企業(yè)所得稅匯算清繳操作指南

內(nèi)容概要

　　《企業(yè)所得稅匯算清繳操作指南》內(nèi)容包括《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》設(shè)計(jì)的邏輯結(jié)構(gòu)；《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》主要行次填寫示范；查賬征收企業(yè)《企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)表》填寫示范等。

作者簡(jiǎn)介

　　張輝，1976年4月，進(jìn)上海燎原燈具廠工作；1985年7月畢業(yè)于上海市二輕職工大學(xué)工業(yè)電氣自動(dòng)化專業(yè)；1991年4月，擔(dān)任廠工會(huì)主席、工會(huì)職工技協(xié)主任；1992年，工會(huì)職工技協(xié)被授予“全國(guó)先進(jìn)集體”稱號(hào)；1996年，被上海市輕工業(yè)局工會(huì)授予“十佳工會(huì)優(yōu)秀工作者”榮譽(yù)。　　1998年9月，創(chuàng)辦民營(yíng)企業(yè)——上海澳星照明電器制造有限公司，擔(dān)任總經(jīng)理、董事長(zhǎng)兼黨支部書記。期間，澳星公司逐步發(fā)展、壯大成為國(guó)內(nèi)具有較強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力的科技型企業(yè)，產(chǎn)品遠(yuǎn)銷國(guó)內(nèi)外，公司獲得“上海市文明單位”、“上海市高新技術(shù)企業(yè)”、“上海市名牌產(chǎn)品”等稱號(hào)。其個(gè)人還獲得“上海市優(yōu)秀黨建工作者”榮譽(yù)。

書籍目錄

第一部分  《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》設(shè)計(jì)的邏輯結(jié)構(gòu)一、企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)二、收入總額的界定三、稅前扣除項(xiàng)目的界定與原則第二部分  《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》主要行次填寫示范第1行 “銷售（營(yíng)業(yè)）收入”和第7行“銷售（營(yíng)業(yè)）成本”填寫示范第2行 “投資收益”填寫示范第3行 “投資轉(zhuǎn)讓凈收入”與第10行“投資轉(zhuǎn)讓成本”填寫示范第4行 “補(bǔ)貼收入”填寫示范第5行 “其他收入”與第11行“其他扣除項(xiàng)目”填寫示范第8行 “主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加”填寫示范第9行 “期間費(fèi)用”填寫示范第13行 “納稅調(diào)整前所得”填寫示范第14行 “納稅調(diào)整增加額”與第15行“納稅調(diào)整減少額”填寫示范第17行 “彌補(bǔ)以前年度虧損”填寫示范第18行 “免稅所得”填寫示范第19行 “應(yīng)補(bǔ)稅投資收益已繳納所得稅額”填寫示范第20行 “允許扣除的公益性捐贈(zèng)額”填寫示范第26行 “境外所得應(yīng)納所得稅額”和第27行“境外所得抵免稅額”填寫示范第三部分  查賬征收企業(yè)《企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)表》填寫示范第四部分  核定征收企業(yè)《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》填寫示范第五部分  《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》填表實(shí)例第六部分  經(jīng)典案例回放案例一 關(guān)于視同銷售案例二 關(guān)于無(wú)償捐贈(zèng)與有償捐贈(zèng)（捆綁銷售）案例三 關(guān)于非貨幣性交易與整體資產(chǎn)置換案例四 關(guān)于債務(wù)重組業(yè)務(wù)案例五 關(guān)于資產(chǎn)評(píng)估增值與減值案例六 關(guān)于補(bǔ)貼收入的稅收待遇與賬務(wù)處理案例七 關(guān)于資本弱化案例八 關(guān)于借款費(fèi)用資本化案例九 關(guān)于各項(xiàng)資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備案例十 關(guān)于持有收益與處置收益案例十一 關(guān)于以前年度應(yīng)計(jì)未計(jì)項(xiàng)目處理案例十二 關(guān)于估價(jià)人賬的調(diào)整案例十三 關(guān)于成本核算方法的改變第七部分 稅收政策鏈接附錄一 《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》附錄二 《關(guān)于執(zhí)行需要明確的有關(guān)所得稅問題》的通知附錄三 《納稅人財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)送管理辦法》附錄四 《企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失所得稅前扣除管理辦法》附錄五 《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》附錄六 《關(guān)于調(diào)整企業(yè)所得稅工資支出稅前扣除政策的通知》附錄七 《關(guān)于調(diào)整企業(yè)所得稅計(jì)稅工資政策具體實(shí)施有關(guān)問題的通知》附錄八 《關(guān)于企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新有關(guān)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》附錄九 《關(guān)于企業(yè)職工教育經(jīng)費(fèi)提取與使用管理的意見》附錄十 《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表的通知》附錄十一 《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于明確企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表執(zhí)行口徑等有關(guān)問題的通知》

章節(jié)摘錄

版權(quán)頁(yè)：插圖：1.關(guān)于稅后收入補(bǔ)稅的問題“企業(yè)通過(guò)股權(quán)投資從被投資企業(yè)所得稅后累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積金中分配取得股息性質(zhì)的投資收益。凡投資方企業(yè)適用的所得稅稅率高于被投資企業(yè)適用的所得稅稅率的，除國(guó)家稅收法規(guī)規(guī)定的定期減稅、免稅優(yōu)惠以外，其取得的投資所得應(yīng)按規(guī)定還原為稅前收益后，并入投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，依法補(bǔ)繳企業(yè)所得稅”。2.關(guān)于稅后收入彌補(bǔ)虧損的問題“投資方從聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回利潤(rùn)，若投資方企業(yè)發(fā)生虧損的，應(yīng)先用于彌補(bǔ)虧損，彌補(bǔ)虧損后有盈余的，應(yīng)依照對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)補(bǔ)稅的有關(guān)規(guī)定，按投資方企業(yè)法定稅率與聯(lián)營(yíng)企業(yè)適用稅率的差額計(jì)算補(bǔ)稅”?！瓣P(guān)于分回的投資收益彌補(bǔ)虧損問題。為了簡(jiǎn)化計(jì)算，企業(yè)發(fā)生虧損，對(duì)其從被投資方分回的投資收益（包括股息、紅利、聯(lián)營(yíng)分利等）允許不再還原為稅前利潤(rùn)，而直接用于彌補(bǔ)虧損，剩余部分再按有關(guān)規(guī)定補(bǔ)稅。如企業(yè)既有按規(guī)定需要補(bǔ)稅的投資收益，也有不需要補(bǔ)稅的投資收益，可先用需要補(bǔ)稅的投資收益直接彌補(bǔ)虧損，再用不需要補(bǔ)稅的投資收益彌補(bǔ)虧損，彌補(bǔ)虧損后還有盈余的，不再補(bǔ)稅”。“應(yīng)補(bǔ)稅投資收益數(shù)額應(yīng)首先用于彌補(bǔ)以前年度虧損，再扣減免于補(bǔ)稅投資收益后的余額，對(duì)剩余部分在按規(guī)定還原成稅前收益，補(bǔ)交由于投資方適用稅率高于被投資企業(yè)適用稅率差額部分稅款。同時(shí)，應(yīng)補(bǔ)稅投資收益小于短期股權(quán)投資、長(zhǎng)期股權(quán)投資中應(yīng)補(bǔ)稅的投資收益合計(jì)數(shù)的，應(yīng)按被投資方企業(yè)適用稅率從高到低，還原計(jì)算應(yīng)補(bǔ)稅投資收益已繳納的所得稅額”。

編輯推薦

《企業(yè)所得稅匯算清繳操作指南》是由人民出版社出版的。

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