  2.6 會計賬戶第3章 復(fù)式記賬  3.1 復(fù)式記賬  3.2 借貸記賬法  3.3 投入資本的主要賬戶  3.4 投入資本的賬務(wù)處理  3.5 借入資金的主要賬戶  3.6 借如資金的賬務(wù)處理  3.7 購入固定資產(chǎn)的核算  3.8 購入材料的主要賬戶  3.9 購入材料的賬務(wù)處理  3.10 費用的分類  3.11 材料費用核算的主要賬戶  3.12 材料費用核算的賬務(wù)處理  3.13 人工費用核算的主要賬戶  3.14 人工費用核算的賬務(wù)處理  3.15 折舊費用的核算  3.16 待攤和預(yù)提費用的主要賬戶  3.17 待攤和預(yù)提費用的賬務(wù)處理  3.18 其他費用的核算  3.19 計算產(chǎn)品成本  3.20 主營銷售業(yè)務(wù)的賬戶  3.21 主營銷售業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理  3.22 其他銷售業(yè)務(wù)的主要賬戶  3.23 其他銷售業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理  3.24 營業(yè)費用的賬戶  3.25 營業(yè)費用的賬務(wù)處理  3.26 利潤的計算  3.27 利潤核算的賬務(wù)處理  3.28 利潤形成的核算第4章 會計憑證第5章 賬簿管理第6章 現(xiàn)金管理第7章 銀行結(jié)算管理第8章 銀行賬戶第9章 銀行計算方式參考文獻

章節(jié)摘錄

　　第1章 出納概述　　1.5　出納人員應(yīng)具備的素質(zhì)　　出納工作要求出納人員要精通財經(jīng)政策，：具有高超的業(yè)務(wù)技能、嚴謹細致的工作作風，所以做好出納工作也并非易事?！　?1)政策水平。出納工作涉及的法律法規(guī)很多，如《會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、本單位的財務(wù)管理規(guī)定等。如果對這些制度不熟悉，是很難做好出納工作的。會計人員應(yīng)當熟悉財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一會計制度，并結(jié)合會計工作進行廣泛宣傳。出納人員只有掌握了相關(guān)政策法規(guī)和制度，明白自己該干什么，不該干什么，工作起來才會得心應(yīng)手?！　?2)業(yè)務(wù)技能。出納工作需要很強的操作技巧。用電腦、填票據(jù)、點鈔票等都需要深厚的基本功。作為專職的出納人員，不但要具備處理一般會計事務(wù)的財會專業(yè)基本知識，還要具備較高的處理出納事務(wù)的出納專業(yè)知識水平和較強的數(shù)字運算能力。賬目計算錯了可以按規(guī)定方法更改，但錢算錯了就不一定能說得清楚，不一定能“改”得過來了。出納的數(shù)字運算往往在結(jié)算過程中進行，要按計算結(jié)果當場開出票據(jù)或收付現(xiàn)金，速度要快但不能出錯。所以說出納人員要有很強的數(shù)字運算能力，不管用什么運算器，都必須具備較快的速度和非常高的準確性。作為出納員，要把準確放在第一位，要準中求快?！　?3)工作作風。要做好出納工作首先要熱愛出納工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，使自己的知識和技能適應(yīng)所從事工作的要求。要有嚴謹細致的工作作風和職業(yè)習慣。作風的培養(yǎng)在成就事業(yè)方面至關(guān)重要。出納人員每天和金錢打交道，稍有不慎就會造成意想不到的損失，出納人員必須養(yǎng)成與出納職業(yè)相符合的工作作風，概括起來就是：精力集中，有條不紊，嚴謹細致，沉著冷靜，實事求是，客觀公正。

媒體關(guān)注與評論

　　出納處在企業(yè)經(jīng)濟活動的最前端，因此出納工作直接影響著企業(yè)的經(jīng)營運轉(zhuǎn)。本書結(jié)合最新的法規(guī)和作者豐富的實戰(zhàn)經(jīng)驗，詳細講解了出納的各種業(yè)務(wù)知識，有很強的實用價值。　　——李騫 北京慧運會計師事務(wù)所有限公司總經(jīng)理　　很多人認為出納低會計一等，希望能直接做會計。但從實踐來看，只有先做好出納，才能做好會計。正所謂，想當會計，先做出納！而本書則是讀者了解出納技能的重要工具?！　　悗?弘毅中國投資公司副總裁　　行業(yè)人士都說出納是三分動手、七分動腦的工作。實踐中大量的財務(wù)差錯或事故，都出在出納的這七分里。深入閱讀本書，讀者對此定會深有感觸?！　　跣?大唐投資管理（北京）有限公司副總裁　　在我看來，這本書同時具備實用性和可操作性的特點，出納人員可現(xiàn)用現(xiàn)查，是入門者的必備書?！　　伪?中信建投投資銀行副總裁　　很多出納人員反映做出納并不那么輕松，本書立足于出納實戰(zhàn)經(jīng)驗，用通俗的語言講解，會讓出納工作變得輕松起來！　　——王巖 安?。ū本┛萍加邢薰究偨?jīng)理、“財技中國”網(wǎng)站總編輯

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